আপনি ভাবতে পারেন যে জীবন বীমা করমুক্ত। দুর্ভাগ্যবশত, "জীবন বীমার উপর কোনো কর নেই" ধারণাটি শুধুমাত্র আংশিকভাবে সত্য:জীবন বীমা হল আয়কর -মুক্ত। অন্য কথায়, একজন মৃত ব্যক্তির জীবন বীমা পলিসির প্রাপকদের সেই টাকার উপর আয়কর দিতে হবে না।
যাইহোক, যদি এটি যথেষ্ট বড় হয়, তবে মৃত ব্যক্তির এস্টেট - যেকোন জীবন বীমা আয় সহ - ফেডারেল এবং/অথবা রাজ্য এস্টেট করের অধীন হতে পারে। একটি উদাহরণ হিসাবে, ধরা যাক আপনার একটি $1 মিলিয়ন জীবন বীমা পলিসি আছে। আইআরএস সেই নীতিটিকে একটি সম্পদ বলে মনে করে, ঠিক যেমন আপনার কাছে $1 মিলিয়ন মূল্যের একটি বিনিয়োগ পোর্টফোলিও রয়েছে। এবং আপনার মৃত্যুর পরে, আইআরএস এটিকে একটি মিলিয়ন-ডলারের সম্পদ হিসাবে দেখে যা আপনি এইমাত্র আপনার সুবিধাভোগীদের কাছে স্থানান্তর করেছেন এবং সেই অনুযায়ী ট্যাক্স করে। এই এস্টেট ট্যাক্স সাধারণত মৃত্যুর কারণে হয়, এবং এটি যথেষ্ট হতে পারে।
আপনি যদি এই সম্ভাবনার বিষয়ে উদ্বিগ্ন হওয়ার মতো যথেষ্ট ধনী ব্যক্তিদের মধ্যে থাকেন, তাহলে আপনি কীভাবে আপনার জীবন বীমা আয় আপনার এস্টেটে অন্তর্ভুক্ত করা এড়াতে পারেন এবং সেইজন্য সম্ভবত এস্টেট ট্যাক্সের অধীন হতে পারেন? আপনি একটি অপরিবর্তনীয় জীবন বীমা ট্রাস্ট (ILIT) তৈরি করতে পারেন এবং এমন নাম যা আপনার জীবন বীমার মালিককে বিশ্বাস করে। এটি করার মাধ্যমে, সেই নির্দিষ্ট সম্পত্তি আপনার এস্টেট থেকে সরানো হবে। আপনার মৃত্যুর পর, আপনার জীবন বীমা থেকে আয় আপনার উত্তরাধিকারীদের কাছে চলে যাবে শুধু আয়কর-মুক্তই নয়, এস্টেটও কর-মুক্ত।
কে একজন ILIT-এর প্রার্থী হতে পারে? যদি আপনার সম্পত্তি ফেডারেল "আবেদন বাদ দেওয়ার পরিমাণ" এর বেশি হয় (যা 2021-এর জন্য একক ব্যক্তির জন্য $11.7 মিলিয়ন এবং 2017 সালের ট্যাক্স কাট এবং চাকরি আইনের অধীনে দম্পতিদের জন্য $23.4 মিলিয়ন)*, একটি ILIT আপনার পরিবারকে 40 পর্যন্ত বাঁচাতে পারে ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্সে %। এটি একটি ILIT স্থাপনের সাথে সম্পর্কিত আইনি ফি এবং জটিলতার মূল্যের একটি সুবিধা। মনে রাখবেন, 12টি রাজ্য এবং ডিস্ট্রিক্ট অফ কলম্বিয়ার নিজস্ব এস্টেট ট্যাক্স রয়েছে এবং তাদের বর্জনের পরিমাণ ফেডারেল সীমার চেয়ে অনেক কম হতে পারে৷
আরেকটি সুবিধা:একটি ILIT আপনাকে উভয় এর উপর কর এড়াতে সাহায্য করতে পারে স্বামী/স্ত্রীর সম্পত্তি। জীবন বীমার অর্থ জীবিত স্বামী/স্ত্রীর জীবদ্দশায় তার সুবিধার জন্য একটি ট্রাস্টে রাখা যেতে পারে। যখন সেই ব্যক্তিটি মারা যায়, তখন উপার্জনগুলি তার/তার সম্পত্তির অংশ হিসাবে অন্তর্ভুক্ত করা হবে না, তবে একটি বহুজাতিক ট্রাস্টে ILIT হিসাবে আপনার সন্তানদের এবং তারপরে আপনার নাতি-নাতনিদের কাছে করমুক্ত হবে৷
আগেই সতর্ক হোন:IRS সাবধানে ILITs যাচাই করে। আপনার ILIT আইআরএস পরিদর্শন পাস করেছে তা নিশ্চিত করার জন্য, আপনাকে অবশ্যই:
নীচের লাইন: আপনার উত্তরাধিকারীরা তাদের প্রাপ্ত কোনো জীবন বীমার আয়ের উপর আয়কর প্রদান করবে না, কিন্তু যদি এস্টেট যথেষ্ট বড় হয়, তবে তারা পলিসির উপর এস্টেট ট্যাক্স প্রদান করবে - যদি না আপনি আপনার মৃত্যুর অন্তত তিন বছর আগে একটি ILIT স্থাপন করেন। এবং যদিও ILITs কিছু পরিবারকে প্রচুর অর্থ সাশ্রয় করতে পারে, তবে IRS মাস্টার পাস করবে এমন ট্রাস্ট ডিজাইন করার জন্য একজন পেশাদারকে তালিকাভুক্ত করা ভাল৷
*অ্যাক্টটি 31 ডিসেম্বর, 2025-এ সূর্যাস্ত হয়, এর পরে পরিমাণটি মূল্যস্ফীতির জন্য সূচীকৃত পুরানো $5 মিলিয়ন ছাড়ের সাথে সামঞ্জস্য করা হবে।