2017 সালের ডিসেম্বরে পাস করা ট্যাক্স কাট এবং চাকরির আইনের অংশ হিসাবে, IRC সেকশন 199-A তৈরি করা হয়েছিল, যা ছোট ব্যবসার মালিকদের — অংশীদার, এস কর্পোরেশনের মালিক এবং একক মালিকানা সহ — যোগ্যদের 20% পর্যন্ত কর্তনের অনুমতি দেয় ব্যবসা আয়। সাধারণভাবে, যোগ্য ব্যবসায়িক আয় কোম্পানির লাভকে নির্দেশ করে।
যদিও এটি একটি মূল্যবান সুযোগের মতো শোনাচ্ছে, QBI কর্তনটি ছোট-ব্যবসায়িক মালিকদের জন্য কর সঞ্চয় তৈরির জন্য একটি চুক্তি হত্যাকারী হতে পারে যারা একটি SIMPLE IRA, একটি SEP IRA বা একটি 401(এর মতো একটি প্রাক-ট্যাক্স অবসর পরিকল্পনায় অবদান রাখে) k)।
সমস্যাটি হল যে ছোট-ব্যবসার মালিক যারা এই ছাড়ের জন্য যোগ্য, এবং তাদের নিয়োগকর্তা-স্পন্সর অবসর পরিকল্পনায় অবদান রাখেন, তাদের অবদানের মাত্র 80% আংশিক বাদ দেওয়া হবে। কিন্তু তারা এই অবদানের 100% এবং ভবিষ্যতের সমস্ত উপার্জনের উপর আয়কর প্রদান করবে, যখন এটি পরে প্রত্যাহার করা হবে।
এটি আরও ভালভাবে বোঝার জন্য বলা যাক, বব, একজন ছোট-ব্যবসার মালিক, নিজেকে $70,000 বেতন দিয়েছিলেন এবং আরও $80,000 ব্যবসায়িক মুনাফা ছিল যা 20% QBI কাটছাঁটের জন্য যোগ্য। এটি তাকে $16,000 একটি QBI ছাড় দেবে৷ ($80,000 x 20% =$16,000)
ধরুন বব তার SEP IRA-তে বর্তমান বছরে $17,500 অবদান রাখার সিদ্ধান্ত নিয়েছে। তিনি কি $17,500 SEP IRA ছাড় পাবেন? এটি এমন মনে হতে পারে, কিন্তু আপনি যখন ঘনিষ্ঠভাবে দেখতে শুরু করেন, তখন শেষ ফলাফলটি কম কাটবে।
SEP IRA-তে এই $17,500 অবদান ববস কোম্পানির লাভকে $80,000 থেকে $62,500 এ কমিয়ে দেয়। ($80,000 - $17,500 =$62,500)
এখন $80,000 লাভের উপর ভিত্তি করে 20% QBI ডিডাকশনের জন্য যোগ্য হওয়ার পরিবর্তে, বব শুধুমাত্র $62,500 লাভের উপর কর্তনের জন্য যোগ্য৷
যদি আমরা 20% QBI কর্তনের $62,500 গুণ করি, তাহলে SEP IRA অবদান না থাকলে বব $16,000 কাটানোর পরিবর্তে $12,500 ছাড় পাবে।
শেষ ফলাফল হল কিউবিআই ডিডাকশনের $3,500 কম ($16,000 - $12,500 =$3,500) SEP IRA ডিডাকশন $17,500 থেকে কমিয়ে $14,000 করা হয়েছে৷ ($17,500 - $3,500 =$14,000)
এসইপি আইআরএ কর্তনের এই হ্রাসকৃত পরিমাণকে কখনও কখনও 80% ডিডাকশন বলা হয়, ($17,500 x 80% =$14,000) কারণ আপনি অবদানের 80% বাদ দিতে পারেন।
এখন কী ঘটবে যখন বব তার SEP IRA থেকে $17,500 তুলে নিতে যায়, এবং পরবর্তী জীবনে যা-ই হোক না কেন? তিনি "সম্পূর্ণ" $17,500 অবদান এবং যেকোন বৃদ্ধির উপর কর দিতে চলেছেন৷
প্ল্যানে এই $17,500 SEP IRA অবদান রাখার নেট ফলাফল হল বব $17,500 অবদানের মধ্যে থেকে শুধুমাত্র $14,000 কাটতে সক্ষম হয়েছিল, যখন টাকাটি প্ল্যানে রাখবে, কিন্তু তাকে সম্পূর্ণ $17,500 - বা 100% এর উপর ট্যাক্স দিতে হবে। অবদান — যখন এটি প্রত্যাহার করা হয়।
বব যদি একই ট্যাক্স ব্র্যাকেটে থাকে বা তার বেশি থাকে যখন সে পরে মূল অবদানের পরিমাণ প্রত্যাহার করে নেয়, সে যখন মূল অবদান রেখেছিল তখন সে তার সংরক্ষণের চেয়ে বেশি কর দিতে হবে। অন্তত বলতে গেলে, এটি স্মার্ট ট্যাক্স পরিকল্পনা নয়।
এই পরিস্থিতিতে ছোট-ব্যবসার মালিকদের জন্য একটি ভাল বিকল্প হতে পারে একটি Roth IRA, একটি Roth 401(k), অথবা 401(k) তে ট্যাক্স-পরবর্তী অবদান রাখার কথা বিবেচনা করা।
এমন পরিস্থিতি থাকতে পারে যেখানে ছোট-ব্যবসায়িক মালিকরা এখনও প্রি-ট্যাক্স অবসর পরিকল্পনায় অবদান রাখার কথা বিবেচনা করতে চাইতে পারেন।
এর মধ্যে এমন ব্যবসার মালিকরা অন্তর্ভুক্ত থাকবে যারা যাইহোক 20% QBI কর্তন দাবি করতে পারবেন না, যা স্বাস্থ্য পেশাদার, আইনি পেশাদার, হিসাবরক্ষক এবং আর্থিক উপদেষ্টাদের মতো নির্দিষ্ট পরিষেবা ব্যবসার উচ্চ-আয়ের ব্যবসার মালিকদের জন্য হবে।
এছাড়াও, ব্যবসার মালিকরা যারা ভবিষ্যতে কম ট্যাক্স ব্র্যাকেটের মধ্যে থাকবেন বলে আশা করছেন তারা আজ আংশিক ডিডাকশন নেওয়ার চেয়েও ভালো হতে পারে, এমনকি যদি এর অর্থ ভবিষ্যতে সম্পূর্ণ পরিমাণে ট্যাক্স পরিশোধ করা হয়।
সামনের দিকে এটা খুবই গুরুত্বপূর্ণ যে, আর্থিক পেশাদারদের সাহায্যে ছোট-ব্যবসার মালিকরা তাদের নির্দিষ্ট অবসর পরিকল্পনায় টাকা রাখার ট্যাক্সের প্রভাব বুঝতে পারেন, যাতে এটি তাদের বিরুদ্ধে কাজ করছে না।