অবসর পরিকল্পনা IRS দ্বারা স্বীকৃত বিভিন্ন অ্যাকাউন্টে আসে। এরকম একটি অ্যাকাউন্ট হল একটি 403a বার্ষিক যা একটি কোম্পানি-স্পন্সর অবসর পরিকল্পনা। এই পরিকল্পনাগুলি ট্যাক্স বিলম্বিত, একটি বার্ষিকের আশ্রয়ে থাকা বিনিয়োগের সাথে। একটি 403a অ্যানুইটি এর ট্যাক্স সুবিধা পাওয়ার জন্য যোগ্যতা অর্জনের জন্য অবশ্যই বজায় রাখতে হবে।
একটি 403a বার্ষিকী হল একটি অবসরকালীন বার্ষিকী যা অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কোড, ধারা 457 এর সাথে প্রতিষ্ঠিত। এটি একটি বিলম্বিত ক্ষতিপূরণ পরিকল্পনা যা একজন নিয়োগকর্তা দ্বারা প্রতিষ্ঠিত হয় এবং বার্ষিকটি যে ব্যক্তির জন্য বিশ্বাস করা হয় তার দ্বারা স্ব-নির্দেশিত নয়। এই অ্যানুইটি পেনশন প্ল্যান, লাভ শেয়ারিং বা ব্যক্তিগত অবসর অ্যাকাউন্ট হিসাবে কাজ করতে পারে। এই ধরনের অবসর বার্ষিকী পাবলিক এবং সরকারী সংস্থার কাছে সবচেয়ে জনপ্রিয়।
যে কোম্পানি 403a বার্ষিকী প্রতিষ্ঠা করে তার অবশ্যই স্বাধীন বিনিয়োগ পরামর্শ থাকতে হবে। এই উপদেষ্টার বার্ষিক অর্থের সাথে সমস্ত বিনিয়োগ সিদ্ধান্তের একক কর্তৃত্ব রয়েছে। কর্মচারীদের পক্ষ থেকে বার্ষিকীতে প্রদত্ত সমস্ত অবদান বিবেচনামূলক কর্তৃপক্ষ দ্বারা পরিচালিত হয়। এটি এই পরিকল্পনাগুলিকে অজনপ্রিয় করে তোলে, কারণ বার্ষিক মালিকরা বিনিয়োগ উপদেষ্টাকে বিশ্বাস করেন। বিশ্বস্ত দায়িত্ব অনুযায়ী তহবিল যথাযথভাবে পরিচালিত না হলে এটি কোম্পানি এবং উপদেষ্টার জন্য দায়ও তৈরি করে।
একটি 403a বার্ষিকী একটি 529 পরিকল্পনা হিসাবেও ব্যবহার করা যেতে পারে। এই অ্যাকাউন্টগুলি শিক্ষার তহবিল এবং অন্যান্য শিক্ষাগত খরচ প্রদানের জন্য ডিজাইন করা হয়েছে, ক্রমবর্ধমান কর বিলম্বিত। যদি অর্থ শিক্ষাগত উদ্দেশ্যে ব্যবহার করা হয় তবে তা করমুক্তভাবে উত্তোলন করা যেতে পারে। এই অ্যাকাউন্টটি একজন নাবালকের জন্য হেফাজত অ্যাকাউন্ট হিসাবে রাখা যেতে পারে বা একজন প্রাপ্তবয়স্কের মালিকানাধীন এবং একটি শিশু বা নাতি-নাতনির স্কুলে পড়ার জন্য অর্থ প্রদান করা যেতে পারে। যদি টাকা স্কুলের উদ্দেশ্যে ব্যবহার না করা হয়, তাহলে প্রয়োজন না হওয়া পর্যন্ত বা প্রত্যাহার করা এবং আয়কর যোগ করা না হওয়া পর্যন্ত তা বাড়তে পারে।
যখন একটি বার্ষিক 59 1/2 বছর বয়স পর্যন্ত অনুষ্ঠিত হয়, তখন অর্থ উত্তোলন করা যেতে পারে এবং একজন ব্যক্তির বার্ষিক আয়কর যোগ করা হয়। যদি এটি 59 1/2 বছর বয়সের আগে প্রত্যাহার করা হয়, তাহলে প্রত্যাহার করা পরিমাণে 10 শতাংশ ট্যাক্স পেনাল্টি যোগ করার পাশাপাশি আয়কর যোগ করা হবে। যখন একজন ব্যক্তি 70 1/2 বছর বয়সে পৌঁছান, তখন তাকে ন্যূনতম বিতরণ গ্রহণ করতে হবে যা বার্ষিক ভিত্তিতে বার্ষিক পরিমাণের ভিত্তিতে নির্ধারিত হয়।
403a বার্ষিকী কীভাবে তৈরি করা হয়েছিল তার উপর নির্ভর করে, একজন কর্মচারী ফার্ম ছেড়ে দিলে এটি একটি রোলওভারের জন্য যোগ্য হতে পারে। বেশিরভাগ স্বতন্ত্র অবসরকালীন বার্ষিকী এবং মুনাফা ভাগাভাগি পরিকল্পনা একটি স্ব-নির্দেশিত IRA পোস্ট-এমপ্লয়মেন্টে রোল করার যোগ্য। কর্মসংস্থান শেষ হওয়ার পরে এই ধরনের বার্ষিক তহবিল রোল করার জন্য পেনশন প্ল্যানের যোগ্যতা সম্পর্কে কর্মচারীদের মানব সম্পদ এবং বার্ষিক প্রশাসকের সাথে পরামর্শ করা উচিত।