ভাড়া সম্পত্তি মালিকদের অনুকূল কর নিয়মের তালিকা দীর্ঘ. প্রচুর ছাড়, অবচয়, মূলধন লাভ করের হার, 1031 এক্সচেঞ্জ এবং প্যাসিভ অ্যাক্টিভিটি ক্ষতির নিয়মগুলি সবই রিয়েল এস্টেট বিনিয়োগকে উৎসাহিত করে এমন নীতির কাঠামো থেকে উদ্ভূত হয়। আপনি যদি ভাড়ার সম্পত্তির মালিক হন বা কিছু কেনার কথা ভাবছেন তবে আপনার নীচের লাইনের প্রভাবগুলি বুঝতে এই নিয়মগুলি মেনে চলুন। প্যাসিভ অ্যাক্টিভিটি ক্ষতির নিয়ম, এর সক্রিয় অংশগ্রহণের প্রয়োজনীয়তার সাথে মিল রেখে, বিশেষ করে নতুন বিনিয়োগকারীদের জন্য মূল্যবান যারা গেমে তাদের প্রথম বছরে ক্ষতি দেখাতে পারে।
আপনি যখন ভাড়া সম্পত্তি ভাড়ার মাধ্যমে অর্থ উপার্জন করেন, তখন এটি সাধারণত প্যাসিভ আয় হিসাবে বিবেচিত হয়। আপনি যে পরিষেবাটি প্রদান করছেন তার চেয়ে এটি সম্পত্তি থেকে বেশি উদ্ভূত হয়। যদি আপনি অর্থ হারান, এটি একটি নিষ্ক্রিয় আয় ক্ষতি বা, সহজভাবে, প্যাসিভ ক্ষতি। একটি লাভ সাধারণ আয় হিসাবে ট্যাক্স করা হয়। আপনি ভাড়া কার্যক্রমে সক্রিয়ভাবে অংশগ্রহণ করেছেন কিনা তা নির্ভর করে কীভাবে ক্ষতি সামাল দেওয়া হয়। আপনি যদি ভাড়া ব্যবসায় সক্রিয়ভাবে অংশগ্রহণ না করেন তবে আপনি শুধুমাত্র প্যাসিভ লাভ থেকে প্যাসিভ লস কাটাতে পারেন, যেমন অন্যান্য ভাড়া সম্পত্তি থেকে। আপনার যদি প্যাসিভ লাভ না থাকে, তাহলে আপনি প্যাসিভ লসটিকে অন্য ট্যাক্স বছরগুলিতে নিয়ে যেতে পারেন যেখানে অফসেট করার জন্য আপনার প্যাসিভ লাভ আছে। আপনি যদি সক্রিয়ভাবে অংশগ্রহণ করেন, 2014 অনুযায়ী, আপনি আপনার চাকরি থেকে মজুরির মতো নন-প্যাসিভ আয় থেকে নিষ্ক্রিয় ক্ষতির জন্য $25,000 পর্যন্ত কাটতে পারবেন।
সক্রিয় অংশগ্রহণের পরীক্ষা মেটানোর জন্য এবং অ-প্যাসিভ বা সক্রিয় আয় থেকে প্যাসিভ লস কাটতে সক্ষম হওয়ার জন্য আপনাকে অবশ্যই প্যাসিভ ক্ষতি দেখানো সম্পত্তির কমপক্ষে 10 শতাংশের মালিক হতে হবে। এই নিয়মের কোন ব্যতিক্রম নেই। আপনি যদি সম্পত্তির অন্তত 10 শতাংশের মালিক না হন, তাহলে আপনি প্যাসিভ লাভ ছাড়া অন্য কিছু থেকে প্যাসিভ লস কাটাতে পারবেন না, যদিও আপনাকে এখনও অন্য ট্যাক্স বছরের মধ্যে লোকসানটি পিছিয়ে বা এগিয়ে নেওয়ার অনুমতি দেওয়া হয়েছে।
সক্রিয় অংশগ্রহণ পরীক্ষায় অংশগ্রহণের জন্য ভাড়ার সম্পত্তির কমপক্ষে 10 শতাংশের মালিকানা ছাড়াও, আপনাকে অবশ্যই সম্পত্তির ব্যবস্থাপনায়, বিশেষ করে ব্যবস্থাপনার সিদ্ধান্তে সক্রিয়ভাবে অংশগ্রহণ করতে হবে। অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা বিজ্ঞাপন ইউনিট হিসাবে সক্রিয় অংশগ্রহণের উদাহরণ প্রদান করে, ভাড়া সংগ্রহ এবং মেরামতের জন্য তৈরি বা ব্যবস্থা করে। তবে এটি স্পষ্ট করে যে "সক্রিয় অংশগ্রহণ" শব্দটি রিয়েল এস্টেট পেশাদারদের জন্য প্রযোজ্য "বস্তুগত অংশগ্রহণ" এর চেয়ে কম কঠোর মান। সক্রিয়ভাবে অংশগ্রহণ করার জন্য আপনাকে পরিচালনার প্রতিটি দিক পরিচালনা করতে হবে না। আপনি যদি নতুন ভাড়াটেদের অনুমোদন করেন, ভাড়ার শর্তাদি নির্ধারণ করেন এবং ব্যয় অনুমোদন করেন, তাহলে আপনি পরীক্ষায় অংশ নিয়েছেন।
নন-প্যাসিভ আয় থেকে প্যাসিভ ক্ষতির সম্পূর্ণ $25,000 বাদ শুধুমাত্র $100,000 বা তার কম পরিবর্তিত সামঞ্জস্যপূর্ণ গ্রস আয় সহ করদাতাদের জন্য উপলব্ধ ($50,000 বা তার কম যদি বিবাহিতভাবে আলাদাভাবে ফাইল করা হয়)। এটি পর্যায়ক্রমে $100,000 এর উপরে এবং $150,000 বা তার বেশি আয়ের উপার্জনকারীদের জন্য সম্পূর্ণভাবে শেষ হয়৷