আপনি যদি অবসর নেওয়ার জন্য প্রস্তুত হন এবং আপনি আপনার 401(k) তে আপনার নিয়োগকর্তার প্রচুর স্টকের মালিক হন, আপনি স্বাভাবিক রুটে যাওয়ার আগে এবং আপনার পুরো নেস্ট ডিমকে IRA-তে রোল করার আগে, আপনি একটি ট্যাক্স কৌশল বিবেচনা করতে পারেন।

Net Unrealized Appreciation (NUA) হল একটি ট্যাক্স কৌশল যার সাথে অনেকেই পরিচিত নন বা উপেক্ষা করেন যা তাদের নিয়োগকর্তা-স্পন্সরকৃত প্ল্যানে অত্যন্ত প্রশংসিত কোম্পানির স্টক আছে তাদের জন্য বিশেষভাবে উপযোগী। এটি আপনাকে আপনার স্টক সম্পর্কিত সঞ্চয়ের অংশের উপর দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ করের হার পরিশোধ করতে দেয়, বরং এটির সমস্তটির উপর আপনার সাধারণ করের হার পরিশোধ করার পরিবর্তে। এখানেই ট্যাক্স বিরতি আসে। বেশিরভাগ বিনিয়োগকারীদের জন্য, দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভের হার তাদের কার্যকর করের হারের চেয়ে কম হয়, যা পরিবর্তিত হতে পারে।

আপনি কেন NUA পথে যেতে চান

কিভাবে NUA কৌশল কাজ করে? ঠিক আছে, IRS আপনাকে আপনার 401(k) ইন-কাইন্ড থেকে কোম্পানির স্টক স্থানান্তর করার অনুমতি দেয়, যার অর্থ এটিকে নিষ্পত্তি না করেই, একটি করযোগ্য অ-অবসরকালীন ব্রোকারেজ অ্যাকাউন্টে। আপনি অবিলম্বে শেয়ারের পরিমাণের ভিত্তিতে ট্যাক্স প্রদান করবেন — যা আপনি তাদের জন্য অর্থ প্রদান করেছেন — আপনার সাধারণ আয়ের হারে। স্টকের বৃদ্ধি, ওরফে নেট অবাস্তব প্রশংসা, আপনি শেয়ার বিক্রি না করা পর্যন্ত মোটেও ট্যাক্স করা হবে না।

আপনি যখন শেষ পর্যন্ত বিক্রি করার সিদ্ধান্ত নেন, তখন আপনি NUA-তে যে ট্যাক্স রেট দেবেন তা হবে শুধুমাত্র আপনার দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভের হার। এই হারগুলি বর্তমানে 20%-এ শীর্ষে রয়েছে - সাধারণ করের হারের তুলনায়, যা 37%-এ শীর্ষে রয়েছে৷

অন্য দিকে, আপনি যদি স্টকটিকে একটি IRA-তে রোল করে থাকেন, IRS স্টকের NUA নির্বিশেষে IRA থেকে সাধারণ আয় হিসাবে পরবর্তী সমস্ত বিতরণের উপর কর ধার্য করবে। তাই, এই কারণেই একটি অযোগ্য ব্রোকারেজ অ্যাকাউন্টে উচ্চ প্রশংসিত কোম্পানির স্টক স্থানান্তর করা ভাল, স্টকটিকে ট্যাক্স-বিলম্বিত IRA-তে রোল করার পরিবর্তে:এটি আপনাকে স্টকের মূল্যায়নের উপর কম কর হার দিতে দেয়৷

এটি কীভাবে কাজ করে তার একটি উদাহরণ এখানে দেওয়া হল

ধরা যাক আপনি একটি সর্বজনীনভাবে ব্যবসা করা কোম্পানির জন্য কাজ করেন যার একটি স্টক-বিকল্প ক্রয় পরিকল্পনা রয়েছে যা আপনাকে ছাড়ের জন্য কোম্পানির শেয়ার কেনার অনুমতি দেয়। আপনি $10 প্রতি শেয়ার ($10,000) এ 1,000 শেয়ার ক্রয় করেন এবং এটি আপনার 401(k) এর মধ্যে বসে।

ধরা যাক যে আপনি অবসর নেওয়ার জন্য প্রস্তুত হলে স্টকটির মূল্য $100,000। আপনি যদি সেই অ্যাকাউন্টটি একটি IRA-তে রোল ওভার করেন, তাহলে সেই টাকাটি বের হওয়ার সময় আপনার সাধারণ আয়কর হারে 100% করযোগ্য হবে। যাইহোক, আপনি NUA কৌশল ব্যবহার করলে, আপনি একটি উল্লেখযোগ্য ট্যাক্স বিরতি পাবেন। আপনি সেই সমস্ত শেয়ারগুলিকে একটি অ-যোগ্য ব্রোকারেজ অ্যাকাউন্টে স্থানান্তর করতে পারেন — nonIRA, non 401(k) — এবং আপনার একমাত্র ট্যাক্স দায়বদ্ধতা হল $10,000-এর উপর সাধারণ আয়কর, যা আপনি মূলত কেনা সেই স্টকের মূল্যের ভিত্তিতে৷ আপনার বয়স 59½ এর কম হলে, আপনি $10,000 খরচের ভিত্তিতে অতিরিক্ত 10% জরিমানা দিতে হবে।

কিন্তু ৯০,০০০ ডলারের কৃতজ্ঞতা? আপনি 401(k) থেকে সেই NUA শেয়ারগুলিকে একটি নন-যোগ্য ব্রোকারেজ অ্যাকাউন্টে স্থানান্তরের উপর কোনো আয়কর দিতে যাচ্ছেন না।

এখানেই সুইট স্পট আসে৷ একবার শেয়ারগুলি অ-যোগ্য অ্যাকাউন্টে হয়ে গেলে, আপনি স্টকটি বিক্রি করা শুরু করতে পারেন এবং মূলধন লাভের হারে বিক্রয় থেকে অর্থ নিতে পারেন, যা কিছু ক্ষেত্রে নাটকীয়ভাবে কম হতে পারে মালিকের সাধারণ আয় করের হার। কর বছরের 2019-এর জন্য মূলধন লাভ করের হার হয় 0%, 15% বা 20% দীর্ঘমেয়াদী সম্পদের জন্য - যেগুলি এক বছরের বেশি সময় ধরে রাখা হয়েছিল৷ যাইহোক, IRS নোটিশ 98-24-এর অধীনে, NUA-এর লাভের উপর নিম্নতর দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভের হারে কর দেওয়া হয়, এমনকি যদি 401(k.) থেকে বিতরণের পরের দিন স্টক বিক্রি করা হয়, উপরন্তু, উপলব্ধ মূলধন লাভ NUA স্টক থেকে 3.8% মেডিকেয়ার সার্ট্যাক্সের জন্য ব্যবহৃত আয় গণনার দিকে যোগ করবেন না।

কোন আয়কর দায় ছাড়াই যে $90,000 চলে গেছে সে সম্পর্কে:যদিও প্রশংসিত স্টক বিক্রি করা মূলধন লাভ করের সাপেক্ষে হতে পারে, তবে অনুকূল মোড় হল:আপনি যদি একজন বিবাহিত দম্পতি হন একটি যৌথ ট্যাক্স রিটার্ন দাখিল করেন এবং করযোগ্য আয় থাকে (সহ যেকোনো মূলধন লাভ) $78,750 এর নিচে, তাহলে বর্তমান কর আইনের অধীনে আপনি বিক্রি হওয়া স্টকের উপর কোনো মূলধন লাভ কর দিতে যাচ্ছেন না। সুতরাং, আপনি মূলত NUA কৌশল ব্যবহার করে আপনার 401(k) ট্যাক্স-মুক্ত থেকে কিছু টাকা তুলতে সক্ষম হয়েছেন। এবং আপনি NUA কৃতজ্ঞতায় জরিমানা ছাড়াই 59½ বছর বয়সের আগে এটি করতে পারেন।

জরিমানা, অন্যান্য নিয়ম বিবেচনা করতে হবে

বিভিন্ন 401(k) প্ল্যানগুলি তাদের বন্টনের নিয়মে ভিন্ন, তাই আপনি কখন এই ধরণের বিতরণের জন্য যোগ্য হতে পারেন তা দেখতে আপনার 401(k) এর কাস্টোডিয়ানের সাথে চেক করুন৷ যদি আপনি 59½ বছর বয়সের আগে এটি করেন, তবে জেনে রাখুন যে শেয়ারের মূল্যের ভিত্তিতে IRS থেকে 10% জরিমানা হতে পারে। 55-এর IRS নিয়ম আপনাকে 10% প্রারম্ভিক জরিমানা ছাড়া হতে পারে যদি 55 বছর বা তার পরে আপনার চাকরি থেকে ছাঁটাই, বরখাস্ত বা অবসর নেওয়া হয়। এই কৌশলটি অনুশীলন করার আগে একজন যোগ্য ট্যাক্স পরামর্শদাতার সাথে কথা বলুন।

NUA কৌশলের সুবিধা নিতে আপনাকে কিছু নিয়ম অনুসরণ করতে হবে:

• আপনি এটি শুধুমাত্র নিয়োগকর্তার স্পনসরড প্ল্যানে কেনা স্টকের সাথে ব্যবহার করতে পারেন৷
• এছাড়াও, NUA শুধুমাত্র কোম্পানির স্টকের জন্য প্রযোজ্য।
• NUA কৌশলটি শুধুমাত্র নিয়োগকর্তা-স্পন্সর করা অ্যাকাউন্টের সম্পূর্ণ বিতরণের উপর উপলব্ধ। আপনাকে আপনার কোম্পানির সমস্ত স্টক স্থানান্তর করতে হবে না (আপনি আপনার শেয়ারের একটি অংশ একটি আইআরএ-তে রোল ওভার করতে পারেন এবং বাকিগুলিতে NUA প্রয়োগ করতে পারেন), তবে সম্পূর্ণ অবসরের অ্যাকাউন্টটি অবশ্যই পরিষ্কার করতে হবে৷

একটি নন-রিটায়ারমেন্ট ব্রোকারেজ অ্যাকাউন্টে NUA স্টকগুলির একটি খারাপ দিক হল যে মূল মালিকের মৃত্যুতে শেয়ারগুলি একটি স্টেপ-আপের জন্য যোগ্য নয়। বেশিরভাগ ক্ষেত্রে, একটি অ-অবসরপ্রাপ্ত ব্রোকারেজ অ্যাকাউন্টের সুবিধাভোগীরা তাদের উত্তরাধিকারসূত্রে পাওয়া শেয়ারের ভিত্তিতে একটি ধাপ-আপ পেতে পারেন। যখন তারা সিকিউরিটিজ বিক্রি করে, তখন তারা স্টেপ-আপের তারিখ থেকে লাভ বা ক্ষতি বুঝতে পারে, আসল মালিকের ক্রয়ের তারিখ নয়। কারণ NUA স্টকগুলি একটি স্টেপ-আপের জন্য যোগ্য নয়, তাই আপনার এস্টেট প্ল্যানার বা অ্যাটর্নির সাথে কথোপকথন করার সাথে সাথে অবস্থানটি খোলার জন্য একটি পরিকল্পনা থাকা গুরুত্বপূর্ণ৷

NUA-এর নিচের লাইন

খুব কম উপদেষ্টা জানেন কিভাবে NUA কৌশল বাস্তবায়ন করতে হয়। এটি শুধুমাত্র পুঙ্খানুপুঙ্খ পরিকল্পনার জন্য নেমে আসে, এবং অনেকের কাছে অবসরের কাছাকাছি, এটি দেখার মূল্য। সচেতন হোন, যদি আপনি আপনার শেয়ারগুলিকে 401(k) থেকে একটি IRA-তে রোল ওভার করেন, তাহলে আপনি ফিরে যেতে পারবেন না এবং আপনার সিদ্ধান্তকে মুক্ত করতে পারবেন না। সুতরাং, আপনার কষ্টার্জিত অর্থ আপনার পকেটে রাখতে এইগুলি এবং অন্যান্য ট্যাক্স বিরতি সম্পর্কে অবগত হন৷

ড্যান ডানকিন এই নিবন্ধে অবদান রেখেছেন।