UK এর কর সংগ্রহকারী সংস্থা, HMRC (Her Majesty's Revenue and Customs ), আরো আক্রমনাত্মকভাবে এর ক্রিপ্টো ট্যাক্স নীতি প্রয়োগ করতে শুরু করেছে . বিটকয়েনের মতো ক্রিপ্টোকারেন্সিগুলি যেমন বছরের পর বছর ধরে জনপ্রিয়তা বৃদ্ধি পেয়েছে, তেমনি সেই পরিমাণ লোকেদের পরিমাণও বেড়েছে যারা তাদের বিনিয়োগ বা ব্যবসা করে অর্থ উপার্জন করছে। ইউকে ক্রিপ্টো ট্যাক্স নিয়মের অধীনে, এই আয়কে মূলধন লাভ হিসাবে বিবেচনা করা হয় এবং সেই অনুযায়ী মূলধন লাভ কর সাপেক্ষে .
কর একটি জটিল বিষয় হতে পারে. এই নির্দেশিকায়, যুক্তরাজ্যের নাগরিকদের জন্য ক্রিপ্টোকারেন্সি ট্যাক্সের ক্ষেত্রে আপনার যা জানা দরকার তা আমরা ভেঙে দিয়েছি।
আপনি যদি এই নির্দেশিকাটি পড়ে থাকেন, তাহলে সম্ভবত আপনি ইতিমধ্যেই বিটকয়েনের মতো ক্রিপ্টোকারেন্সি ব্যবহার করে ফেলেছেন। আমরা এই অংশের মধ্যে ক্রিপ্টোর মৌলিক বিষয়গুলিতে গভীরভাবে ডুব দেব না, তবে যুক্তরাজ্য সরকার তাদের কীভাবে দেখে তা আমরা ব্যাখ্যা করব৷
তাদের নীতিপত্রে , HMRC ব্যাখ্যা করে যে ক্রিপ্টোঅ্যাসেট (বা 'ক্রিপ্টোকারেন্সি' যেমন সেগুলিও পরিচিত) হল ক্রিপ্টোগ্রাফিকভাবে সুরক্ষিত ডিজিটাল উপস্থাপনা মূল্য বা চুক্তিভিত্তিক অধিকার যা হতে পারে:
এক্সচেঞ্জ টোকেন, ইউটিলিটি টোকেন এবং নিরাপত্তা টোকেন সহ বিভিন্ন ধরনের ক্রিপ্টোসেট রয়েছে। HMRC না৷ ক্রিপ্টোকারেন্সিকে কারেন্সি বা টাকা হিসেবে বিবেচনা করুন।
একটি করের দৃষ্টিকোণ থেকে, ক্রিপ্টোকারেন্সিতে বিনিয়োগ করা অন্যান্য সম্পদ যেমন স্টক, বন্ড এবং রিয়েল-এস্টেটে বিনিয়োগের অনুরূপ। এর মানে হল যে আপনি যখন আপনার ক্রিপ্টোকারেন্সি নিষ্পত্তি করবেন তখন মূলধন লাভ এবং ক্ষতির নিয়ম প্রযোজ্য হবে। "ডিসপোজাল" হল একটি বিস্তৃত শব্দ যার অর্থ হল যখনই আপনি একটি ক্রিপ্টোকারেন্সি থেকে মুক্তি পান৷
এইচএমআরসি ব্যাখ্যা করে যে নিষ্পত্তির মধ্যে রয়েছে:
সুতরাং আপনি যখনই এই চারটি পরিস্থিতির মধ্যে যেকোনও কাজ করেন তখনই আপনি আনুষ্ঠানিকভাবে আপনার ক্রিপ্টোকে ‘ডিসপোজ’ করেন এবং আপনি মূলধন লাভ করের অধীনস্থ হন। কোনো লাভের উপর আপনি উপলব্ধি করতে পারেন—যদি আপনি স্টক বা অন্যান্য ধরনের বিনিয়োগের নিষ্পত্তি করছেন।
ক্রিস্টোফার জুলাই মাসে £5,000 এর জন্য 1 BTC ক্রয় করেন। দুই মাস পরে, তিনি £7,000-এ সেই 1 BTC বিক্রি করেন। ক্রিস্টোফার তার 1 বিটিসি বিক্রি/নিষ্কাশনের জন্য £2,000 মূলধন লাভকে স্বীকৃতি দেয়।
Meg £50 এর জন্য 20 XRP ক্রয় করে৷ এক মাস পরে, তিনি 0.05 ETH এর জন্য 20 XRP লেনদেন করেন। বাণিজ্যের সময়, 0.05 ETH-এর ন্যায্য বাজার মূল্য হল £70৷ মেগ তার XRP-এর এই বাণিজ্যে £20 মূলধন লাভকে স্বীকৃতি দেয়৷
৷জন 100 পাউন্ডে 1 ETH ক্রয় করেন। এক সপ্তাহ পরে, তিনি একটি নতুন ফ্ল্যাটস্ক্রিন টিভি কিনতে তার 1 ETH ব্যবহার করেন। কেনার সময় তার 1 ETH এর ন্যায্য বাজার মূল্য £120। জন তার টিভি কেনার জন্য তার 1 ETH নিষ্পত্তি করে £20 মূলধন লাভকে স্বীকৃতি দেয়।
উপরের উদাহরণগুলিতে, মূলধন লাভের গণনা অত্যন্ত সহজ কারণ শুধুমাত্র দুটি লেনদেনের হিসাব আছে। এই মূলধন লাভ এবং ক্ষতি গণনা করার জন্য আমরা যে সূত্রটি ব্যবহার করি তা হল:
ন্যায্য বাজার মূল্য - খরচ ভিত্তি =লাভ/ক্ষতি
ন্যায্য বাজার মূল্য আপনি যখন এটি বিক্রি, লেনদেন বা নিষ্পত্তি করেছিলেন তখন ক্রিপ্টোকারেন্সির বাজার মূল্য। কস্ট বেসিস বলতে বোঝায় যে মুদ্রা অর্জন করতে আপনার কত খরচ হয়েছে।
উপরের আমাদের প্রথম উদাহরণে, £5,000 হল ক্রিস্টোফারের খরচের ভিত্তিতে এবং £7,000 হল বিক্রয়ের সময় ন্যায্য বাজার মূল্য৷ এর ফলে £2,000 মূলধন লাভ হয়।
আপনার ক্রিপ্টো লেনদেন থেকে মূলধন লাভ এবং ক্ষতির হিসাব করা একটু জটিল হয়ে যায় যখন আপনার একাধিক লেনদেনের হিসাব থাকে। ইউকে আপনার কয়েনের মূল্যের ভিত্তিতে গণনা করার জন্য একটি নির্দিষ্ট পদ্ধতির প্রয়োজন যা শেয়ারড পুল অ্যাকাউন্টিং নামে পরিচিত। .
শেয়ারড পুল অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতি সহ , আপনি মূলত আপনার ক্রিপ্টো অর্জনের জন্য যে সমস্ত খরচ করেছেন তার গড় নির্ধারণ করছেন। আপনি মুদ্রা প্রতি আপনার খরচ ভিত্তিতে আসা এই গড় গ্রহণ.
এমা জুলাই মাসে 100 পাউন্ডে 1 ETH এবং সেপ্টেম্বরে 400 পাউন্ডে আরও 1.5 ETH কিনেছেন। ডিসেম্বরে, তিনি £300 এর জন্য 1 ETH বিক্রি করেন। শেয়ার্ড পুল অ্যাকাউন্টিং ব্যবহার করে তার মূলধন লাভ কত?
সারাংশ:
এই উদাহরণে, এমার মোট পুল 2.5 ETH আছে। প্রতি ETH ভিত্তিতে তার খরচ গণনা করতে, আমাদের তার মোট খরচ গড় করতে হবে।
তার মোট 2.5 ETH পুলের জন্য তার অনুমোদিত খরচ হল £500৷ তারপরে আমরা তার মোট অনুমোদিত খরচগুলিকে তার ETH এর মোট পুল দিয়ে ভাগ করি৷
£500 / 2.5 =£200/ETH
ETH প্রতি তার খরচের ভিত্তিতে £200৷
আমরা উপরে থেকে সমীকরণটি ব্যবহার করে এমার তার 1 ETH বিক্রি থেকে মূলধন লাভের হিসাব করতে পারি।
ন্যায্য বাজার মূল্য - খরচ ভিত্তি =লাভ/ক্ষতি
£300 - £200 =£100 লাভ
এমা ডিসেম্বরে তার 1 ETH বিক্রি করে £100 মূলধন লাভের স্বীকৃতি দেয়৷
আপনি যখন যুক্তরাজ্যে মূলধন লাভের সাথে প্রযোজ্য দুটি অতিরিক্ত নিয়মের উপর নির্ভর করেন তখন বিষয়গুলি কিছুটা জটিল হয়ে যায়:একই দিনের নিয়ম এবং বেড অ্যান্ড ব্রেকফাস্ট নিয়ম .
এই নিয়মগুলির প্রত্যেকটি ওয়াশ বিক্রি প্রতিরোধ করার জন্য ডিজাইন করা হয়েছে৷ , যা এমন একটি দৃশ্য যেখানে একজন বিনিয়োগকারী ইচ্ছাকৃতভাবে একটি সম্পদ বিক্রি করে বা নিষ্পত্তি করে যার মূল্য কমে গেছে এবং তারপর শীঘ্রই তা আবার কিনে নেয়। এই আচরণ কর সুবিধা সর্বাধিক করে এবং বিনিয়োগকারীকে তার মূলধন লাভ কমাতে সাহায্য করে।
একই দিনের নিয়ম এবং বেড অ্যান্ড ব্রেকফাস্টিং নিয়ম এই আচরণ থেকে বিদ্যমান ট্যাক্স সুবিধাগুলি দূর করার জন্য বিদ্যমান।
আপনি যদি একটি ক্রিপ্টোকারেন্সি বিক্রি করেন এবং একই দিনে একই ধরনের আরেকটি ক্রিপ্টো কিনে থাকেন, তাহলে আপনার বিক্রয়ের খরচের ভিত্তি হবে একই দিনে কেনা ক্রিপ্টোটির অধিগ্রহণ খরচ। ক্রিপ্টো অধিগ্রহণ বিক্রির আগে ঘটলেও সেটাই হবে—যতদিন তারা উভয়ই একই দিনে হয়।
30-দিনের নিয়ম নামেও পরিচিত৷ , এই নিয়মে বলা হয়েছে যে বিক্রয়ের 30 দিনের মধ্যে আপনি যে কোনো ক্রিপ্টো অধিগ্রহণ করবেন তা তার খরচের ভিত্তিতে ব্যবহার করা হবে।
এই নিয়মগুলির প্রতিটি আপনি কোন ক্রিপ্টোগুলিকে "বিক্রি করেন" এবং আপনি সেগুলি বিক্রি করার ক্রমকে প্রভাবিত করে—একটি অ্যাকাউন্টিং দৃষ্টিকোণ থেকে৷
আপনার লাভ এবং ক্ষতি গণনা করার সময় এবং এই তিনটি নিয়ম প্রয়োগ করার সময়, আপনার ক্রিপ্টোকারেন্সি নিম্নলিখিত ক্রমে নিষ্পত্তি করা হয়েছে বলে ধরা হবে:
আসুন নিম্নলিখিত বাণিজ্য ইতিহাস বিবেচনা করি এবং এই নিয়মগুলির প্রতিটি অনুসারে সংশ্লিষ্ট মূলধন লাভ/ক্ষতি গণনা করি৷
উপরের প্রতিটি নিয়ম প্রয়োগ করে, আপনার বিটকয়েনের মূল্য নির্ধারণ করা হয় এবং নিম্নলিখিত ক্রমে নিষ্পত্তি করা হয়:
তাই 1 জুলাইয়ের 1.5 BTC বিক্রয় থেকে মূলধন লাভ গণনা করতে, আমরা এই 1.5 BTC-এর জন্য মোট খরচের ভিত্তিতে পৌঁছানোর জন্য প্রতিটি যোগ করি:£2,000 + £500 + £400৷ তারপরে আমরা এটিকে আমাদের মূলধন লাভ এবং ক্ষতির সূত্রে প্লাগ করতে পারি।
ন্যায্য বাজার মূল্য - খরচ ভিত্তি =লাভ/ক্ষতি
£3,000 - £2,900 =£100
এই উদাহরণে, বিনিয়োগকারী £100 মূলধন লাভকে স্বীকৃতি দেয়।
আপনি দেখতে পাচ্ছেন, যখন উল্লেখযোগ্য সংখ্যক লেনদেন করতে হবে তখন এই মূলধন লাভ এবং ক্ষতির হিসাব দ্রুত ক্লান্তিকর হয়ে উঠতে পারে।
এছাড়াও, অনেক ক্রিপ্টোকারেন্সি ব্যবসায়ী তাদের লেনদেনের রেকর্ড না রেখেই কয়েক মাস, কখনও কখনও কয়েক বছর ধরে ট্রেড করছেন। আপনার মূলধন লাভ এবং ক্ষতি সঠিকভাবে গণনা করার জন্য, বিক্রয়ের সময় আপনার ব্যবসা করা বা বিক্রি করা প্রতিটি ক্রিপ্টো সম্পদের জন্য GBP-তে মূল্যের রেকর্ড থাকতে হবে। মনে রাখবেন, একটি ক্রিপ্টোকারেন্সি অন্যের জন্য ট্রেড করা একটি স্বভাব হিসাবে বিবেচিত হয় এবং আপনাকে ট্রেডে জিবিপি-তে লাভ বা ক্ষতি গণনা করতে হবে।
এটি ক্রিপ্টোকারেন্সি ব্যবসায়ীদের জন্য একটি বিশাল সমস্যা কারণ GBP-তে এই ন্যায্য বাজার মূল্যের ডেটা সবসময় সহজলভ্য হয় না। ক্রিপ্টোকারেন্সি এক্সচেঞ্জ অন্যান্য ক্রিপ্টোকারেন্সিতে বেশির ভাগ লেনদেনের উদ্ধৃতি দেয়—ফিয়াট মুদ্রা নয় —তাই আপনার সমস্ত ট্রেডের জন্য ঐতিহাসিক GBP মান ট্র্যাক করার চেষ্টা করা প্রায় অসম্ভব কাজ হয়ে দাঁড়ায়৷
এই চ্যালেঞ্জের কারণেই অনেক ক্রিপ্টোকারেন্সি ব্যবসায়ীরা ক্রিপ্টোকারেন্সি ট্যাক্স সফ্টওয়্যার-এর দিকে ঝুঁকছেন সম্পূর্ণ মূলধন লাভ এবং ক্ষতি রিপোর্টিং প্রক্রিয়া স্বয়ংক্রিয় করতে।
ক্রিপ্টোকারেন্সির হস্তান্তরযোগ্য প্রকৃতির কারণে, এক্সচেঞ্জগুলি সাধারণত আপনার সম্পদের মূল্যের ভিত্তি জানে না। এটি আপনাকে সম্পূর্ণ লাভ এবং ক্ষতির রিপোর্ট দিতে সক্ষম হতে বাধা দেয়।
এটি আরও ব্যাখ্যা করার জন্য, আসুন একটি উদাহরণ দেখি।
মার্ক Coinbase-এ £5,000-এ 1 BTC কিনেছে। তারপরে তিনি এটিকে নিরাপদ রাখার জন্য তার কোল্ড স্টোরেজ ওয়ালেটে পাঠান। এক বছর পরে, মার্ক তার একটি BTC Binance-এ পাঠায় এবং 20 ETH-এর বিনিময়ে ব্যবসা করে।
এই উদাহরণে, বিনান্সের কাছে তার 1 BTC-এর মার্কের খরচের ভিত্তি জানার কোনো উপায় নেই। Binance শুধুমাত্র দেখতে পাবে যে 1 BTC XYZ তারিখে মার্কের Binance ওয়ালেটে প্রবেশ করেছে। তাদের কোন ধারণা নেই কখন, কতের জন্য বা কোথায় সেই BTC অর্জিত হয়েছিল। এই কারণে, Binance সম্ভবত মার্ককে বলতে পারে না যে ETH-এর জন্য তার BTC বাণিজ্যে মূলধন লাভ বা ক্ষতি কী ছিল। এটি সমীকরণের একটি অপরিহার্য অংশ অনুপস্থিত:খরচের ভিত্তিতে।
ন্যায্য বাজার মূল্য - খরচ ভিত্তি =লাভ/ক্ষতি
এই উদাহরণটি একটি ছোট স্কেলে এই সমস্যাটি দেখায়। স্থানান্তরগুলি সর্বদাই ঘটে এবং এটি ক্রিপ্টোর স্থানান্তরযোগ্যতা যা আপনার ক্রিপ্টোকারেন্সি এক্সচেঞ্জের পক্ষে আপনার পক্ষে মূলধন লাভ এবং ক্ষতির রিপোর্ট করা অসম্ভব করে তোলে। করদাতা হিসাবে রিপোর্টিং বোঝা আপনার উপর পড়ে।
সংক্ষেপে বলতে গেলে, দ্বিতীয়বার আপনি আপনার ক্রিপ্টোকারেন্সি এক্সচেঞ্জে ক্রিপ্টো ট্রান্সফার করেন বা বন্ধ করেন, এক্সচেঞ্জ আপনার লাভ এবং ক্ষতি সম্পর্কে রিপোর্ট করার ক্ষমতা হারায়। কয়েনবেস তাদের কোম্পানি ট্যাক্স গাইডের মধ্যে তাদের ব্যবহারকারীদের কাছে এটি ব্যাখ্যা করে:
মাইনিং বা স্টেকিং প্রচেষ্টা থেকে প্রাপ্ত ক্রিপ্টোকারেন্সি আয়ের একটি ফর্ম হিসাবে বিবেচিত হয়। আপনি কয়েনটি দখল করার সময় ক্রিপ্টোর ন্যায্য বাজার মূল্যের সমান যে আয় আপনি চিনতে পারেন।
স্বীকৃত আয়ের পরিমাণ তখন মুদ্রার ব্যয়ের ভিত্তি হয়ে দাঁড়ায়।
রজার সারা বছর ধরে XYZ মুদ্রা খনি। 1 জুলাই, রজার 0.0576 XYZ মুদ্রার একটি ব্লক পুরস্কার পায়। সেই সময়ে, XYZ মুদ্রার এই পরিমাণের মূল্য ছিল £50। রজার এই খনির কার্যকলাপ থেকে £50 আয়ের স্বীকৃতি দেয়৷
স্টকিং রিওয়ার্ড থেকে প্রাপ্ত ক্রিপ্টোর ক্ষেত্রেও একই কথা প্রযোজ্য।
খনন এবং/অথবা স্টেকিং থেকে আপনার ক্রিপ্টোকারেন্সি আয়কে আলাদাভাবে শ্রেণীবদ্ধ করা হয় আপনি শখ বা ব্যবসা হিসাবে খনন করছেন।
আপনি যদি শখ হিসাবে খনন করেন, তাহলে আপনার আয় "বিবিধ আয় শিরোনামের অধীনে আলাদাভাবে ঘোষণা করতে হবে "আপনার ট্যাক্স রিটার্নে। করযোগ্য আয়ে যোগ করার আগে এই আয় থেকে উপযুক্ত খরচ কাটা যেতে পারে।
আপনি যদি একটি ব্যবসা হিসাবে খনন করেন, আপনার খনির আয় ট্রেডিং লাভের সাথে যোগ করা হবে এবং আয়করের অধীন হবে। উপযুক্ত খরচও কাটা যায়।
আপনি HMRC-এর গাইড এখানে দিয়ে আপনার কার্যকলাপকে ব্যবসা বা শখ হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা উচিত কিনা তা শিখতে পারেন .
ইউকেতে, আপনি শুধুমাত্র ক্যাপিটাল গেইন ট্যাক্স প্রদান করেন যদি ট্যাক্স বছরের জন্য আপনার সামগ্রিক লাভ (ক্ষতি কাটার পরে) বার্ষিক ছাড়ের পরিমাণের উপরে হয় (AEA)। বার্ষিক ছাড়ের পরিমাণ নীচে চিত্রিত করা হয়েছে।
আপনার মূলধন লাভের রিপোর্ট করার ক্ষেত্রে, আপনি ক্যাপিটাল গেইন ট্যাক্স পরিষেবা ব্যবহার করতে পারেন বাস্তব সময়ে, অথবা একটি স্ব-মূল্যায়ন-এ বার্ষিক প্রতিবেদন করুন ট্যাক্স ফেরত. একবার আপনি এই দুটি মাধ্যমে রিপোর্ট করলে, HMRC আপনাকে একটি পেমেন্ট রেফারেন্স নম্বর এবং আপনি কীভাবে অর্থপ্রদান করতে পারেন তার নির্দেশাবলী সহ একটি চিঠি/ই-মেইল পাঠাবে।
মনে রাখবেন, HMRC আপনাকে স্ব-মূল্যায়ন সময়সীমার অন্তত এক বছরের জন্য আপনার সমস্ত ক্রিপ্টোকারেন্সি লেনদেনের রেকর্ড রাখতে হবে। CryptoTrader.Tax সমস্ত লেনদেনের জন্য আপনার মূলধন লাভ এবং ক্ষতির রিপোর্ট তৈরি করে। এই রিপোর্ট সবসময় আপনার অ্যাকাউন্টের মধ্যে উপলব্ধ হবে. এছাড়াও আপনি সেগুলি ডাউনলোড করতে এবং আপনার রেকর্ডের সাথে সংরক্ষণ করতে পারেন৷
এইচএমআরসি নিয়মের অধীনে, যে করদাতারা লাভ প্রকাশ করেন না তারা 20% মূলধন লাভ ট্যাক্সের সাথে যে কোনও সুদ এবং 200% পর্যন্ত যে কোনও করের জরিমানা ভোগ করতে পারেন৷ যারা ট্যাক্স ফাঁকি দিয়েছেন তারা ফৌজদারি অভিযোগ ও জেলের মুখোমুখি হতে পারে।
2019 সালের আগস্টে, HMRC ঘোষণা করেছে যে তারা সক্রিয়ভাবে ক্রিপ্টোকারেন্সি ব্যবসায়ীদের খুঁজছে যারা লাভের রিপোর্ট করেনি। তারা প্রধান ক্রিপ্টোকারেন্সি এক্সচেঞ্জ থেকে ব্যবহারকারীর তথ্যের অনুরোধ করে এবং সন্দেহভাজন ট্যাক্স প্রতারণার সন্ধান করতে এই তথ্য ব্যবহার করে তা করছে।
আপনি HMRC-তে আপনার ক্রিপ্টোকারেন্সি ট্যাক্স ফাইল করতে ব্যর্থ হলে কি হবে বা হবে না তার কোন গ্যারান্টি নেই। যাইহোক, আপনার সমস্ত মূলধন লাভ এবং ক্রিপ্টো সম্পর্কিত আয় সঠিকভাবে ফাইল করে অনুগত থাকার পরামর্শ দেওয়া হচ্ছে। আপনি যদি আগের বছরগুলিতে আপনার লাভ বা ক্ষতির রিপোর্ট না করে থাকেন তবে আপনি একটি সংশোধিত স্ব-মূল্যায়ন ট্যাক্স রিটার্ন দাখিল করার মাধ্যমে সবকিছু ঠিকঠাক পেতে পারেন৷
এই পোস্টটি শুধুমাত্র তথ্যগত উদ্দেশ্যে এবং ট্যাক্স বা বিনিয়োগের পরামর্শ হিসাবে বোঝানো উচিত নয়। অনুগ্রহ করে আপনার নিজস্ব ট্যাক্স বিশেষজ্ঞ, CPA বা ট্যাক্স অ্যাটর্নির সাথে কথা বলুন যে আপনি কীভাবে ডিজিটাল মুদ্রার ট্যাক্সের আচরণ করবেন।