পৃথক অবসর অ্যাকাউন্ট তৈরি করা আইনটির উদ্দেশ্য ছিল অবসর গ্রহণের জন্য সঞ্চয়কে উত্সাহিত করা। ফলস্বরূপ, আইআরএগুলি মালিকের সম্পত্তি হিসাবে ডিজাইন করা হয়েছে এবং দুটি পরিস্থিতিতে ছাড়া অন্য ব্যক্তির কাছে হস্তান্তর করা যাবে না:
বিবাহবিচ্ছেদের ফলে একটি আইআরএ একজন পত্নী বা প্রাক্তন পত্নীর কাছে স্থানান্তরিত হতে পারে
উভয় পদ্ধতিই করমুক্ত -- তারা গ্রহীতা পত্নীর জন্য করযোগ্য আয় তৈরি করে না। আংশিক স্থানান্তরের ক্ষেত্রে, কিছু সম্পদ অন্য নতুন বা বিদ্যমান আইআরএ-তে স্থানান্তরিত হয়। আসল IRA-এর মালিকানা তখন অন্য পত্নী বা প্রাক্তন পত্নীকে দেওয়া হয়৷
একটি IRA-এর মালিক IRA-এর সুবিধাভোগী হতে একজন পত্নী, এক বা একাধিক ব্যক্তি, বা একটি সত্তা - একটি ট্রাস্ট, দাতব্য বা এস্টেট - নাম দিতে পারেন। একজন উপকারভোগীর কাছে আইআরএ স্থানান্তরের নিয়মগুলি জটিল এবং প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বিতরণ সম্পর্কে বোঝার প্রয়োজন। একটি ঐতিহ্যবাহী IRA এর মালিককে অবশ্যই 1 এপ্রিলের মধ্যে বার্ষিক বিতরণ শুরু করতে হবে -- প্রয়োজনীয় শুরুর তারিখ -- 70 1/2 বয়সে পৌঁছানোর পর বছরে। পরিমাণটি মালিকের আয়ুষ্কালের উপর ভিত্তি করে।
যদি একমাত্র সুবিধাভোগী একজন বেঁচে থাকা পত্নী হয়, তাহলে সেই পত্নী মালিকের মৃত্যুর পরে IRA এর মালিকানা নিতে পারেন। বিকল্পভাবে, বেঁচে থাকা পত্নী উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত আইআরএ-এর সম্পদগুলিকে তার নিজের আইআরএ বা অন্য যোগ্য অবসর পরিকল্পনায় রোল ওভার করতে পারেন। উভয় ক্ষেত্রেই, স্থানান্তর একটি করযোগ্য ঘটনা নয়। বেঁচে থাকা পত্নীকে IRA থেকে উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত সম্পত্তি প্রত্যাহার করতে হবে না যতক্ষণ না সে প্রয়োজনীয় শুরুর তারিখে পৌঁছায়। যাইহোক, যদি মৃত ব্যক্তি মৃত্যুর সময় প্রয়োজনীয় প্রারম্ভিক তারিখে পৌঁছে থাকেন, তাহলে বেঁচে থাকা পত্নীকে অবশ্যই মৃত্যুর বছরের জন্য মৃত পত্নীর প্রয়োজনীয় বন্টন নিতে হবে, যদি না পত্নী মারা যাওয়ার আগে বিতরণ করা হয়৷
যখন একজন স্বামী/স্ত্রী ব্যতীত অন্য কোন ব্যক্তি একটি IRA উত্তরাধিকারী হন, তখন সুবিধাভোগীকে IRA-তে অবদান রাখতে বা IRA-এর মধ্যে বা বাইরে অর্থ রোল করার অনুমতি দেওয়া হয় না। যাইহোক, সুবিধাভোগী একটি নতুন IRA প্রতিষ্ঠা করতে পারেন -- উপকারভোগীর সুবিধার জন্য মৃত ব্যক্তির নামে -- এবং উত্তরাধিকারসূত্রে পাওয়া IRA থেকে নতুনের কাছে কর-মুক্ত ট্রাস্টি-টু-ট্রাস্টি স্থানান্তর করতে পারেন। যে নিয়মগুলি নির্ধারণ করে যে সুবিধাভোগীকে কত তাড়াতাড়ি বিতরণ করতে হবে তা মৃত্যুর সময় মৃত ব্যক্তির বয়স, সুবিধাভোগীর বয়স, একাধিক সুবিধাভোগীর উপস্থিতি এবং সুবিধাভোগীরা একজন অ-ব্যক্তি অন্তর্ভুক্ত কিনা তা নির্ধারণ করে। যদি সুবিধাভোগী একজন ব্যক্তি না হন, তাহলে মালিকের মৃত্যুর পরের বছর 30 সেপ্টেম্বর থেকে শুরু করে পাঁচ বছরের মধ্যে সমগ্র IRA বিতরণ করতে হবে।