একটি খামার হল অন্য যেকোনো ব্যবসার মতো -- এবং অন্য কোনো ব্যবসার মতো নয় -- যখন মালিকের অবসর গ্রহণ বা মৃত্যুর পরে এটিকে পাস করার সময় আসে৷
প্রথম এবং সর্বাগ্রে, সর্ববৃহৎ সম্পদ, ব্যাপকভাবে, জমি। যদিও রিয়েল এস্টেটের জন্য সাধারণত একটি প্রস্তুত বাজার থাকে, কৃষি ব্যবসায় অনেকেই একটি খামার ভাঙতে এবং পার্সেলে সম্পত্তি বিক্রি করতে নারাজ। একটি খামারের আকার, সর্বোপরি, এর অর্থ উপার্জনের সম্ভাবনার উপর সরাসরি প্রভাব ফেলে।
"একটি খামারের বেশিরভাগ সম্পদ মাটি এবং সরঞ্জামগুলিতে থাকে - এটিকে কাজ করতে এবং পরিচালনা করতে আপনার যা প্রয়োজন, তাই আপনি এটি ভেঙে ফেলতে চান না," বলেছেন ব্রায়ান রবার্টস, চেস্টারফিল্ড, মিসৌরিতে সিনার্জি ওয়েলথ সলিউশনের সিইও৷ “এর বাইরেও মানসিক সংযুক্তি রয়েছে। একটি খামার আপনার লালন-পালনের অংশ, আপনার পরিবারের। এটি এমন কিছু যা আপনি আপনার বাচ্চাদের দেখাতে চান। অধিকাংশ মানুষ এটা যেতে দিতে নারাজ।"
প্রকৃতপক্ষে, মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে 2 মিলিয়নেরও বেশি খামার রয়েছে এবং তাদের মধ্যে প্রায় 98 শতাংশই পারিবারিক মালিকানাধীন৷ 1
কিন্তু খামারের তরলতা দুটি সাধারণ সমস্যা নিয়ে আসে:
এবং এই সমস্যাগুলি পরিচালনা করার জন্য পারিবারিক খামারগুলির উপায় সীমিত হতে পারে। 2019 সালে, 57 শতাংশ খামার পরিবার $68,703 বা তার বেশি আয় পেয়েছে, যা USDA অনুসারে সমস্ত মার্কিন পরিবারের জন্য গড়। সমস্ত কৃষকদের মধ্যে 25 শতাংশেরও বেশি 10 বছরেরও কম সময়ের মধ্যে ব্যবসা শুরু করছেন। 2
জীবন বীমা এই সম্ভাব্য চ্যালেঞ্জ মোকাবেলায় ভূমিকা রাখতে পারে। এবং খামার স্থানান্তরের ক্ষেত্রেও সাহায্য করার জন্য ডিজাইন করা ট্যাক্স কোডের বিধান রয়েছে৷
৷উত্তরাধিকার কর
বেশিরভাগ খামারের অকার্যকরতার কারণে, একটি বড় উত্তরাধিকার ট্যাক্স বিল পরিশোধ করা কঠিন হতে পারে।
"যখন আমি ছোট ছিলাম, আমার মনে আছে সপ্তাহান্তে আমরা অন্যান্য খামারগুলিতে যেতাম যেগুলিতে নিলাম এবং জিনিসপত্র বিক্রি করা হত," রবার্টস স্মরণ করেন, যিনি খামারের দেশে বেড়ে উঠেছিলেন। “আমার দাদা এবং বাবা সরঞ্জামের জন্য বিড করতেন। এবং $2-এর জন্য, আমি বেসবল কার্ড থেকে রেঞ্চ থেকে শুরু করে বিভিন্ন ট্রিঙ্কেট - একটি বাচ্চার জন্য একটি জ্যাকপট যা কিছু রয়েছে তার একটি বাক্স পেতে পারি। আমার বয়স না হওয়া পর্যন্ত এবং কাজ করার এই লাইনে আমি বুঝতে পেরেছিলাম … যে পরিবারগুলি এস্টেট ট্যাক্স এবং বিলগুলি কভার করতে এবং তাদের খামার রাখতে ঝাঁকুনি দিয়েছিল।”
অবশ্যই, ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্সের বর্তমান থ্রেশহোল্ডের কারণে - 2021 সালে $11.7 মিলিয়নের বেশি - আজকাল অনেক খামার এমন পরিস্থিতির মুখোমুখি নাও হতে পারে। প্রায় 90 শতাংশ খামার ছোট হিসাবে বিবেচিত হয় - যার অর্থ USDA অনুসারে, তারা বছরে $350,000 বা তার কম আয় আনে৷
কিন্তু এখনও কিছু সমস্যা আছে যা চ্যালেঞ্জ তৈরি করতে পারে।
অবশ্যই, একটি খামারের মূল্য প্রায়ই জমিতে নেমে আসে। এবং জমির মূল্য তার উদ্দেশ্যমূলক ব্যবহারের উপর ভিত্তি করে পরিবর্তিত হতে পারে। ভুট্টা বাড়ানোর জন্য নিবেদিত একর জমির মূল্য অনেক বেশি হতে পারে যদি তা ফ্র্যাকিং বা কনডমিনিয়ামের জন্য বরাদ্দ করা হয়।
সৌভাগ্যবশত যারা একটি ফার্ম এস্টেটের উত্তরাধিকারী হতে পারে তাদের জন্য, সক্রিয়ভাবে চাষকৃত জমির জন্য আইআরএসের একটি মূল্যায়ন নিয়ম রয়েছে। প্রকৃতপক্ষে, জমির চাষের ক্ষমতার উপর ভিত্তি করে মূল্যায়ন করার অনুমতি দিয়ে ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স প্রদানের জন্য জমির জোরপূর্বক বিক্রয় কমাতে সাহায্য করার জন্য নিয়মটি তৈরি করা হয়েছিল৷
কিন্তু নিয়মের সীমা আছে। এটি একটি নির্দিষ্ট সূচক পরিমাণের বাইরে একটি ফার্ম এস্টেটের মূল্য হ্রাস করতে পারে না। এবং যদি জমিটি 10 বছরের মধ্যে একজন অ-পরিবারের সদস্যের কাছে হস্তান্তর করা হয়, বা জমিটি কৃষিকাজ ব্যতীত অন্য কিছুর জন্য ব্যবহার করা হয়, তবে উত্তরাধিকারীদের কাছ থেকে ছয় মাসের মধ্যে সমস্ত কর, উচ্চ মূল্যে পুনঃগণনা করা হবে৷
সাধারণত, একটি এস্টেট ট্যাক্স বিল মালিকের পাস হওয়ার নয় মাস পরে।
এখানেও, ফেডারেল ট্যাক্স কোড কিছুটা স্বস্তি দেয়। ফেডারেল ট্যাক্স কোডে এমন একটি বিধান রয়েছে যা খামারের মালিকের মৃত্যুর পাঁচ বছর থেকে শুরু করে 10 বছরেরও বেশি সময় ধরে একটি এস্টেট ট্যাক্স বিলের ক্রমান্বয়ে পরিশোধের অনুমতি দেয়, ঋণকে আরও কিছুটা পরিচালনাযোগ্য করে তোলে। বিধানটি ব্যবহার করার জন্য, খামারটিকে এস্টেটের বেশিরভাগ অংশ হতে হবে এবং কাজ চালিয়ে যেতে হবে। এবং কখনও কখনও IRS-এর জন্য নতুন অপারেটরকে এস্টেট ট্যাক্সের ভবিষ্যত অর্থপ্রদান নিশ্চিত করতে একটি বন্ড কেনার প্রয়োজন হয়৷
এই আইআরএস বিধানগুলির বাইরে, কখনও কখনও রাষ্ট্রীয় উত্তরাধিকার কর এবং বকেয়া বিল রয়েছে যা মালিকের পাস হওয়ার পরে বকেয়া হয়ে যায়। এবং বর্তমান ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স থ্রেশহোল্ড এবং অর্থপ্রদানের নিয়মগুলি বছরের পর বছর ধরে অক্ষত থাকবে এমন কোনও গ্যারান্টি নেই৷
"রাজনীতির অবস্থার পরিপ্রেক্ষিতে, কয়েক বছরের মধ্যে কিছু পরিবর্তন হতে পারে," রবার্টস বলেছিলেন। “তাই আমি জীবন বীমা সুপারিশ করি। আমি দেখেছি এটা অনেক পরিবারকে সাহায্য করেছে। এবং এটি আপনার সারাজীবনের জন্য রয়েছে।"
একটি স্থায়ী জীবন বীমা পলিসি থেকে মৃত্যু সুবিধা বীমাকৃত ব্যক্তির মৃত্যুর সময় এস্টেট ট্যাক্স দায় এবং অন্যান্য খরচ কভার করতে সাহায্য করতে পারে। এটি সম্ভবত একটি দীর্ঘমেয়াদী আইআরএস অর্থপ্রদান পরিকল্পনা এবং সম্ভাব্য বন্ড ক্রয়ের প্রয়োজনীয়তা দূর করবে। এটি উত্তরাধিকারীকে কৃষিকাজ বা সরাসরি নিজেরাই কাজ করা ছাড়া অন্য জমির জন্য বিকল্প বেছে নেওয়ার নমনীয়তা দেবে।
একাধিক উত্তরাধিকারী
আপনার যখন বেশ কয়েকটি সন্তান থাকে তখন আপনি কী করবেন - তাদের মধ্যে খামারটি ভাগ করুন? যদি শুধুমাত্র একজন বা দুজন খামারে কাজ করতে চায়, এবং বাকিরা ভিন্ন, অকৃষি পেশা অনুসরণ করতে চায়?
জীবন বীমা প্রায়শই শূন্যস্থান পূরণ করতে এবং উত্তরাধিকারীদের মধ্যে সম্পত্তির উত্তরাধিকার সমান করতে ব্যবহৃত হয়:একজন (বা একাধিক) খামার পায় এবং অন্যরা মৃত্যু-সুবিধা লাভ করে।
"আমি এমন দৃষ্টান্ত দেখেছি যেখানে একটি খামার স্থানান্তর মসৃণ করার জন্য জীবন বীমা ব্যবহার করা যেতে পারে," ইথান ইটেল উল্লেখ করেছেন, যিনি চেস্টারফিল্ড, মিসৌরিতে সিনার্জি ওয়েলথ সলিউশনের একজন আর্থিক পেশাদারও৷
তিনি এমন একটি পরিস্থিতি দিয়ে বিন্দুটিকে চিত্রিত করেছেন যেখানে তিনি সচেতন যে যেখানে একজন পশুপালকের তিনটি ছেলে রয়েছে। বড় ছেলে বাবার সাথে খামারে কাজ করে, অন্য দুই ছেলে ভিন্ন পেশা অনুসরণ করেছে। পরিবার চায় বাবা চলে যাওয়ার পর বড় ছেলে গবাদি পশুর খামার চালিয়ে যাক, কিন্তু ছোট ভাইদের ছেড়ে যেতে চায় না। তাই র্যাঞ্চার এবং তার স্ত্রীর একটি বেঁচে থাকার বীমা পলিসি রয়েছে, তারা নিজেদের কভার করে এবং ছোট ভাইদের সুবিধাভোগী হিসাবে নামকরণ করে। বড় ছেলে প্রিমিয়াম দেয়।
"মূলত, বড় ভাই অন্যান্য ভাইদের প্রিমিয়ামের মাধ্যমে গবাদি পশুর খামারের অংশের জন্য আগে থেকে পরিশোধ করছেন," ইটেল বলেছেন। "এটি তাকে প্রচুর পরিমাণে ঋণ নেওয়া এড়াতে দেবে যখন পিতামাতারা তাদের খামারের অংশের জন্য বাকি দুজনকে পরিশোধ করার জন্য পাস করেন।"
লাইফ ইন্স্যুরেন্সের আয়ও একজন জীবিত পত্নীকে উপকৃত করতে পারে। এবং একটি ব্যবসায়িক দৃষ্টিকোণ থেকে, স্থায়ী জীবন বীমা ব্যবসার স্বল্পমেয়াদী নগদ প্রবাহের প্রয়োজনে সহায়তা করার জন্য জীবন বীমা পলিসি নগদ মূল্য অ্যাক্সেস করার ক্ষমতা প্রদান করে৷ 3
স্পষ্টতই, পৃথক খামারগুলির মতো পরিস্থিতিও আলাদা হবে। কিছু কিছু ক্ষেত্রে, জীবন বীমা খামার স্থানান্তরের পরিকল্পনার উত্তর নাও হতে পারে। কিন্তু এটি একটি টুল, যেমন একটি ট্র্যাক্টর বা ব্রাশ হগ, যা সম্ভবত বিবেচনা করা উচিত।