একটি স্বতন্ত্র অবসর অ্যাকাউন্ট অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা দ্বারা কর-অনুগ্রহপ্রাপ্ত মর্যাদা দেওয়া হয়। ট্যাক্স সুবিধাগুলি এটিকে একজন ব্যক্তির জীবদ্দশায় ক্রমবর্ধমান সম্পদের জন্য উপযুক্ত করে তোলে। যাইহোক, স্বামী/স্ত্রী ব্যতীত অন্য কাউকে সম্পদ স্থানান্তর করার সময় একটি আইআরএ পক্ষপাতী নয়৷
IRA মালিকের মৃত্যুর পর করযোগ্য এস্টেটে একটি IRA অন্তর্ভুক্ত করা হয়। 2011 সালের হিসাবে, মোট সম্পদের $5 মিলিয়নের বেশি একটি এস্টেট ফেডারেল স্থানান্তর করের জন্য 35 শতাংশ ট্যাক্স হারে ট্যাক্স করা হয়। এর মানে হল $1 মিলিয়ন ডলারের IRA এস্টেট ট্যাক্সের শীর্ষ থেকে $350,000 হারাতে পারে। যাইহোক, IRA অ্যাকাউন্টে সরাসরি নামযুক্ত সুবিধাভোগীদের সাথে একটি IRA প্রোবেট প্রক্রিয়ার মধ্য দিয়ে যায় না। এর মানে হল একজন IRA মালিক এস্টেট ট্যাক্স পরিশোধের জন্য IRA-কে লিকুইডেট করতে দায়বদ্ধ নাও হতে পারেন।
একটি IRA শুধুমাত্র ফেডারেল এস্টেট করের অধীন নয় যখন IRA মালিক মারা যায়। IRA থেকে নেওয়া বন্টন আয়করের সাপেক্ষে। সুবিধাভোগীদের অনেকগুলি বিতরণের বিকল্প রয়েছে যার মধ্যে রয়েছে একমুঠো বন্টন, পাঁচ বছরের অর্থপ্রদান বা IRA-কে সুবিধাভোগী IRA-তে পরিণত করা। একটি একমুঠো বন্টন সুবিধাভোগীর আয়ের সাথে সমগ্র IRA মান যোগ করে, সম্ভবত সেই বছরের সমস্ত আয়ের জন্য ট্যাক্স বন্ধনী বাড়িয়ে দেয়। পাঁচ বছরের ডিস্ট্রিবিউশন ট্যাক্স পেমেন্ট কমিয়ে দেয়, পাঁচ বছর ধরে ডিস্ট্রিবিউশন নেয়। একজন সুবিধাভোগী IRA সুবিধাভোগীর সারা জীবন ধরে IRA প্রসারিত করে, প্রতি বছর শুধুমাত্র ন্যূনতম বিতরণের প্রয়োজন হয়৷
উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত আইআরএ-তে এস্টেট এবং আয়করের পরিকল্পনা করার সর্বোত্তম উপায় হল আইআরএ মালিকের মৃত্যুর আগে ব্যবস্থা নেওয়া। যদি IRA সম্পদের প্রয়োজন না হয়, জীবন বীমা পলিসি কেনার জন্য পর্যায়ক্রমিক বিতরণ করা যেতে পারে। জীবন বীমা সুবিধা ট্যাক্স করা হয় না. সুবিধাভোগীদের তখন এস্টেটের উপর কর পরিশোধ করার জন্য একটি অ-করযোগ্য সম্পদ থাকে। এটি এস্টেট মান সংরক্ষণ করে।
2010 ট্যাক্স আইনের সূর্যাস্ত বিধান 2010 বছরের জন্য প্রত্যাহার করা এস্টেট ট্যাক্স পুনঃপ্রতিষ্ঠা করেছে। 35 শতাংশ ফেডারেল ট্যাক্স হার 2011 এবং 2012 এর জন্য কার্যকর, কিন্তু 1 জানুয়ারী, 2013 থেকে 55 শতাংশে ফিরে আসে৷ করযোগ্য এস্টেটগুলি $5 মিলিয়নের পরিবর্তে $1 মিলিয়ন থেকে শুরু হবে৷