1970-এর দশকের মাঝামাঝি থেকে, কর-বিলম্বিত নিয়োগকর্তা-স্পন্সরড অবসর পরিকল্পনায় সঞ্চয় করা অবসরের জন্য সঞ্চয় করার একটি সহজ উপায় এবং বর্তমান আয়করকে পিছিয়ে দেওয়া হয়েছে। অনেক কর্মজীবী আমেরিকান তাদের বেতন চেকের একটি অংশ 401(k)s এ বরাদ্দ করে, যা পরবর্তীতে একটি ঐতিহ্যগত ব্যক্তিগত অবসর অ্যাকাউন্টে (IRA) স্থানান্তর করা যেতে পারে। অন্যরা সরাসরি আইআরএ-তে সংরক্ষণ করে।
আজীবন IRA ডিস্ট্রিবিউশন নেওয়া একজন অবসরপ্রাপ্ত ব্যক্তিকে তার চূড়ান্ত বেতনের চেক পাওয়ার অনেক পরে জীবনযাপনের একটি আরামদায়ক মান প্রদান করতে পারে। আইআরএ-তে সঞ্চয় করার আরেকটি সুবিধা হল যে বিনিয়োগকারীর সন্তানরা তার মৃত্যুর পর IRA শেষ না হওয়া পর্যন্ত সাধারণ আয় হিসাবে বন্টন করা চালিয়ে যেতে পারে। কর-বিলম্বিত পরিকল্পনায় সঞ্চয় করার কৌশল এবং একজন নন-পত্নী সুবিধাভোগী IRA ব্যবহার করে একটি বর্ধিত প্রসারিত অর্থ প্রদানের অনুমতি দেওয়া পরিবারগুলির জন্য একটি উত্তরাধিকার রেখে যাওয়ার একটি গুরুত্বপূর্ণ অংশ। যাইহোক, এটি 2019-এর অবসর বৃদ্ধির আইন (সিকিউর অ্যাক্ট) এর জন্য সেট করা প্রতিটি সম্প্রদায়ের পাসের সাথে পরিবর্তিত হয়েছে, যা 1 জানুয়ারী, 2020 থেকে কার্যকর হয়েছিল৷
সিকিউর অ্যাক্টের অধীনে, অপ্রাপ্তবয়স্ক, অক্ষম সুবিধাভোগী বা দীর্ঘস্থায়ী অসুস্থদের জন্য কিছু ব্যতিক্রমের সাথে, একজন সুবিধাভোগী যিনি IRA মালিকের স্ত্রী নন, তাকে অবশ্যই 10 বছরের মধ্যে একটি সুবিধাভোগী IRA থেকে সমস্ত তহবিল তুলে নিতে হবে। একটি সন্তান বা অন্যান্য নন-পত্নী সুবিধাভোগীকে 10 বছরের মধ্যে একটি সুবিধাভোগীর কাছে থাকা পরিমাণের উপর আয়কর গ্রহণ করতে এবং পরিশোধ করতে বাধ্য করা IRA আয়কর সুবিধা তৈরি করতে 10 বছরের বেশি সময় ধরে বিতরণ ছড়িয়ে দেওয়ার সুবিধাভোগী এবং IRA মালিকদের সাধারণ অভ্যাস দূর করে। অতিরিক্তভাবে, যেহেতু কিছু আইআরএ মালিকরা তাদের বিনিয়োগ হোল্ডিংয়ের একটি উল্লেখযোগ্য অংশ ঐতিহ্যগত আইআরএ অ্যাকাউন্টে ধারণ করে, তাই একটি কনডুইট ট্রাস্ট (বা বিশ্বস্ত আইআরএ) ব্যবহার করা হয়েছিল একটি সুবিধাভোগীর অবিলম্বে আইআরএ তহবিল অ্যাক্সেস করার ক্ষমতা সীমিত করতে বা মেয়াদ অতিক্রম করার জন্য প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বিতরণে বিতরণ সীমিত করতে। ট্যাক্স-ডেফারাল এবং পাওনাদার সুরক্ষা উভয়ের জন্য 10 বছর।
সিকিউর অ্যাক্ট পাসের কারণে, "স্ট্রেচ আইআরএ" আইন দ্বারা এস্টেট পরিকল্পনা বিস্মৃতির জন্য পাঠানো হয়েছে। কিন্তু যারা তাদের সন্তানদের আয়কর আদায়ে বাধ্য করা বা 10 বছরের মধ্যে আপনার ঐতিহ্যবাহী IRA সম্পদে অবাধ প্রবেশাধিকার দিতে চান না তাদের জন্য অন্য কিছু করা যেতে পারে?
উত্তর হল হ্যাঁ, সিকিউর অ্যাক্ট দ্বারা আরোপিত 10-বছরের সীমার বাইরে একটি শিশুকে IRA বিতরণ বাড়ানোর একটি বিকল্প রয়েছে। এটি দাতব্যভাবে প্রবণ ব্যক্তিদের জন্য এস্টেট পরিকল্পনা পেশাদারদের সাথে পরিচিত একটি টুল ব্যবহার করা জড়িত। একটি চ্যারিটেবল রিমাইন্ডার ট্রাস্ট (সিআরটি) হল একটি ট্রাস্ট যা এক বা একাধিক সুবিধাভোগীকে জীবন বা 20 বছরের কম মেয়াদের জন্য একটি নির্দিষ্ট শতাংশ বা নির্দিষ্ট পরিমাণ বিতরণের জন্য প্রদান করে। নাম থেকে বোঝা যায়, ট্রাস্টের মেয়াদ শেষে অবশিষ্ট সম্পদ এক বা একাধিক দাতব্য প্রতিষ্ঠানকে প্রদান করা হবে।
দাতব্য অবশিষ্ট ট্রাস্টগুলি প্রদান করতে পারে যে প্রতিষ্ঠার সময় ট্রাস্ট সম্পদের একটি নির্দিষ্ট শতাংশ বর্তমান ব্যক্তিগত সুবিধাভোগীদের দেওয়া হবে, বাকি অংশ দাতব্য বা দাতব্য সংস্থাকে দেওয়া হবে, একটি দাতব্য অবশিষ্ট বার্ষিক ট্রাস্ট (CRAT) এর ক্ষেত্রে ) বিকল্পভাবে, একটি চ্যারিটেবল রিমাইন্ডার ইউনিটিট্রাস্ট (CRUT) এর সাথে, স্বতন্ত্র সুবিধাভোগীদের বিতরণ করা পরিমাণ ট্রাস্টের পরিবর্তিত মূল্যের উপর ভিত্তি করে বছরে পরিবর্তিত হবে। উভয় ধরনের ট্রাস্টের সাথে, দাতব্য সংস্থার অবশিষ্ট সুদের পরিমাণ ট্রাস্টের সূচনাকালীন মূল্যের কমপক্ষে 10% হতে হবে।
কর সুবিধাগুলি উপভোগ করার সময় একজন সুবিধাভোগীর কাছে অর্থ স্থানান্তর করতে কীভাবে একটি CRUT ব্যবহার করা যেতে পারে তার একটি উদাহরণ এখানে দেওয়া হল:
ধরা যাক আপনি আপনার পিতার কাছ থেকে $400,000 এর ব্যালেন্স সহ একটি IRA উত্তরাধিকার সূত্রে পেয়েছেন। সিকিউর অ্যাক্টের অধীনে, আপনাকে 10 বছরের মধ্যে ব্যালেন্স নিতে হবে। আপনি যদি এক বছরে এক দশমাংশ ($40,000) নেন এবং আপনি 22% ট্যাক্স ব্র্যাকেটের মধ্যে থাকেন, আপনি সেই বছরের জন্য অতিরিক্ত আয়কর হিসাবে $8,800 দিতে হবে। আপনি যদি প্রথম বছরে সম্পূর্ণ IRA ব্যালেন্স নেওয়ার সিদ্ধান্ত নেন, তাহলে এত বড় ডিস্ট্রিবিউশন আপনাকে স্বয়ংক্রিয়ভাবে কমপক্ষে 35% ট্যাক্স ব্র্যাকেটে রাখবে, যার অর্থ হল আপনি ন্যূনতম $140,000 অতিরিক্ত আয়কর প্রদান করবেন। যদি আপনার মোট আয় আপনাকে 37% ট্যাক্স বন্ধনীতে রাখে, তাহলে বিতরণ আপনার ট্যাক্স বিল $148,000 বাড়িয়ে দেবে। আপনি যদি 22% ট্যাক্স ব্র্যাকেটের মধ্যে থাকেন, তাহলে প্রকৃতপক্ষে আপনার পিতার মৃত্যুতে আপনার $400,000 উত্তরাধিকারের মূল্য মাত্র $312,000 বা আপনি যদি একমুঠো টাকা নেওয়া বেছে নেন। উপরন্তু, IRA-এর মধ্যে যেকোন লাভ বা বৃদ্ধির উপরও আপনার আয়কর হারে কর দেওয়া হয় যখন একটি বিতরণ করা হয়।
এখন, CRUT ব্যবহার করে এই অর্থের বিতরণ ভিন্নভাবে কীভাবে কাজ করবে তা দেখা যাক। ধরা যাক আপনার বাবা তার $400,000 IRA-এর সুবিধাভোগী হিসাবে একটি CRUT নাম দিয়েছেন এবং আপনি আপনার জীবনকাল বা 20 বছরের কম সময়ের জন্য 7% ইউনিটট্রাস্ট পেমেন্ট প্রাপক। যেহেতু চূড়ান্ত সুবিধাভোগী হিসেবে একটি যোগ্য দাতব্য প্রতিষ্ঠান আছে, তাই CRUT অবিলম্বে IRA ট্যাক্স মুক্ত এর সম্পূর্ণ মূল্য নিতে পারে, তাই CRUT-কে $400,000 দিয়ে অর্থায়ন করা হয়। ট্রাস্টটি বন্ড এবং গ্রোথ স্টকগুলিতে বিনিয়োগ করা হয় যা খরচের পরে $4,000 আয় করে — গুরুত্বপূর্ণভাবে, করের উদ্দেশ্যে, আপনাকে মূলধন লাভের উপর কর দেওয়া হয় না। প্রথম বছরে, আপনি মোট পরিমাণের 7% বা $28,000 পাবেন। ট্রাস্ট অর্জিত আয়ের জন্য দায়ী $4,000 প্রযোজ্য ট্যাক্স আইনের অধীনে আপনার জন্য বরাদ্দ করা হয়েছে। এই বিতরণের মধ্যে, আপনি অতিরিক্ত আয়কর ($4,000 x 22%) মাত্র $880 প্রদান করবেন। আপনি যদি উচ্চ কর বন্ধনীতে থাকেন তাহলে ট্যাক্স সংরক্ষণ আরও নাটকীয়।
একটি ঐতিহ্যগত IRA থেকে বন্টন বাড়ানোর জন্য একটি CRT ব্যবহার করলে কিছু ট্যাক্স সুবিধা থাকতে পারে এবং এটি পরিপূরক হতে পারে, কিন্তু সাধারণত অন্য এস্টেট পরিকল্পনা প্রতিস্থাপন করে না। এটি বিশেষভাবে কার্যকর হতে পারে যখন আপনার বর্তমান সুবিধাভোগীর সুবিধাভোগী IRA ছাড়াও অন্যান্য উত্স এবং সংস্থান থেকে করযোগ্য আয় থাকে। বিকল্পভাবে, এটি উপকারভোগীর পাওনাদারদের কাছ থেকে IRA সম্পদ রক্ষায় বা সুবিধাভোগীকে দীর্ঘ অনুমানযোগ্য আয়ের ধারা প্রদান করার সময় সম্ভাব্য বৈবাহিক সম্পত্তির পরিকল্পনার জন্য কার্যকর হতে পারে।
একটি IRA বা অন্যান্য সম্পদের সাথে পরিকল্পনা করার জন্য একটি দাতব্য অবশিষ্ট ট্রাস্ট ব্যবহার করার এই সংক্ষিপ্ত নিবন্ধের সুযোগের বাইরে অনেক ট্যাক্স এবং এস্টেট পরিকল্পনা সুবিধা রয়েছে। আমার উদ্দেশ্য হল তাদের জন্য অন্য একটি বিকল্প চালু করা যারা তাদের সুবিধাভোগীদের IRA সম্পদ দিতে চান কিন্তু নিরাপদ আইন দ্বারা আরোপিত 10-বছরের পেআউট সময়ের বিকল্প চান।
এস্টেট প্ল্যানিং অ্যাটর্নি, আর্থিক পরিকল্পনাকারী এবং ট্রাস্ট উপদেষ্টারা আপনার এবং আপনার পরিবারের প্রয়োজন মেটাতে সাবধানে পরিকল্পনা করা কৌশলগুলি সম্পর্কে কথোপকথনকে স্বাগত জানায়। একটি CRT আপনার পরিস্থিতির জন্য সর্বোত্তম কৌশল নাও হতে পারে, তবে এই নিবন্ধটি কথোপকথন শুরু করতে দিন।