বিলম্বিত ট্যাক্স সম্পদ এবং দায় হ'ল বিলম্বিত করের সরাসরি ফলাফল, যা অ্যাকাউন্টিং বই এবং ট্যাক্স রিটার্নের মধ্যে রেকর্ডকৃত রাজস্ব বা ব্যয়ের অস্থায়ী পার্থক্যের উপর ভিত্তি করে। অন্য কথায়, অ্যাকাউন্টিং আয় এবং করযোগ্য আয়ের করের ভিত্তিতে যে কোনও পার্থক্য অ্যাকাউন্টিং বইয়ের জন্য রিপোর্ট করা আয়কর ব্যয় এবং ট্যাক্স রিটার্নের জন্য প্রদেয় আয়করের মধ্যে একটি করের পার্থক্য সৃষ্টি করে। বিলম্বিত করগুলি হয় করের ব্যয় বা প্রদেয় করের জন্য বিলম্বিত হতে পারে, যা একটি ব্যালেন্স শীটে যথাক্রমে বিলম্বিত কর সম্পদ বা দায় তৈরি করে৷
অ্যাকাউন্টিং বইয়ে রাজস্ব এবং ব্যয় রেকর্ড করতে, কোম্পানিগুলিকে অবশ্যই সাধারণত গৃহীত অ্যাকাউন্টিং নীতিগুলি, বা GAAP অনুসরণ করতে হবে, যা আয়-ভিত্তিক। GAAP-এর অধীনে, কোম্পানিগুলি রাজস্ব রেকর্ড করে যখন তারা আদায়যোগ্য হয় এবং অর্জিত হয় যদিও কোনো নগদ পাওয়া যায় নি। একইভাবে, কোম্পানিগুলি নগদ অর্থ প্রদান না করা সত্ত্বেও ব্যয়গুলি রেকর্ড করে। ফলস্বরূপ, কোম্পানিগুলি তাদের করের ভিত্তিতে গণনা করে এবং GAAP ব্যবহার করে রেকর্ড করা রাজস্ব এবং ব্যয় থেকে প্রাপ্ত অ্যাকাউন্টিং আয়ের ভিত্তিতে অ্যাকাউন্টিং বইয়ে ট্যাক্স খরচ রিপোর্ট করে৷
GAAP-এর অধীনে অ্যাকাউন্টিং আয় কখনো কখনো করযোগ্য আয়ের সাথে মিলিত নাও হতে পারে, ট্যাক্স কোড দ্বারা প্রদেয় আয়কর গণনার জন্য ট্যাক্স ভিত্তি। নগদ-ভিত্তিক ট্যাক্স কোডের অধীনে, কোম্পানিগুলি শুধুমাত্র তখনই রাজস্ব এবং খরচ রেকর্ড করে যখন তারা নগদ গ্রহণ করে বা প্রদান করে, রাজস্ব অর্জিত হয়েছে বা ব্যয় করা হয়েছে তা নির্বিশেষে। ফলস্বরূপ, যদি GAAP-এর উপর ভিত্তি করে অ্যাকাউন্টিং আয়ের পরিমাণ ট্যাক্স কোডগুলির উপর ভিত্তি করে করযোগ্য আয়ের থেকে আলাদা হয়, তাহলে অ্যাকাউন্টিং বইয়ের জন্য গণনাকৃত আয়কর ব্যয় ট্যাক্স রিটার্নের জন্য প্রদেয় আয়কর থেকে আলাদা হবে, একটি ট্যাক্স ডিফারেল তৈরি করবে।
অ্যাকাউন্টিং বইয়ে কোনো নগদ খরচ বাদ দেওয়ার ফলে আয়কর ব্যয় প্রদেয় আয়করের চেয়ে ছোট হলে, কিছু আয়কর ব্যয় ভবিষ্যতের জন্য স্থগিত করা হয়। ট্যাক্স রিটার্নে প্রদেয় বৃহত্তর আয়কর একটি বিলম্বিত কর সম্পদ তৈরি করে, যা কোম্পানিগুলি ভবিষ্যতে বিলম্বিত আয়কর ব্যয়ের জন্য পরিশোধ করতে ব্যবহার করতে পারে। যদি অ্যাকাউন্টিং আয় এবং করযোগ্য আয়ের মধ্যে একটি অস্থায়ী পার্থক্য পরের বছর মিলিত হয় তবে বিলম্বিত কর সম্পদগুলিকে বর্তমান সম্পদ হিসাবে উপস্থাপন করা যেতে পারে৷
ট্যাক্স রিটার্নে কোনো নগদ রাজস্বের কোনো স্বীকৃতি না থাকার ফলে আয়কর ব্যয় প্রদেয় আয়করের চেয়ে বেশি হলে, প্রদেয় কিছু আয় ভবিষ্যতের জন্য স্থগিত করা হয়। ট্যাক্স রিটার্নে প্রদেয় ছোট আয়কর একটি বিলম্বিত কর দায় তৈরি করে, যা কোম্পানিগুলিকে অবশ্যই ভবিষ্যতে প্রদেয় বিলম্বিত আয়কর পরিশোধ করে পূরণ করতে হবে। স্থগিত দায়গুলি বর্তমান দায় হিসাবে উপস্থাপন করা যেতে পারে যদি অ্যাকাউন্টিং আয় এবং করযোগ্য আয়ের মধ্যে একটি অস্থায়ী পার্থক্য পরের বছর মিলিত হয়।