অনেক এস্টেট পরিকল্পনাকারীরা বিশ্বাস করেন যে তাদের কাজ করা হয় যখন সুবিধাভোগীরা প্রোবেট এড়ায় এবং তাদের উত্তরাধিকার গ্রহণ করে। যাইহোক, যখন সুবিধাভোগীরা তাদের উত্তরাধিকার সরাসরি তাদের নামে পান, তখন এটি অপ্রয়োজনীয়ভাবে আপনার ছেড়ে যাওয়া উত্তরাধিকারকে ঋণদাতা, মামলা, বিবাহবিচ্ছেদ, অন্যথায় তারা পেতে পারে এমন সরকারী সুবিধার ক্ষতি এবং এমনকি মারা গেলে দ্বিতীয় এস্টেট ট্যাক্সের জন্য প্রকাশ করে। ট্রাস্ট থেকে তার নামে সুবিধাভোগীর কাছে "সরাসরি" বন্টন খুব কমই বড় বা এমনকি তুলনামূলকভাবে শালীন সম্পত্তির জন্য হওয়া উচিত।
প্রতিটি সুবিধাভোগীর উত্তরাধিকার তার নিজস্ব সুবিধাভোগী নিয়ন্ত্রিত ট্রাস্টে যাওয়ার জন্য একটি ভাল পদ্ধতি। যদি সঠিকভাবে খসড়া তৈরি করা হয় এবং অর্থায়ন করা হয়, তাহলে সুবিধাভোগী সম্পূর্ণ মালিকানার চেয়ে কম ঝুঁকি সহ উত্তরাধিকার নিয়ন্ত্রণ, ব্যবহার এবং উপভোগ করতে পারে। একটি সুবিধাভোগী নিয়ন্ত্রিত ট্রাস্ট আপনার প্রিয়জনদের জীবনের খারাপ জিনিসগুলি থেকে রক্ষা করতে সাহায্য করবে যা আপনার প্রিয়জনের কোনো দোষ ছাড়াই ঘটতে পারে। উদাহরণস্বরূপ, বিবাহবিচ্ছেদ, মামলা, পাওনাদারের দাবি, দেউলিয়া হওয়া বা এমনকি তাদের মৃত্যুর পর এস্টেট ট্যাক্স। দুঃখের বিষয়, ভালো মানুষের সাথে খারাপ কিছু ঘটে। অন্যদিকে, একটি ব্যয়বহুল ট্রাস্ট ঐতিহ্যগতভাবে এমন সুবিধাভোগীদের জন্য ব্যবহার করার উদ্দেশ্যে করা হয় যারা ভাল আর্থিক সিদ্ধান্ত নেওয়ার জন্য বিশ্বস্ত নয়। একটি ব্যয়বহুল বিশ্বাস একটি পায়ের পাতার মোজাবিশেষ একটি spigot অনুরূপ. ট্রাস্টি তার বিবেচনার ভিত্তিতে খরচের অনুমতি দেওয়ার জন্য স্পিগট খুলতে পারে বা সুবিধাভোগীর খরচ সীমাবদ্ধ বা প্রতিরোধ করতে স্পিগট বন্ধ করতে পারে।
একটি সুবিধাভোগী নিয়ন্ত্রিত ট্রাস্ট এমন একটি ট্রাস্টকে বোঝায় যেখানে সুবিধাভোগী নিয়ন্ত্রক ট্রাস্টিও হতে পারে। সুবিধাভোগীকে কার্যত একই নিয়ন্ত্রণ প্রদান করা যেতে পারে যেভাবে তার সম্পূর্ণ মালিকানা থাকবে। উদাহরণস্বরূপ, নিয়ন্ত্রক ট্রাস্টি হিসাবে সুবিধাভোগী সমস্ত বিনিয়োগ সিদ্ধান্ত নিতে পারে। একটি বাড়ি বা ব্রোকারেজ অ্যাকাউন্টের মতো বিনিয়োগগুলি ট্রাস্টের নামে রাখা হবে এবং মামলা, বিবাহবিচ্ছেদ, পাওনাদার বা শিকারিদের থেকে আরও ভালভাবে সুরক্ষিত থাকবে৷
তারা উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত হওয়ার পর, প্রাথমিক সুবিধাভোগী অধিক ঝুঁকি দেখা দিলে নিয়ন্ত্রণ বা সুরক্ষার স্তর পরিবর্তন করতে পারে। তারা বিতরণ বা এমনকি বিনিয়োগ নিয়ন্ত্রণ করার জন্য একজন সহ-ট্রাস্টি নিয়োগ করতে পারে। যদি ঝুঁকি খুব বেশি হয়, প্রাথমিক সুবিধাভোগী এমনকি ট্রাস্টি হিসাবে পদত্যাগ করতে পারে এবং তাদের সেরা বন্ধু, বিশ্বস্ত পরিবারের সদস্য বা পেশাদারকে ট্রাস্টি হিসাবে কাজ করার জন্য নিয়োগ করতে পারে। আমরা একজন সুবিধাভোগীর প্রতিনিধিত্ব করেছি যিনি তার মায়ের কাছ থেকে উত্তরাধিকারসূত্রে তহবিল পাওয়ার সময় প্রতিদ্বন্দ্বিতাপূর্ণ বিবাহবিচ্ছেদের মধ্য দিয়ে যাচ্ছিলেন। বিবাহবিচ্ছেদের প্রক্রিয়া থেকে তার উত্তরাধিকারকে আরও আলাদা করার জন্য তিনি তার ছেলেকে ট্রাস্টি হিসাবে মনোনীত করেছিলেন। আমাদের একটি অনুরূপ পরিস্থিতি ছিল যেখানে একজন ক্লায়েন্টের বিরুদ্ধে একটি গাড়ি দুর্ঘটনার বিষয়ে মামলা করা হয়েছিল যার ফলে মৃত্যু হয়েছিল। সেই ক্ষেত্রে, ক্লায়েন্ট তার সেরা বন্ধুকে ট্রাস্টি হিসাবে কাজ করার জন্য মনোনীত করেছেন।
যদি প্রাথমিক সুবিধাভোগী বিনিয়োগ এবং প্রশাসনের উপর নিয়ন্ত্রণের সাথে একমাত্র ট্রাস্টি হিসাবে কাজ করতে চান, তবে এস্টেট ট্যাক্স ("HEMS ট্রাস্ট") এড়াতে বিতরণগুলি সুবিধাভোগীর স্বাস্থ্য, শিক্ষা, রক্ষণাবেক্ষণ এবং সহায়তা ("HEMS") এর মধ্যে সীমাবদ্ধ হতে পারে। এই কাঠামোটি ট্রাস্ট ইনস্ট্রুমেন্ট বা তৈরি করা নথিতে অনুদানকারী (বা ট্রাস্ট স্রষ্টা) দ্বারা মনোনীত করা হয়েছে। যাইহোক, কিছু রাজ্য কিছু নির্দিষ্ট ঋণদাতাকে অনুমতি দেয়, যেমন বিবাহবিচ্ছেদকারী পত্নী বা স্বাস্থ্যসেবা প্রদানকারীকে, এইচইএমএস স্ট্যান্ডার্ড পর্যন্ত ট্রাস্টের মাধ্যমে ছিদ্র করতে এবং সম্পদ অ্যাক্সেস করার অনুমতি দেয়৷
যদি তারা সুবিধাভোগীর বিরুদ্ধে রায় পায়, তাহলে সুবিধাভোগীর অতিরিক্ত নিয়ন্ত্রণের জন্য যে মূল্য দিতে হবে তা সম্ভাব্য দুর্বল পাওনাদার সুরক্ষা। পাওনাদার সুরক্ষার দৃষ্টিকোণ থেকে একটি ভাল পদ্ধতি হতে পারে, ট্রাস্টিকে কোনো নির্দিষ্ট মানদণ্ডের সাথে আবদ্ধ না করে বিবেচনামূলক বিতরণ করার ক্ষমতা দেওয়া।
যদি একজন বেনিফিশিয়ারি কন্ট্রোলড এর প্রাথমিক সুবিধাভোগী আরও বেশি সম্পদ সুরক্ষা চান, তাহলে তারা একজন স্বাধীন ট্রাস্টি নিয়োগ করতে পারেন যিনি ডিস্ট্রিবিউশন ট্রাস্টি হিসেবে কাজ করেন। স্বাধীন ট্রাস্টি সুবিধাভোগীকে এত পরিমাণে এবং এমন সময়ে বন্টন করার জন্য অনুমোদিত যেটি সেই স্বাধীন ডিস্ট্রিবিউশন ট্রাস্টির ("বিবেচনামূলক ট্রাস্ট") একক বিবেচনার ভিত্তিতে নির্ধারিত হতে পারে। ডিসক্রিশনারি ট্রাস্ট সাধারণত সুবিধাভোগীর বসবাসের অবস্থা নির্বিশেষে অধিকতর সম্পদ সুরক্ষা প্রদান করে।
ব্রিটনি স্পিয়ার্সের সাথে কী ঘটেছে তা বিবেচনা করে, সুবিধাভোগী স্বাধীন বিতরণ ট্রাস্টিকে এই ধরনের বিচক্ষণতা দেওয়ার বিষয়ে উদ্বিগ্ন হতে পারে। স্বতন্ত্র বিতরণ ট্রাস্টিকে অপসারণ এবং প্রতিস্থাপন করার অধিকার সহ প্রাথমিক সুবিধাভোগীকে প্রদান করে এই সমস্যাটি হ্রাস করা যেতে পারে। যদিও বণ্টনের উপর সুবিধাভোগীর সরাসরি নিয়ন্ত্রণ থাকে না, সুবিধাভোগী নির্বাচন করতে পারেন কে ক্ষমতায় থাকবে, যতক্ষণ না নির্বাচিত ব্যক্তিটি কোনো সংশ্লিষ্ট পক্ষ বা অধস্তন ব্যক্তি না হয়।
ট্রাস্ট আয়করের নিয়মগুলিকেও সতর্কতার সাথে বিবেচনা করতে হবে। সাধারণ বিনিয়োগ আয়ের জন্য সর্বোচ্চ প্রান্তিক ফেডারেল আয় করের হার এখন 37%। 2021 সালে সর্বোচ্চ ফেডারেল আয় করের হার একক ব্যক্তির জন্য $523,601 বা তার বেশি আয়ের সাথে শুরু হয়। বিবাহিত করদাতাদের জন্য, সর্বোচ্চ ফেডারেল আয়কর হার $628,301 বা তার বেশি আয়ের সাথে ট্রিগার করা হয়। একটি ট্রাস্টের জন্য সর্বোচ্চ প্রান্তিক করের হারও 2021 সালে 37% - কিন্তু এটি শুধুমাত্র $13,050 আয়ের সাথে ট্রিগার হয়েছে৷ ট্যাক্স দায়বদ্ধতার পার্থক্য যথেষ্ট হতে পারে।
সেই ট্যাক্স সমস্যা মোকাবেলায় সাহায্য করার জন্য, কিছু ক্ষেত্রে বেনিফিসিয়ারি কন্ট্রোলড ট্রাস্টকে "গ্রান্টর ট্রাস্ট" হিসাবে খসড়া করা যেতে পারে। একটি অনুদানকারী ট্রাস্ট এমন একটি ট্রাস্ট যা আয়করের উদ্দেশ্যে "অবহেলা"। আয় সুবিধাভোগীর কাছে বণ্টন করা হয়েছে কিনা তা বিবেচনা না করেই সুবিধাভোগীকে আয়কর দেওয়া হয়। একটি অনুদানকারী ট্রাস্ট একটি ট্রাস্টের জন্য উচ্চ করের হারের আবেদন এড়াবে।
বিকল্পভাবে, আয়করের উদ্দেশ্যে সুবিধাভোগী নিয়ন্ত্রিত ট্রাস্টকে একটি "জটিল ট্রাস্ট" হিসাবে খসড়া করা যেতে পারে। কমপ্লেক্স ট্রাস্ট একটি পৃথক ট্যাক্স রিটার্ন ফাইল করে। প্রকৃতপক্ষে সুবিধাভোগীকে বিতরণ করা আয়ের উপর সুবিধাভোগীর নিম্ন স্বতন্ত্র করের হারে কর দেওয়া হয়। শুধুমাত্র ট্রাস্ট দ্বারা বিতরণ করা হয় না এমন আয়ের উপর উচ্চতর ট্রাস্ট আয়কর হারে কর আরোপ করা হবে।
কোন একক সর্বোত্তম পদ্ধতি নেই, এবং ক্লায়েন্টের লক্ষ্য, উদ্বেগ এবং পরিস্থিতির যত্ন সহকারে সর্বদা বিশ্লেষণ করা উচিত। ট্রাস্টের, কিছু পরিস্থিতিতে, একটি অনুদানকারী ট্রাস্ট এবং একটি জটিল ট্রাস্টের মধ্যে টগল করার বা পরিবর্তন করার ক্ষমতা থাকতে পারে৷
একটি সাধারণ নিয়ম হিসাবে, একটি উল্লেখযোগ্য সম্পত্তি সহ একজন ক্লায়েন্টকে সর্বদা একটি সুবিধাভোগী নিয়ন্ত্রিত ট্রাস্টের সুরক্ষামূলক বৈশিষ্ট্যগুলি বিবেচনা করা উচিত। আপনার যদি এই বিষয়ে কোন প্রশ্ন থাকে। দয়া করে গোরালকা ল ফার্মের সাথে যোগাযোগ করুন৷
৷