1986 সালের পর প্রথম বড় আমেরিকান ট্যাক্স ওভারহল, ট্যাক্স কাটস অ্যান্ড জবস অ্যাক্ট (TCJA) 2017 এসেছে। কংগ্রেস এটি অনুমোদন করেছে, এবং এখন বিলটি আইনে স্বাক্ষর করার জন্য রাষ্ট্রপতি ট্রাম্পের কাছে পাঠানো হবে, বড়দিনের আগে প্রত্যাশিত৷
একটি প্রজন্মের মধ্যে ট্যাক্স কোডের বৃহত্তম ওভারহল আপনার কাছে কী বোঝায় এবং এটি কীভাবে আপনার পরিকল্পনাকে প্রভাবিত করে? যদিও এটি একটি অত্যন্ত জটিল এবং বিশাল আইন, প্রথম ইম্প্রেশনের জন্য পড়ুন!
নতুন আইনের অধীনে, ব্যক্তিগত ট্যাক্স বন্ধনী 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% এবং 37% নির্ধারণ করা হয়েছে৷
আপনার পরিকল্পনার জন্য এর অর্থ কী:আপনার এবং আপনার উপদেষ্টাদের দ্রুত পর্যালোচনা করা উচিত যে আপনি 2017 বনাম 2018 এর জন্য কোন প্রান্তিক বন্ধনীতে থাকবেন। এটি কোন বছর সর্বাধিক সুবিধা প্রদান করবে তার উপর নির্ভর করে, আয় পিছিয়ে দেওয়ার বা ত্বরান্বিত করার পরামর্শের উপর প্রভাব ফেলতে পারে। পি>
নতুন আইন একক ফাইলারদের জন্য স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন $12,000 এবং বিবাহিত, যৌথ ফাইলারদের জন্য $24,000-এ উন্নীত করার সময় ব্যক্তিগত ছাড়ের জন্য ছাড়গুলিকে বাদ দেয়। নিম্নোক্ত, সুপরিচিত আইটেমাইজড ডিডাকশনগুলি পরিবর্তন বা বাদ দেওয়া হচ্ছে:
আপনার পরিকল্পনার জন্য এর অর্থ কী:ব্যক্তিগত ছাড়ের ক্ষতি কীভাবে আপনার করযোগ্য আয়কে প্রভাবিত করে সে সম্পর্কে সচেতন হন। আপনারা যারা বড় আকারের রাজ্য এবং স্থানীয় আয়কর কাটতে অভ্যস্ত, তাদের জন্য রাজ্য এবং স্থানীয় সম্পত্তি করের পেমেন্ট ত্বরান্বিত করা অর্থপূর্ণ কিনা তা নির্ধারণ করতে আপনার উপদেষ্টাদের সাথে কাজ করুন৷
যারা আর রাষ্ট্রীয় আয়কর কাটার অনুমতি দেয় না তাদের রাষ্ট্রীয় আয়কর এড়ানো বা প্রশমিত করার বিকল্প সমাধান সম্পর্কে তাদের উপদেষ্টাদের সাথে কথা বলা উচিত।
যদি সম্ভব হয়, আপনি 2017 এবং 2018 সালে চিকিৎসা ব্যয়কে ত্বরান্বিত করতে চান যাতে AGI সীমাবদ্ধতার নিম্ন 7.5% সুবিধা নেওয়া হয়।
নতুন আইন নগদ অবদানের জন্য দাতব্য অবদানের সীমা AGI-এর 60% পর্যন্ত বাড়িয়েছে (এখন 50% থেকে), যখন প্রশংসিত সম্পত্তির অবদানের সীমা AGI-এর 30% এ রাখা হয়েছে৷
আপনার পরিকল্পনার জন্য এর অর্থ কী:আপনি যদি আর আইটেমাইজ না করেন, আপনি বছরের শেষ হওয়ার আগে একটি দাতা উপদেশ তহবিলে একটি অবদান বিবেচনা করতে পারেন যেখানে আপনি একটি দাতব্য অবদান রাখতে পারেন এবং একটি তাত্ক্ষণিক ট্যাক্স সুবিধা পেতে পারেন৷
AMT ছাড় একক ফাইলারদের জন্য $70,300 এবং বিবাহিত যৌথ ফাইলারদের জন্য $109,400 করা হয়েছে। AMT ছাড়ের ফেজ-আউটের থ্রেশহোল্ড একক ফাইলারদের জন্য $500,000 এবং বিবাহিত যৌথ ফাইলারদের জন্য $1 মিলিয়ন করা হয়েছে৷
আপনার পরিকল্পনার জন্য এর অর্থ কী:আপনার মধ্যে যারা প্রণোদনামূলক স্টক বিকল্প রয়েছে তাদের আপনার পরামর্শদাতাদের সাথে পরামর্শ করা উচিত যে এই বিকল্পগুলিকে বছরগুলিতে অনুশীলন করার সময় তারা উচ্চতর ছাড়ের কারণে AMT এর অধীন নয়।
হাউস সংস্করণে প্রস্তাবিত হিসাবে TCJA এস্টেট ট্যাক্স বাতিল করে না, তবে এটি মূল $5 মিলিয়ন থেকে এস্টেট, উপহার এবং GST কর ছাড়ের পরিমাণ দ্বিগুণ করে (যা 2017 সালে $5.49 মিলিয়ন হয়েছে এবং যা 2018 সালে $5.6 মিলিয়ন হবে, মুদ্রাস্ফীতির জন্য সমন্বয়ের কারণে) $10 মিলিয়ন (যা, যখন মুদ্রাস্ফীতির জন্য সামঞ্জস্য করা হয়, 2017 সালে $10.98 মিলিয়ন)। 2018 ইউনিফাইড এক্সেম্পশন - যা উপহার এবং এস্টেট ট্যাক্সের একত্রিত ছাড়, যার অর্থ আপনি যদি উপহার দেওয়ার জন্য ছাড় ব্যবহার করেন তবে এটি এস্টেট ট্যাক্সের জন্য আপনি যে পরিমাণ ব্যবহার করতে পারেন তা হ্রাস করবে -- হবে $10.6 মিলিয়ন প্রতি ব্যক্তি। এটি প্রতি দম্পতির দ্বিগুণ, এবং বেঁচে থাকা স্বামী/স্ত্রী প্রথমে মারা যাওয়ার জন্য স্বামী/স্ত্রীর কাছ থেকে অবশিষ্ট অব্যবহৃত অংশ ব্যবহার করতে পারেন। এটি মুদ্রাস্ফীতির উপর ভিত্তি করে অব্যাহতি বৃদ্ধির ব্যবস্থাও করে। 2025 সালের পরে ছাড় সূর্যাস্ত হয়।
আপনার পরিকল্পনার জন্য এর অর্থ কী:ছাড়ের এই উচ্চতা নির্ধারণের সাথে শুধুমাত্র পরিবারের একটি ক্ষুদ্র অংশই এস্টেট ট্যাক্স দ্বারা প্রভাবিত হবে। যাইহোক, যারা প্রভাবিত হয় তাদের জন্য, এটি 40% এ একটি বিশাল ট্যাক্স কামড়! এটি সহজেই একটি ঘনিষ্ঠভাবে অনুষ্ঠিত ব্যবসা বা বৃহৎ পারিবারিক খামারকে ধ্বংস করতে পারে - এবং যারা ক্ষতিগ্রস্ত তাদের জন্য এটি অবশ্যই পারিবারিক উত্তরাধিকার লক্ষ্যগুলিকে দুর্বল করবে! এর মানে হল যে বড়, ঘনিষ্ঠভাবে অনুষ্ঠিত ব্যবসা রয়েছে বা যাদের ছাড়ের পরিমাণের চেয়ে উল্লেখযোগ্যভাবে বেশি নেট মূল্য রয়েছে তাদের জন্য পরিকল্পনা এখনও গুরুত্বপূর্ণ।
এটি বিবেচনা করে, কংগ্রেসের পরবর্তী পদক্ষেপ ব্যতীত, ছাড়ের পরিমাণ 2026 সালে ব্যক্তিদের জন্য $5 মিলিয়নে ফিরে আসবে। তাই পরবর্তী কয়েক বছরের জন্য উপহার ট্যাক্স ছাড় দ্বিগুণ করার সময় এখনই পরিকল্পনা করা গুরুত্বপূর্ণ হতে পারে। আপনার উপদেষ্টার সাথে এই বিষয়গুলি নিয়ে আলোচনা করা নিশ্চিত করুন!
যে সব ক্লায়েন্ট জীবন বীমা কিনেছেন এস্টেট এবং অন্যান্য কর এবং খরচের অর্থ প্রদানের জন্য তাদের কভারেজ বাতিল বা হ্রাস করার আগে সাবধানে চিন্তা করা উচিত। যদি আপনার এস্টেট এখন মুদ্রাস্ফীতি-সূচীকৃত ছাড়ের পরিমাণ (গুলি) অতিক্রম না করে বা না হয়, তাহলে নতুন পাওয়া ছাড়ের পরিমাণ ব্যবহার করে "আন-উইন্ড" জীবন বীমা প্রিমিয়াম অর্থায়ন এবং নোট বিক্রয় লেনদেন আকর্ষণীয় হতে পারে। অপ্রতিরোধ্য জীবন বীমা ট্রাস্টগুলিকে (ILITs) বড় উপহার দেওয়া যেগুলিতে রাজবংশীয় বিধান রয়েছে তাও অন্বেষণের মূল্য হতে পারে৷
এস্টেট ট্যাক্স পরিকল্পনা এখনও তাদের জন্য প্রয়োজন যারা রাজ্যে বাস করে যারা তাদের নিজস্ব রাজ্য এস্টেট ট্যাক্স ডিকপল এবং ইনস্টিটিউট করেছে। অনেক ক্ষেত্রে, রাজ্য ছাড় ফেডারেল পরিমাণের তুলনায় উল্লেখযোগ্যভাবে কম হতে পারে।
ব্যক্তিগত আয়করকে প্রভাবিত করে এমন পরিবর্তনের বিপরীতে, ব্যবসায়িক আয়কে প্রভাবিত করে এমন বেশিরভাগ পরিবর্তনই স্থায়ী।
কর্পোরেট আয়কর 35% থেকে কমিয়ে 21% করা হয়েছে, এবং কর্পোরেট বিকল্প ন্যূনতম কর বাতিল করা হয়েছে৷
আপনার পরিকল্পনার জন্য এর অর্থ কী:কর্পোরেট-মালিকানাধীন জীবন বীমার প্রিমিয়াম কম হওয়া উচিত যখন একটি কর্পোরেশন তার মালিকানাধীন জীবন বীমা পলিসি থেকে প্রাপ্ত মৃত্যু সুবিধাগুলি আরও কার্যকর হতে পারে। জীবন বীমা প্রিমিয়ামের কর্পোরেট পেমেন্টের সাথে জড়িত সমস্ত ব্যবস্থা পর্যালোচনা করা উচিত।
TCJA পাস-থ্রু আয়ের নন-ওয়েজ অংশের উপর 20% ছাড়ের ব্যবস্থা করে। সংক্ষেপে এবং সহজভাবে বলা যায়, যদি একজন বিবাহিত দম্পতির পাস-থ্রু আয় $315,000 বা তার কম হয় (একক ফাইলারদের জন্য $157,500), তাহলে 20% কর্তন W-2 মজুরির 50% পর্যন্ত সীমিত, অথবা একটি ক্ষেত্রে যে ব্যবসার জন্য মূলধন প্রয়োজন (একটি অ-ব্যক্তিগত পরিষেবা ব্যবসা) W-2 মজুরির 25% এবং সম্পদের সামঞ্জস্যকৃত ব্যয়ের ভিত্তিতে 2.5%। স্থপতি এবং প্রকৌশলীদের এই সীমাবদ্ধতা থেকে অব্যাহতি দেওয়া হয়েছে। $315,000/$157,500 থ্রেশহোল্ড অতিক্রম করে পাস-থ্রু আয় কোন 20% ছাড় পায় না।
বাস্তবে এর অর্থ হল যে পাস-থ্রু ব্যবসায় (অংশীদারিত্ব, এলএলসি, এস কর্পোরেশন এবং একটি তফসিল সি ফাইল করার একমাত্র মালিকানা) কার্যকরভাবে তাদের পাস-থ্রু আয়ের মাত্র 80% - বা অন্য উপায়ে বললে, 80% এর উপর কার্যকরভাবে কর দেওয়া হবে। সমস্ত ব্যবসায়িক আয়ের উপর তাদের স্বাভাবিক হার!
আপনার পরিকল্পনার জন্য এর অর্থ কী:পরিকল্পনাকারীদের এবং ব্যবসার মালিকদেরকে একটি ক্লায়েন্টের ব্যবসা কীভাবে কাঠামোগত এবং পরিচালনা করা উচিত তা পুনর্বিবেচনা করতে হবে এবং C কর্পোরেশনের হার 21-এ নামিয়ে আনা আইনের আলোকে পাস-থ্রু সত্তার সুবিধা এবং অসুবিধাগুলি পুনঃমূল্যায়ন করতে হবে। % এবং ব্যক্তিগত করের হারে পাস-থ্রু ব্যবসায়িক আয় ট্যাক্স করার দীর্ঘস্থায়ী পদ্ধতির পরিবর্তন। সংখ্যাগত তুলনা অপরিহার্য!
প্রয়োজনীয় জীবন বীমার জন্য অর্থ প্রদানের জন্য সর্বনিম্ন ট্যাক্স ব্র্যাকেট পার্টি খুঁজে বের করার বিষয়ে আপনার উপদেষ্টার সাথে কথা বলা উচিত এবং বর্তমান আয়কর কমানোর সময় ব্যবসা থেকে ইক্যুইটি অপসারণ করার জন্য বিভক্ত ডলার জীবন বীমা সম্পর্কে কথা বলা উচিত।
স্টেপ আপ ইন বেসিস ধরে রাখা হয়েছে তাই মৃত্যুর সময় আপনার করযোগ্য এস্টেটে থাকা সম্পদগুলি একটি নতুন স্টেপ আপ ট্যাক্সের ভিত্তিতে পাবে। এটি খুবই মূল্যবান, বিশেষ করে নিউ ইয়র্ক, ক্যালিফোর্নিয়া, ইলিনয় এবং হাওয়াই-এর মতো উচ্চ কর-প্রধান রাজ্যে, তাই নিশ্চিত করুন যে আপনি আপনার এস্টেটের বাইরে আপনার নিম্ন ভিত্তির প্রশংসাকারী সম্পদগুলি সরানোর আগে গণিত করছেন৷ HYCET ট্রাস্টের মতো সতর্ক পরিকল্পনা এবং নমনীয় রাজবংশ ট্রাস্টগুলি অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ হবে৷
TCJA-তে অন্যান্য অনেক বিধান রয়েছে। নিম্নে তাদের কয়েকটির একটি সংক্ষিপ্ত সারসংক্ষেপ রয়েছে যা বেশিরভাগ মানুষের জন্য সবচেয়ে প্রাসঙ্গিক:
আমরা 1986 সালের পর প্রথম বড় ট্যাক্স পরিবর্তন দেখেছি। TCJA-এর বিস্তৃত প্রভাব জানার কয়েক বছর আগে হতে পারে, তবে এটি বেশিরভাগ আমেরিকানকে প্রভাবিত করবে তা মোটামুটি নিশ্চিত।
সে যাই হোক, অনেক কিছু দেখার বাকি আছে। নতুন আইনের ফলে কি অর্থবহ উচ্চ মজুরি, নতুন চাকরি এবং ব্যবসার বৃদ্ধি হবে? এটা কি মধ্য বা নিম্ন আয়ের আমেরিকানদের কোন অর্থবহ পরিমাণে সাহায্য করবে? এটা কি বিপজ্জনকভাবে ঘাটতি বাড়াবে? এটা কি সামাজিক নিরাপত্তা জালকে দুর্বল করবে?
যেটি নিশ্চিত তা হল যে শেষ পর্যন্ত যা করা হয় তা শেষ পর্যন্ত বাতিল করা যেতে পারে যখন রাজনৈতিক আবহাওয়া পরিবর্তন হয়। 2025 সালের পরে কর্পোরেট, করদাতাদের সূর্যাস্তের বিপরীতে ব্যক্তিকে প্রভাবিত করে এমন বেশিরভাগ বিধান, এবং যদি অন্য দল সেই সময়ে ক্ষমতায় থাকে, তাহলে আপনি সম্ভবত কম করের বিধান প্রসারিত হবে না বলে আশা করতে পারেন। তদনুসারে এটা বলা নিরাপদ বলে মনে হয় যে এর কোনটিই "স্থায়ী" হবে না, কারণ স্থায়ী সংশোধনগুলি কখনই স্থায়ী হয় না যতক্ষণ না ভবিষ্যতে কংগ্রেসগুলি পরিবর্তন করতে পারে। এই কারণেই নির্বাহী, পেশাদার, ব্যবসার মালিক, উচ্চ-আয় এবং উচ্চ-নিট-মূল্যবান ব্যক্তি এবং পরিবার সর্বদা তাদের বিকল্পগুলি বোঝার জন্য পরিকল্পনা পরামর্শ এবং দক্ষতার দ্বারা উপকৃত হবে।