এই মুহুর্তে নির্বাচনের দিন অনেক দূরে মনে হতে পারে, কিন্তু আমরা যখন গ্রীষ্মের দিকে অগ্রসর হচ্ছি, তখন রাষ্ট্রপতির রাজনীতি, নীতি পরিবর্তন এবং আপনার এস্টেট পরিকল্পনার মধ্যে ঘনিষ্ঠ সম্পর্ককে প্রতিফলিত করা বুদ্ধিমানের কাজ৷

আপনি মনে করতে পারেন, 2016 সালের রাষ্ট্রপতি নির্বাচনের আগে, ট্যাক্স কোডে সম্ভাব্য পরিবর্তনের প্রত্যাশায় একটি ক্রিয়াকলাপ ছিল। সেই সময়ে, রাষ্ট্রপতির আশাবাদী হিলারি ক্লিনটন এস্টেট ট্যাক্স 65%-এ উন্নীত করার এবং এস্টেট-ট্যাক্স ছাড়ের সর্বোচ্চ সীমা কমানোর হুমকি দিয়েছিলেন। এই প্রচারাভিযানের প্রস্তাবগুলি এস্টেট প্ল্যানিং অ্যাটর্নিদের কাছে উচ্চ ট্র্যাফিককে চালিত করে, কারণ এই ধরনের আইন কার্যকর করার আগে ব্যক্তিরা সম্পদ রক্ষা করার জন্য ছুটে যায়৷

সেই নজির দেওয়া, এবং আপনার এস্টেট-পরিকল্পনা নথিতে শেষ মুহূর্তের পরিবর্তনের চাপ এড়াতে, আমরা আপনার আর্থিক বাড়িটি এখনই সাজানোর পরামর্শ দিই, যখন আপনার পরিকল্পনায় ইচ্ছাকৃত এবং উদ্দেশ্যমূলক হওয়ার সময় আছে।

প্রতিটি পরিবারের পরিস্থিতি তার নিজস্ব জটিলতা এবং গতিশীলতা সহ অনন্য। বলা হচ্ছে, পরিকল্পনাকারীর টুলকিটে এমন কৌশল এবং সর্বোত্তম অনুশীলন রয়েছে যা আপনাকে সুবিধাজনক এস্টেট পরিকল্পনার পরিবেশকে পুঁজি করতে সাহায্য করতে পারে যা আমরা বর্তমানে উপভোগ করি।

উচ্চ-নিট-মূল্যবান ব্যক্তিদের জন্য সবচেয়ে বড় সুযোগ হ'ল স্থানান্তর করমুক্ত অন্য ব্যক্তিকে $11.58 মিলিয়ন পর্যন্ত উপহার দেওয়ার ক্ষমতা। এই 2020 ছাড়টি 2016 সালের তুলনায় দ্বিগুণেরও বেশি ($5.5 মিলিয়ন) এবং এটি 2026 সালে সূর্যাস্তের কারণে। অবশ্যই, রাজনীতির পরিবর্তনশীলতার কারণে, 2020-এর রাজনৈতিক ফলাফলের উপর নির্ভর করে, এই বিধানটি 2026-এর চেয়ে শীঘ্রই পরিবর্তিত হতে পারে। নির্বাচন।

$10 মিলিয়ন থেকে $20 মিলিয়নের মধ্যে এস্টেট আছে এমন ব্যক্তিদের জন্য, বর্তমান আইনের সুবিধা গ্রহণ করা এস্টেট-ট্যাক্স দায় একটি উল্লেখযোগ্য হ্রাস প্রদান করতে পারে। একটি উপযুক্ত কৌশল নির্বাচন নির্ভর করে একজন ব্যক্তি বা পরিবার তাদের করযোগ্য এস্টেট থেকে যে সম্পদগুলি সরিয়ে নিচ্ছে তাতে অ্যাক্সেস বজায় রাখতে চাইছে কিনা বা তারা সেই সম্পদগুলি সন্তান এবং/অথবা নাতি-নাতনিদের কাছে হস্তান্তর করতে চায় কিনা।

কৌশল যা একজন ব্যক্তিকে করযোগ্য এস্টেট থেকে সরানো সম্পদ এবং প্রশংসা থেকে উপকৃত হতে দেয়:

1. স্পাউসাল লাইফটাইম অ্যাক্সেস ট্রাস্ট (SLAT):

একটি SLAT হল একটি অপরিবর্তনীয় ট্রাস্ট যা একজন পত্নীর সুবিধার জন্য প্রতিষ্ঠিত হয় যা অনুদানকারী-পত্নী জীবিত থাকাকালীন উপহার দ্বারা অর্থায়ন করা হয়। চূড়ান্ত লক্ষ্য হল অনুদানকারী পত্নীর নাম থেকে এমন একটি ট্রাস্টে সম্পদ স্থানান্তর করা যা একজন সুবিধাভোগী-স্বামীকে কিছু আর্থিক সহায়তা প্রদান করতে পারে, এমনভাবে যা সুবিধাভোগী পত্নীর ভবিষ্যতের পাওনাদার এবং করযোগ্য এস্টেট থেকে সম্পত্তিকে আশ্রয় দেয়৷

২. সুবিধাভোগী ত্রুটিপূর্ণ উত্তরাধিকারী ট্রাস্ট (BDIT)

সংক্ষেপে, একটি বিডিআইটি একটি অপরিবর্তনীয় ট্রাস্ট যা একজনকে তাদের সম্পত্তির নিয়ন্ত্রণ না ছেড়ে একটি ঐতিহ্যগত ট্রাস্টের সুবিধা উপভোগ করতে দেয়। বিডিআইটি এমনভাবে গঠন করা হয়েছে যা সুবিধাভোগীকে তার করযোগ্য এস্টেটে সম্পদ অন্তর্ভুক্ত না করে সম্পদ পরিচালনা ও ব্যবহার চালিয়ে যেতে দেয়।

লোকদের উদাহরণ যারা তাদের বিবেচনা করতে চান:

স্লেট:

টিম একটি সফল নির্মাণ ব্যবসার প্রতিষ্ঠাতা। তার কোম্পানি শুরুর অল্প সময়ের মধ্যেই, টিম এবং মেরি বিয়ে করেন এবং দুটি সন্তানের জন্ম দেন। টিম কোম্পানিতে তার 2 মিলিয়ন ডলারের স্বার্থ একটি SLAT-এ স্থানান্তর করে, মেরি এবং তাদের বংশধরদের বিবেচনামূলক সুবিধাভোগী হিসাবে নামকরণ করে।

SLAT টিমের $2 মিলিয়ন উপহার এবং উপহারের তারিখ থেকে বৃদ্ধিকে আশ্রয় দেয় এবং মেরি এবং পরোক্ষভাবে টিমকে টিমের জীবনে বিতরণের মাধ্যমে ট্রাস্ট ফান্ডে অ্যাক্সেস পেতে দেয়। টিম এবং মেরির মৃত্যুর সময় SLAT সম্পদগুলি এস্টেট ট্যাক্সের অধীন হওয়া এড়াবে এবং অবশিষ্ট সম্পত্তি অবিলম্বে তাদের বংশধরদের কাছে উপলব্ধ হতে পারে৷

বিডিআইটি:

মেরি একটি পারিবারিক ব্যবসার মালিক যেটি একটি ঊর্ধ্বমুখী গতিপথে রয়েছে। তিনি শেষ পর্যন্ত তার সন্তানের কাছে ট্যাক্স-সুবিধের ভিত্তিতে তার সম্পদ পাঠাতে চান, কিন্তু এখনও নিয়ন্ত্রণ ছেড়ে দিতে প্রস্তুত নন। তিনি তার বাবাকে (একজন তৃতীয় পক্ষের দাতা হিসেবে) মেরিকে সুবিধাভোগী হিসেবে এবং তার সন্তানকে একটি আনুষঙ্গিক সুবিধাভোগী হিসেবে একটি BDIT স্থাপন করতে বলেন।

মেরির বাবা মেরির সুবিধার জন্য ট্রাস্টে (সাধারণত প্রায় $5,000) নামমাত্র পরিমাণ নগদ বা সম্পত্তি অবদান রাখেন। ট্রাস্টের নথিগুলি মেরিকে ট্রাস্ট থেকে তহবিল প্রত্যাহার করার ক্ষমতা হারানোর অনুমতি দেয়। এই "বেনিফিশিয়ারি ডিফেক্ট" নিশ্চিত করে যে মেরিকে আয়করের উদ্দেশ্যে ট্রাস্টের অনুদানকারী হিসাবে বিবেচনা করা হবে, যখন মেরির বাবা ট্রাস্টের উপর কোন ক্ষমতা বা নিয়ন্ত্রণ বজায় রাখেন না।

মেরি তার ব্যবসা ট্রাস্টের কাছে বিক্রি করতে পারেন যতক্ষণ না ট্রাস্টের কাছে বিক্রয় সমর্থন করার জন্য পর্যাপ্ত উপাদান থাকে, যা নতুন ট্রাস্টের জন্য কঠিন হতে পারে যেগুলি পর্যাপ্ত মূল্য তৈরি করেনি। এই সমস্যাটি সমাধান করার জন্য, BDIT একটি বাজারের সুদের হার সহ একটি প্রমিসরি নোটের গ্যারান্টি দেওয়ার জন্য একটি ব্যক্তিগত গ্যারান্টার পেতে পারে। এটা যুক্তিযুক্ত যে মেরি বিক্রয় পরিচালনা করার আগে সম্পদের মূল্যায়ন করে নেন, যাতে IRS হস্তান্তরকে একটি উপহার হিসাবে বিবেচনা না করে (যা মেরি মারা গেলে ট্রাস্টের সম্পদগুলি এস্টেট ট্যাক্সের অধীন হতে পারে)।

বিডিআইটি তখন মেরির ব্যবসার মালিক হবে, যা বিনিয়োগ সম্পদের মালিক ও পরিচালনা করে। মেরি ট্রাস্ট থেকে বিতরণ পেতে সক্ষম, এবং তার সম্পদ আরও পাওনাদারদের থেকে সুরক্ষিত।

কৌশল যা ভবিষ্যৎ প্রজন্মের কাছে সম্পদ এবং প্রশংসা স্থানান্তর করে:

1. অনুদানকারী রিটেনড অ্যানুইটি ট্রাস্ট (GRAT):

একটি GRAT হল একটি অপরিবর্তনীয় ট্রাস্ট যা অনুদানকারীকে সম্পদের প্রশংসা করার মূল্য হিমায়িত করতে এবং ফেডারেল উপহার ট্যাক্সের উদ্দেশ্যে ডিসকাউন্টে বৃদ্ধি স্থানান্তর করতে দেয়। অনুদানকারী ট্রাস্টে সম্পদের অবদান রাখে কিন্তু IRS দ্বারা নির্দিষ্ট রিটার্নের হার উপার্জন করার সময় ট্রাস্ট থেকে একটি বার্ষিকী পাওয়ার অধিকার রাখে। GRATs কম সুদের হারের পরিবেশে সবচেয়ে ভালো কাজ করে কারণ সেট §7520 হারের উপর সম্পদের মূল্যায়ন সুবিধাভোগীদের কাছে যায় এবং মেয়াদ শেষে, অবশিষ্ট সম্পদ অনুদানকারীর মনোনীত সুবিধাভোগীদের কাছে চলে যায় সামান্য থেকে কোনো করের প্রভাব ছাড়াই।

২. পারিবারিক অংশীদারিত্বে উপহার বা আগ্রহের বিক্রয়:

ফ্যামিলি লিমিটেড পার্টনারশিপ সম্পত্তির নিয়ন্ত্রণ ছেড়ে না দিয়ে এক প্রজন্ম থেকে পরবর্তী প্রজন্মে অংশীদারিত্বের স্বার্থের মাধ্যমে সম্পদ হস্তান্তরের অনুমতি দেয়। এই অংশীদারিত্বগুলিতে নেট সম্পদ মূল্যে ছাড়ে স্থানান্তর করার সুযোগ রয়েছে, যা উপহার এবং এস্টেট ট্যাক্স দায় কমাতে পারে৷

লোকে যারা তাদের বিবেচনা করতে চায়:

GRAT:

মেরির ব্যবসায়িক সম্পদের মূল্য $3 মিলিয়ন, এবং গত পাঁচ বছর ধরে ক্রমাগত বৃদ্ধি পাচ্ছে। তিনি এই ব্যবসায়িক স্বার্থগুলি তার সন্তানদের কাছে দিতে চান, কিন্তু তিনি উদ্বিগ্ন যে এস্টেট ট্যাক্সগুলি যখন তার সন্তানরা সেগুলি পাবে তখন ব্যবসার চূড়ান্ত মূল্য উল্লেখযোগ্যভাবে কমিয়ে দেবে৷

মেরি তার সন্তানদের সুবিধাভোগী হিসাবে নামকরণ করে আট বছরের মেয়াদের সাথে একটি GRAT-এ তার ব্যবসার হোল্ডিং রাখে। §7520 হার ব্যবহার করে, IRS প্রজেক্ট করে যে আট বছরে তার ব্যবসায়িক সম্পদের মূল্য হবে $4 মিলিয়ন। তারপরে তিনি পরবর্তী আট বছরে নিজেকে ঠিক $4 মিলিয়ন দিতে বার্ষিকী সেট আপ করেন।

আট বছরের মেয়াদে, মেরির ব্যবসা আসলে $6 মিলিয়নে বেড়েছে। তারপর $2 মিলিয়ন তার সন্তানের কাছে ট্যাক্স ফ্রি হয়ে যায়।

পারিবারিক সীমিত অংশীদারিত্ব:

টিম এবং মেরি স্মিথ প্রায় $3 মিলিয়ন মূল্যের একটি ব্যবসার মালিক, এবং তারা এটি একদিন তাদের সন্তানদের কাছে দিতে চান। তারা সাধারণ অংশীদার হিসাবে একটি FLP স্থাপন করে এবং তাদের প্রাপ্তবয়স্ক শিশুদের জন্য সীমিত অংশীদারিত্বের আগ্রহ উপহার দেয়। টিম এবং মেরি নগদ প্রবাহ নিয়ন্ত্রণ করতে সক্ষম যখন শিশুরা লভ্যাংশ, সুদ এবং লাভ সংগ্রহ করতে সক্ষম হয়৷

FLP-এর ফলস্বরূপ, সম্পদগুলি সীমিত করা হয়, এবং ফলস্বরূপ সীমিত অংশীদারিত্বের সুদ স্থানান্তর করার সময় তাদের মূল্য উপহার ট্যাক্সের উদ্দেশ্যে ছাড় দেওয়া হয়৷

কৌশল যা দাতব্য স্বার্থকে উপকৃত করে এবং অনুদানদাতা বা উত্তরাধিকারীদেরও উপকার করে:

1. চ্যারিটেবল লিড ট্রাস্ট (CLT):

একটি CLT অনুদানকারী বা অনুদানকারীর উত্তরাধিকারীদের জন্য সুবিধাজনক ট্যাক্স সুবিধার জন্য যোগ্যতা প্রদান করার সময় অনুদানকারীর জীবদ্দশায় দাতব্য সংস্থাগুলিতে তাৎক্ষণিক প্রভাব ফেলতে দেয়। এই ট্রাস্ট একটি নির্দিষ্ট মেয়াদের জন্য একটি নির্দিষ্ট দাতব্য সংস্থাকে একটি সেট বার্ষিক অর্থ প্রদান করে কাজ করে এবং এটির মেয়াদ শেষ হয়ে গেলে, ট্রাস্টের ভারসাম্য ট্রাস্ট সুবিধাভোগীর কাছে উপলব্ধ থাকে। কম সুদের পরিবেশে CLTগুলি সবচেয়ে উপকারী কারণ একটি কম সুদের হার অবশিষ্ট সুবিধাভোগীদের জন্য অনুদানকারীর উপহারের করযোগ্য অংশকে হ্রাস করবে এবং CLT-এর সম্পদগুলি উচ্চ হারে মূল্যবান হতে পারে।

২. চ্যারিটেবল রিমাইন্ডার ট্রাস্ট (সিআরটি):

একটি CRT কে CLT-এর বিপরীত হিসাবে ভাবা হয়। একটি CRT-এ, অনুদানকারী একটি বছরের মেয়াদের জন্য ট্রাস্ট থেকে একটি আয়ের প্রবাহ পায় এবং একটি দাতব্য সংস্থা একটি ট্রাস্টের মেয়াদ শেষে অবশিষ্ট সম্পদগুলি পায়। CRT-গুলি উচ্চ-সুদের-হারের পরিবেশে সবচেয়ে ভাল কাজ করে কারণ তারা ধরে নেয় CRT-এর অর্থ দ্রুত বৃদ্ধি পাবে, আয়ের সুদ শেষ হয়ে গেলে দাতব্য প্রতিষ্ঠানের জন্য আরও বেশি ছেড়ে যাবে। বার্ষিক মেয়াদ শেষ হওয়ার পরে অবশিষ্ট আনুমানিক সম্পদের বর্তমান মূল্যের উপর ভিত্তি করে যখন CRT অর্থায়ন করা হয় তখন অনুদানকারী একটি তাত্ক্ষণিক আয়কর দাতব্য ছাড় পান।

লোকে যারা তাদের বিবেচনা করতে চায়:

CLT:

মেরি $1 মিলিয়ন দিয়ে একটি CLT তহবিল। CLT প্রতি বছর 10 বছরের জন্য আমেরিকান ক্যান্সার সোসাইটির কাছে প্রদেয় একটি স্তরের বার্ষিকী প্রদান করে। মেরি অবশিষ্ট সুবিধাভোগী হিসাবে তার সন্তানের নাম রেখেছেন, যিনি মেয়াদ শেষ হওয়ার পরে যেকোন অবশিষ্ট সম্পদের অধিকারী হবেন৷

আমেরিকান ক্যান্সার সোসাইটির মোট আনুমানিক সুবিধার বর্তমান মূল্যের জন্য মেরি একটি উপহার বা এস্টেট ট্যাক্স দাতব্য ছাড় পাবেন। 10-বছরের মেয়াদ শেষে, ট্রাস্টের যেকোন অবশিষ্ট সম্পদ তার সন্তানের কাছে চলে যাবে। অবশিষ্ট মূল্যের প্রাথমিক গণনার উপরে ট্রাস্ট বিনিয়োগের কার্যকারিতার উপর নির্ভর করে, উপহার ট্যাক্সের উদ্দেশ্যে স্থানান্তর একটি হ্রাস মূল্যে ঘটতে পারে।

CRT:

মেরি 10 বছরের মেয়াদ সহ একটি CRT-তে $1 মিলিয়ন অবদান রাখে। মেরি আমেরিকান ক্যান্সার সোসাইটিকে অবশিষ্ট সুবিধাভোগী হিসাবে তালিকাভুক্ত করেছেন। তার অবদান তাকে আংশিক আয়কর কর্তনের জন্য যোগ্য করে তোলে এবং মেরি ট্রাস্ট সেট আপ করেন যাতে তিনি মাসিক ভিত্তিতে সম্পদের শতাংশ পান।

10 বছরের মেয়াদের পরে, CRT শেষ হয়ে যায় এবং অবশিষ্ট CRT সম্পদ আমেরিকান ক্যান্সার সোসাইটিতে বিতরণ করা হয়।

এই কৌশলগুলির প্রতিটিরই সূক্ষ্মতা রয়েছে যা বাস্তবায়নের আগে একটি এস্টেট পরিকল্পনা অ্যাটর্নির সাথে পরামর্শ করে সাবধানে পরীক্ষা করা উচিত। যদিও উল্লেখযোগ্য এস্টেট এবং উপহার-কর সঞ্চয়ের জন্য বর্তমান সুযোগ যথেষ্ট, তবে প্রতিটি পরিবারের উদ্দেশ্যগুলি তাদের নিয়োগ করা সম্পদ-হস্তান্তর বাহন দ্বারা সমর্থিত হয় তা নিশ্চিত করার জন্য সতর্ক পরিকল্পনা প্রয়োজন।

যদিও 2020 আমাদের একটি বিশ্বব্যাপী মহামারী দিয়েছে, মঙ্গল মিশনের বিস্ফোরণ এবং অন্য বছরের মতো শিরোনাম নয়, আপনি 3 নভেম্বর নির্বাচনের সংবাদকে এই সন্তুষ্টির সাথে অভিবাদন জানাতে চান যে, রাষ্ট্রপতির ফলাফল যাই হোক না কেন, আপনি সক্রিয়ভাবে কাজ করেছেন সম্পদ সংরক্ষণ এবং আপনার নিজের এবং আপনার প্রিয়জনদের জন্য যে উত্তরাধিকার কল্পনা করেন তা এগিয়ে নেওয়ার পদক্ষেপ৷

আপনার বিকল্প সম্পর্কে আরও তথ্যের জন্য, আমার ফার্মের এস্টেট পরিকল্পনা নির্দেশিকা শুরু করার জন্য একটি দুর্দান্ত উপায়৷৷