আপনাকে অবশ্যই একটি ঐতিহ্যবাহী IRA থেকে বিতরণ করা শুরু করতে হবে বা IRS থেকে কঠোর শাস্তির সম্মুখীন হতে হবে। যেহেতু প্রথাগত ব্যক্তিগত অবসরের অ্যাকাউন্টগুলিতে অবদানগুলি কর ছাড়যোগ্য, তাই বাধ্যতামূলক বিতরণের বিষয়ে IRS-এর বিশেষ প্রয়োজনীয়তা রয়েছে, এটি নিশ্চিত করে যে প্রত্যেকে বছরের পর বছর ধরে অবসর গ্রহণের অ্যাকাউন্টগুলিতে অট্যাক্স-বিহীন অর্থের উপর বকেয়া ট্যাক্স পরিশোধ করে। যে বছরে আপনি 70 1/2 বছর বয়সে পরিণত হবেন, আপনাকে অবশ্যই একটি করযোগ্য বন্টন নিতে হবে। আয়ুষ্কালের উপর ভিত্তি করে অ্যাকচুয়ারিয়াল টেবিল ব্যবহার করে ন্যূনতম প্রয়োজনীয় পরিমাণ গণনা করা হয়। বিতরণ গ্রহণে ব্যর্থতার ফলে প্রত্যাহার না করা পরিমাণের 50 শতাংশ ট্যাক্স জরিমানা হবে।
প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বন্টন হল আপনাকে প্রতি বছর যে পরিমাণ অর্থ উত্তোলন করতে হবে, যে বছরে আপনি 70 1/2 হবেন সেই বছর থেকে। আপনি আপনার প্রথম বন্টন পরবর্তী বছরের জন্য পিছিয়ে দিতে পারেন, তবে প্রতিটি পরবর্তী বন্টন অবশ্যই 31 ডিসেম্বরের মধ্যে নিতে হবে যাতে অ-বণ্টিত পরিমাণে 50 শতাংশ জরিমানা এড়াতে হয়।
ন্যূনতম প্রয়োজনীয়তা সমস্ত IRA অ্যাকাউন্টে প্রযোজ্য, আপনি 70 1/2 বছর বয়সের মধ্যে অবসর গ্রহণ করেন বা না করেন। আপনি যদি এখনও কাজ করে থাকেন তবে অন্যান্য নিয়োগকর্তা-স্পন্সর অবসর পরিকল্পনা আপনাকে প্রয়োজনীয়তা মওকুফ করার অনুমতি দেয়। যাইহোক, একবার আপনি অবসর গ্রহণ করলে, আপনাকে অবশ্যই এই ধরনের সমস্ত পরিকল্পনা থেকে প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বন্টন নিতে হবে।
আপনার IRA এর ট্রাস্টি আপনাকে প্রয়োজনীয়তা সম্পর্কে অবহিত করতে পারে এবং আপনার জন্য সর্বনিম্ন বিতরণ গণনা করতে পারে। যাইহোক, আপনার ট্রাস্টি আপনাকে না জানালেও বিতরণ করা হয়েছে তা নিশ্চিত করার জন্য আপনি ব্যক্তিগতভাবে দায়ী৷
আপনাকে যে পরিমাণ গ্রহণ করতে হবে তা আপনার আয়ুষ্কালের উপর ভিত্তি করে। প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বন্টন পূর্ববর্তী বছরের 31 ডিসেম্বর IRA অ্যাকাউন্টের ব্যালেন্সকে উপযুক্ত টেবিল থেকে আয়ুষ্কাল ফ্যাক্টর দ্বারা ভাগ করে গণনা করা হয়। IRS প্রকাশনা 590-এ প্রয়োজনীয় সারণী সজ্জিত করে।
আপনার যদি একাধিক IRA থাকে, তাহলে আপনাকে অবশ্যই প্রতিটি অ্যাকাউন্টের জন্য আলাদাভাবে পরিমাণ গণনা করতে হবে। যাইহোক, আপনি প্রতিটি থেকে কিছু টাকা না নিয়ে একটি অ্যাকাউন্ট থেকে টাকা তুলতে পারেন।
উদাহরণ:আপনি অবিবাহিত এবং 70 বছর বয়সী 2011 সালে, যে বছর আপনি প্রথম প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বিতরণ করবেন। আপনার IRA ব্যালেন্স হল $50,000। প্রকাশনা 590-এ টেবিল III ব্যবহার করে, আপনার বয়স 27.4 বছরের একটি বন্টন সময় নির্দেশ করে। 2011 এর জন্য আপনার RMD হল $1,825 ($50,000 ভাগ 27.4 বছর)।
IRS পাবলিকেশন 590 এ তিনটি আয়ু সারণী রয়েছে। সারণি II হল একজন বিবাহিত IRA মালিকের জন্য যার পত্নী সুবিধাভোগী এবং মালিকের থেকে 10 বছরের বেশি ছোট। প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বন্টনের পরিমাণ আপনার এবং আপনার স্ত্রীর আয়ু উভয়কেই বিবেচনা করে, আপনার স্ত্রীর অবসর গ্রহণের জন্য পরবর্তীতে আরও কিছু ছেড়ে দেওয়ার জন্য আপনাকে এখন একটি ছোট পরিমাণ নিতে হবে।
বাম হাতের কলামে আপনার বয়স এবং টেবিলের শীর্ষে আপনার স্ত্রীর বয়স খুঁজুন। ছেদটি আপনাকে বিতরণের সময়কাল দেয়। বর্তমান বছরের জন্য আপনার ন্যূনতম বিতরণ নির্ধারণ করতে এই সংখ্যা দ্বারা অ্যাকাউন্ট ব্যালেন্স ভাগ করুন।
আপনি যদি অবিবাহিত হন, অথবা আপনার পত্নী আপনার থেকে 10 বছরের কম বয়সী হলে বা আপনার সুবিধাভোগী না হলে টেবিল III ব্যবহার করুন। বাম দিকের কলামে আপনার বয়স খুঁজুন এবং বর্তমান বছরের জন্য আপনাকে যে পরিমাণ অর্থ উত্তোলন করতে হবে তা নির্ধারণ করতে বন্টন সময় দ্বারা অ্যাকাউন্ট ব্যালেন্স ভাগ করুন।
সারণী I উত্তরাধিকারসূত্রে পাওয়া IRA-এর জন্য। বন্টন সুবিধাভোগীর বয়সের উপর ভিত্তি করে, মালিকের বয়সের উপর নয়।
মূল মালিক মারা গেলে সারণী I হল IRA এর সুবিধাভোগীদের জন্য। আপনি যদি স্বামী/স্ত্রী হন, তাহলে আপনি টেবিল I এবং আপনার বয়স ব্যবহার করে মালিকের মৃত্যুর পরের বছরে বন্টন নেওয়ার সিদ্ধান্ত নিতে পারেন অথবা আপনি IRA-এর মালিক হওয়ার সিদ্ধান্ত নিতে পারেন। আপনি যদি পরবর্তীটি বেছে নেন, আপনার 70 1/2 বছর না হওয়া পর্যন্ত আপনাকে কোনো বিতরণ করতে হবে না।
আপনি যদি মালিকের পত্নী না হন, তাহলে আপনাকে অবশ্যই মালিকের মৃত্যুর পরের বছরে প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বন্টন নিতে হবে এবং বন্টনের পরিমাণ গণনা করতে টেবিল I-তে আপনার নিজের বয়স ব্যবহার করতে হবে।
বর্তমানে আপনি IRAs-এর জন্য ন্যূনতম বিতরণের প্রয়োজনীয়তা ছাড়তে পারবেন না। যদি ঘাটতি কোনো ত্রুটির কারণে হয় এবং বিতরণ এড়াতে না হয় তাহলে আপনি তহবিল উত্তোলন করতে ব্যর্থ হওয়ার জন্য জরিমানা মওকুফের জন্য যোগ্য হতে পারেন। পরিস্থিতির প্রতিকারের জন্য আপনাকে অবশ্যই যুক্তিসঙ্গত প্রচেষ্টা নিতে হবে, যার মধ্যে আইআরএস-এর কাছে অতিরিক্ত কাগজপত্র জমা দেওয়া সহ ঘাটতি এবং আপনি কীভাবে প্রয়োজনীয় বিতরণ করতে চান তা ব্যাখ্যা করতে পারেন।
আপনি আপনার প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বন্টন একটি দাতব্য অবদানের আকারে নিতে নির্বাচন করতে পারেন যা আপনার IRA-এর ট্রাস্টি দ্বারা সরাসরি কর-ছাড়যোগ্য অবদানগুলি পাওয়ার জন্য যোগ্য একটি সংস্থার কাছে করা হয়েছে৷ এটি আপনাকে প্রয়োজনীয় প্রত্যাহার থেকে অব্যাহতি দেয় না, তবে আপনি যোগ্য দাতব্য বন্টন বিধানের অধীনে প্রতি বছর করযোগ্য বিতরণে $100,000 পর্যন্ত বাদ দিতে পারেন, আপনি আপনার করযোগ্য আয় কমাতে পারেন৷
দাতব্য বিতরণ আপনার 1099-R এ নোট করা হবে। আপনার প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বন্টন কভার করার জন্য আপনি শুধুমাত্র একটি করযোগ্য বিতরণ ব্যবহার করতে পারেন। যদি বিতরণের কোনো অংশ অ-করযোগ্য হয়, তাহলে এটি বছরের জন্য আপনার ন্যূনতম বন্টন কভার করতে ব্যর্থ হতে পারে এবং আপনাকে আন্ডার-ডিস্ট্রিবিউশন পেনাল্টির জন্য যোগ্য করে তুলতে পারে।
আপনি যদি প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বন্টনটি প্রয়োজনীয় হিসাবে গ্রহণ করেন তবে অতিরিক্ত কাগজপত্রের প্রয়োজন নেই। বিতরণের পর বছরের জানুয়ারিতে প্ল্যান অ্যাডমিনিস্ট্রেটর আপনাকে একটি 1099-R পাঠাবে। করযোগ্য আয়ের পরিমাণ নির্দেশিত হবে। এই চিত্রটি ফর্ম 1040, লাইন 15b এ যায়। আপনি যদি আপনার বিতরণকে একটি যোগ্য দাতব্য বিতরণ হিসাবে গ্রহণ করেন, তাহলে সেই পরিমাণটি ফর্ম 1040, লাইন 15a-এ রাখুন৷
আপনি যদি প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বিতরণ করতে ব্যর্থ হন বা একটি ঘাটতি রিপোর্ট করতে চান তবে আপনাকে ফর্ম 5329 পূরণ করতে হবে৷ এই ফর্মটি আপনার জরিমানা গণনা করবে বা আপনাকে দাবিত্যাগের অনুরোধ করার অনুমতি দেবে৷