ফেডারেল ট্যাক্স আইনের অধীনে, অবসর গ্রহণের অ্যাকাউন্টগুলি কর-যোগ্য, যার অর্থ এই অ্যাকাউন্টগুলির মধ্যে থাকা অর্থ কর-বিলম্বিত হয়। আপনি যখন বিভিন্ন ট্যাক্স-যোগ্য অ্যাকাউন্টের মধ্যে আপনার অর্থ স্থানান্তর করেন তখন রোলওভার ঘটে। সাধারণত, রিটায়ারমেন্ট অ্যাকাউন্ট কাস্টোডিয়ানরা রোলওভার চেকগুলি আপনাকে প্রদেয় করে দেয়, এই ক্ষেত্রে আপনি চেকটি নগদ করতে পারেন যদি আপনি এটিকে অন্য অবসরের অ্যাকাউন্টে পুনরায় বিনিয়োগ না করার সিদ্ধান্ত নেন৷
যদি আপনার কাস্টোডিয়ান চেকটিকে অন্য সত্তার কাছে প্রদেয় করে তবে আপনার নামের পরে "FBO" অক্ষরটিও লেখেন, অর্থপ্রদানকারী লাইনে, তাহলে আপনি এটি নগদ করতে পারবেন না। একটি FBO চেক মোকাবেলা করার জন্য আপনাকে যা জানতে হবে তা এখানে।
অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা দুটি ভিন্ন ধরনের রোলওভারকে স্বীকৃতি দেয়। সাধারনত, বিনিয়োগকারীরা শুধুমাত্র "রোলওভার" শব্দটি ব্যবহার করে অবসরের অর্থের নড়াচড়া বোঝাতে যেখানে অভিভাবক শারীরিকভাবে আপনাকে তহবিল সরবরাহ করেন এবং আপনি নগদ বা আপনাকে প্রদেয় একটি চেক পান।
অ্যাকাউন্ট কাস্টোডিয়ানরা ট্রাস্টি থেকে ট্রাস্টি স্থানান্তরের মাধ্যমে সরাসরি নতুন অ্যাকাউন্ট কাস্টোডিয়ানের কাছে টাকা পাঠাতেও বেছে নিতে পারেন। যখন এটি ঘটে, তখন মূল কাস্টোডিয়ান চেকটি পরবর্তী কাস্টোডিয়ানকে প্রদেয় করে কিন্তু "সুবিধার জন্য" বা "FBO" লিখে বিতরণ চেকে আপনার নাম অনুসরণ করে। নতুন অভিভাবক আপনার সুবিধার জন্য একটি অ্যাকাউন্ট তৈরি করে; কিন্তু, প্রাপক হিসাবে, আপনার পরিবর্তে নতুন অভিভাবককে অবশ্যই FBO চেকের বিষয়ে আলোচনা করতে হবে।
আপনি যখন অবসর গ্রহণের অ্যাকাউন্ট বিতরণ পান, তখন অভিভাবককে অবশ্যই একটি 1099 ফর্ম জারি করতে হবে এবং আপনি যখন আপনার কর জমা দেবেন তখন আপনাকে অবশ্যই বিতরণের প্রতিবেদন করতে হবে। উপরন্তু, 401(k) রোলওভারের জন্য, অভিভাবককে অবশ্যই 20 শতাংশ আটকাতে হবে কর কভার করার জন্য বিতরণের। দশ শতাংশ ব্যক্তিগত অবসর ব্যবস্থার বিতরণ থেকে তহবিল আটকে রাখা হয়।
আপনাকে অবশ্যই আপনার নিজের অর্থ দিয়ে তহবিলগুলি পুনরায় পূরণ করতে হবে এবং অর্থ প্রদানের 60 দিনের মধ্যে একটি ট্যাক্স-যোগ্য অ্যাকাউন্টে অর্থ পুনরায় বিনিয়োগ করতে হবে। আপনি যদি একজন ট্রাস্টি থেকে ট্রাস্টি স্থানান্তরের ব্যবস্থা করেন, তাহলে আপনার কাছে তহবিল অ্যাক্সেস করার ক্ষমতা নেই, তাই অভিভাবক আর কোনো কিছু আটকে রাখে না বা 1099 জারি করে না।
আপনি যদি ট্রাস্টি-টু-ট্রাস্টি ট্রান্সফার চেক পান কিন্তু আপনাকে তহবিল অ্যাক্সেস করতে হয়, আপনি হয় একটি নতুন চেকের অনুরোধ করতে পারেন বা নতুন অবসর অ্যাকাউন্টে টাকা জমা দিতে পারেন। আপনি যদি একটি নতুন চেক ইস্যু করতে চান তবে আপনাকে বিতরণ চেকের মুখ জুড়ে "অকার্যকর" লিখতে হবে এবং চেকটি কাস্টোডিয়ানের কাছে ফেরত দিতে হবে৷
কাস্টোডিয়ানকে আপনার নতুন অ্যাকাউন্ট কাস্টোডিয়ানের পরিবর্তে আপনাকে প্রদেয় একটি নতুন চেক ইস্যু করতে বলুন। বিকল্পভাবে, নতুন অভিভাবককে FBO চেক দিন এবং অ্যাকাউন্টে তহবিল জমা হয়ে গেলে একটি অ্যাকাউন্ট প্রত্যাহার করুন।
আপনি যখন একটি অবসরকালীন চেক নগদ করেন, তখন আপনাকে সাধারণত চেকের আয়ের পুরো পরিমাণের উপর রাজ্য এবং ফেডারেল আয়কর দিতে হয়। উপরন্তু, আপনাকে 10 শতাংশ দিতে হবে আপনি যদি 59 1/2 বছর বয়সে পৌঁছানোর আগে ট্যাক্স-যোগ্য অ্যাকাউন্ট থেকে তহবিল অ্যাক্সেস করেন তবে ট্যাক্স জরিমানা। আপনার যদি প্রথমবারের মতো বাড়ি কেনার জন্য অর্থের প্রয়োজন হয়, চিকিৎসা খরচ মেটাতে বা কিছু অন্যান্য পরিস্থিতিতে আপনার অর্থের প্রয়োজন হয়, তাহলে অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা জরিমানা মওকুফ করে।
এছাড়াও 2020 কর বছরের জন্য 10 শতাংশ মওকুফ করার বিধান ছিল $100,000 পর্যন্ত জরিমানা করোনভাইরাস-সম্পর্কিত কারণে অবসরের পরিকল্পনা থেকে সরিয়ে নেওয়া হয়েছে। এটি করদাতাদের তিন কর বছর ধরে বিতরণের উপর কর ছড়িয়ে দিতে দেয় এছাড়াও।
আপনি যদি 60 দিন দিয়ে আপনার অবসরের অ্যাকাউন্টে একটি রোলওভার চেক পুনরায় জমা দিতে ব্যর্থ হন বিতরণের, তাহলে আপনাকে অবশ্যই সাধারণ আয়কর এবং প্রযোজ্য হলে ট্যাক্স জরিমানা দিতে হবে।