একটি ব্যালেন্স শীট হল একটি আর্থিক বিবৃতি যা একটি নির্দিষ্ট তারিখ, সাধারণত একটি আর্থিক ত্রৈমাসিক বা বছরের শেষে একটি কোম্পানির আর্থিক অবস্থানের বিবরণ দেয়। ব্যালেন্স শীট ফরম্যাট করা হয়েছে তাই এটি একটি কোম্পানির সম্পদের ভিত্তি তার দায় এবং শেয়ারহোল্ডারদের ইক্যুইটির বিপরীতে ভারসাম্যপূর্ণ উপস্থাপন করে। মোট সম্পদ বিয়োগ মোট দায় কোম্পানির নেট সম্পদ বা শেয়ারহোল্ডারদের ইক্যুইটির সমান। ব্যালেন্স শীট অশ্রেণীবদ্ধ বা শ্রেণীবদ্ধ করা যেতে পারে। অশ্রেণিকৃত ব্যালেন্স শীটগুলি অশোধিতভাবে প্রস্তুত করা হয় এবং সাধারণত শুধুমাত্র অভ্যন্তরীণ প্রতিবেদনের জন্য ব্যবহৃত হয়; শ্রেণীবদ্ধ সংস্করণ সম্পদ এবং দায়গুলিকে স্বল্পমেয়াদী বা দীর্ঘমেয়াদী হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করে এবং তাদের তরলতার ক্রমবর্ধমান ক্রমে তালিকাভুক্ত করে৷
বিশ্লেষণের একটি গুরুত্বপূর্ণ ধাপ হল ব্যালেন্স শীটের সাধারণ আকার, যার মধ্যে প্রতিটি সম্পদ লাইন আইটেমকে মোট সম্পদের শতাংশ হিসাবে উপস্থাপন করা এবং প্রতিটি দায় এবং শেয়ারহোল্ডারদের ইক্যুইটি লাইন আইটেমকে মোট দায় এবং শেয়ারহোল্ডারদের ইক্যুইটির শতাংশ হিসাবে উপস্থাপন করা জড়িত। এটি একটি অত্যন্ত বিস্তারিত স্তরে সহজ তুলনা করার অনুমতি দেয়। উদাহরণস্বরূপ, যদি বিষয় কোম্পানির সচ্ছলতা একটি উদ্বেগ হয় তাহলে আপনি মোট সম্পদের শতাংশ হিসাবে নগদ বিশ্লেষণ করতে চাইতে পারেন। একইভাবে, আপনি মোট দায় এবং ইক্যুইটির শতাংশ হিসাবে প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলির প্রবণতা পর্যবেক্ষণ করতে চাইতে পারেন, যদি সংগ্রহগুলি একটি গুরুত্বপূর্ণ বিষয় হয়।
ব্যালেন্স শীট বিশ্লেষণ করার জন্য একটি বেঞ্চমার্ক বিশ্লেষণ গুরুত্বপূর্ণ। তুলনা করার জন্য পিয়ার গ্রুপ থেকে - অনুপাত আকারে এবং সাধারণ আকারে - বেঞ্চমার্ক ব্যালেন্স শীট ডেটা প্রাপ্ত করা প্রয়োজন৷ এটি গুরুত্বপূর্ণ যে পিয়ার গ্রুপটি ব্যবসার লাইন, আকার এবং অন্যান্য পরিমাণগত এবং গুণগত কারণগুলির ক্ষেত্রে অত্যন্ত তুলনীয় তাই তুলনাটি অর্থবহ। রিস্ক ম্যানেজমেন্ট অ্যাসোসিয়েশন তার "বার্ষিক বিবৃতি অধ্যয়ন" প্রকাশ করেছে, যা শিল্প দ্বারা বিভক্ত বিস্তৃত আর্থিক তথ্যের একটি বড় পরিমাণ প্রদান করে। এই ধরনের বিশ্লেষণের জন্য এটি দরকারী।
অনুপাত বিশ্লেষণ ব্যালেন্স শীট বিশ্লেষণের একটি গুরুত্বপূর্ণ উপাদান এবং বেঞ্চমার্ক বিশ্লেষণের সাথে সম্পর্কযুক্ত। একটি অনুপাত বিশ্লেষণের জন্য বিভিন্ন আর্থিক অনুপাত গণনা করতে ব্যালেন্স আইটেমগুলি ব্যবহার করা প্রয়োজন, যা বেঞ্চমার্ক পিয়ার গ্রুপ থেকে প্রাপ্ত আর্থিক অনুপাতের সাথে তুলনা করা যেতে পারে। উদাহরণ স্বরূপ, বর্তমান অনুপাতের মতো একটি তারল্য অনুপাত -- বর্তমান দায় দ্বারা ভাগ করা বর্তমান সম্পদের সমান -- পিয়ার গ্রুপ মিডিয়ানের সাথে তুলনা করা যেতে পারে। ওয়ার্কিং ক্যাপিটাল আরেকটি গুরুত্বপূর্ণ পরিমাপ। ঐতিহাসিক ফলাফল ব্যবহার করে অনুপাত গণনা করে, আপনি ডেটাতে যেকোনো ঊর্ধ্বগামী বা নিম্নগামী প্রবণতা পর্যবেক্ষণ করতে পারেন। যদি কোন প্রবণতা বিদ্যমান না থাকে, তবে অনিয়মিত কর্মক্ষমতা কোম্পানির সাথে সম্পর্কিত একটি নির্দিষ্ট স্তরের অপারেশনাল ঝুঁকি বোঝাতে পারে।
শেয়ারহোল্ডারদের ইক্যুইটি কোম্পানির স্বাস্থ্য এবং শেয়ারহোল্ডারদের সম্পদের একটি মূল সূচক। শেয়ারহোল্ডারদের ইক্যুইটি প্রবণতা ঊর্ধ্বমুখী বা নিম্নমুখী বা অনিয়মিত কিনা তা পর্যবেক্ষণ করুন। আপনি ব্যালেন্স শীটের শেয়ারহোল্ডারদের ইক্যুইটি বিভাগ থেকে ইক্যুইটির উপর রিটার্নও গণনা করতে পারেন। ইক্যুইটিতে রিটার্ন শেয়ারহোল্ডারদের ইক্যুইটি দ্বারা বিভক্ত নেট আয়ের সমান। নেট উপার্জন হল একটি আয়ের বিবৃতি আইটেম, কিন্তু প্রতিটি অর্থবছরের জন্য, ধরে রাখা আয় এবং প্রদত্ত লভ্যাংশের পরিবর্তন নেট আয়ের সমান। রক্ষিত উপার্জন এবং প্রদত্ত লভ্যাংশ উভয়ই ব্যালেন্স শীটের শেয়ারহোল্ডারদের ইক্যুইটি বিভাগের মাধ্যমে উপলব্ধ৷