আপনি যদি চাকরি হারানোর সম্মুখীন হয়ে থাকেন, সম্প্রতি অবসর নিয়েছেন, অথবা হঠাৎ করেই ব্যয় করেছেন, তাহলে আপনি হয়তো আপনার অবসরকালীন সম্পদে ট্যাপ করার কথা ভাবছেন। সৌভাগ্যবশত, যে কোনো কারণে (নিয়োগকর্তা-স্পন্সরকৃত যোগ্য পরিকল্পনা থেকে প্রত্যাহারের বিপরীতে) যে কোনো সময়, যে কোনো সময় আইআরএ থেকে অর্থ উত্তোলন করা যেতে পারে। যাইহোক, অবসর বিতরণের আশেপাশের প্রবিধানগুলি জটিল হতে পারে। উদাহরণস্বরূপ, এমন কিছু নিয়ম রয়েছে যা বিতরণের সময় নির্ধারণ করে, কোন বিতরণে কর আরোপ করা হয় এবং কোনটি জরিমানা সাপেক্ষে। প্রক্রিয়াটিকে একটু পরিষ্কার করতে, ঐতিহ্যগত এবং রথ আইআরএ বিতরণের সাথে সম্পর্কিত মৌলিক নিয়মগুলি বিবেচনা করুন৷

প্রথাগত IRA বিতরণ

সাধারণত, ট্র্যাডিশনাল বা রোলওভার IRAs থেকে তোলার উপর সাধারণ আয় হিসাবে কর দেওয়া হয় যদি IRA শুধুমাত্র কর্তনযোগ্য অবদানের সাথে অর্থায়ন করা হয়। যদি অবদানগুলি কাটা না হয়, তাহলে শুধুমাত্র প্রত্যাহারের একটি অংশ করযোগ্য। করযোগ্য অংশটি বের করতে, প্রথমে, সমস্ত ঐতিহ্যগত IRA-এর সম্মিলিত মান খুঁজুন। তারপরে নির্ধারণ করুন মোট মূল্যের কত, বা কত শতাংশ, IRAs-এ করা অ-কাজযোগ্য অবদানের প্রতিনিধিত্ব করে। অবশেষে, এই শতাংশকে উত্তোলনের পরিমাণ দ্বারা গুণ করুন। এটি অ-করযোগ্য অংশ নির্ধারণ করবে। অবশিষ্ট পরিমাণ করযোগ্য অংশ প্রতিনিধিত্ব করে।

ট্যাক্স ছাড়াও, যদি 59 ½ বছরের কম বয়সী হয়, তাহলে মনে রাখবেন যে IRS বিতরণের উপর 10% প্রাথমিক প্রত্যাহার জরিমানাও আরোপ করে। নিম্নলিখিত ব্যতিক্রমগুলির মধ্যে একটি প্রযোজ্য হলে এই শাস্তি প্রযোজ্য নাও হতে পারে:

• পর্যায়ক্রমিকভাবে যথেষ্ট সমান অর্থপ্রদান: IRS কোডের ধারা 72(t) এর অধীনে, একজন IRA অ্যাকাউন্টধারক নির্দিষ্ট সময়ে নির্দিষ্ট পরিমাণ প্রত্যাহার করে 10% জরিমানা থেকে বাঁচতে পারে। IRA এর আগের বছরের শেষ ব্যালেন্স এবং তিনটি পদ্ধতির একটির উপর ভিত্তি করে প্রত্যাহারের পরিমাণ গণনা করা হয়:আয়ুষ্কাল, একটি নির্দিষ্ট পরিমার্জনের সময়সূচী, বা একটি নির্দিষ্ট অ্যানুইটাইজেশন সময়সূচী। তদতিরিক্ত, এই পেমেন্টগুলি অবশ্যই নির্ধারিত ব্যবধানে নেওয়া উচিত। উদাহরণস্বরূপ, একজন অ্যাকাউন্ট ধারক মাসিক, ত্রৈমাসিক বা বার্ষিক ডিস্ট্রিবিউশন নেওয়ার জন্য নির্বাচন করতে পারেন। এই নির্ধারিত প্রত্যাহারের পরিমাণ অবশ্যই পাঁচ বছর বা 59 ½ বছর বয়স পর্যন্ত চলতে হবে। মৃত্যু বা অক্ষমতা সম্পর্কিত দৃষ্টান্ত ব্যতীত এই অর্থপ্রদানগুলি সংশোধন করা যাবে না। নিষিদ্ধ পরিবর্তনগুলির উদাহরণগুলির মধ্যে রয়েছে নির্দিষ্ট অর্থপ্রদানের পরিমাণের চেয়ে বেশি বা কম নেওয়া, সময়সূচী কলের চেয়ে বেশি ঘন ঘন পেমেন্ট নেওয়া, বা বিনিয়োগ লাভ ছাড়া অ্যাকাউন্ট ব্যালেন্সে তহবিল যোগ করা। যাইহোক, IRS একটি অ্যামোর্টাইজেশন বা অ্যানুইটাইজেশন সময়সূচী থেকে জীবন প্রত্যাশিত পদ্ধতিতে এক-সময়ের পরিবর্তনের অনুমতি দেয়। যদি অর্থপ্রদানের সময়সূচী বা পরিমাণে কোনো পরিবর্তন হয়, তাহলে 10% তাড়াতাড়ি তোলার জরিমানা, এবং সুদ, পূর্ববর্তীভাবে প্রযোজ্য হবে – 72(t) নির্দেশিকাগুলির অধীনে নেওয়া প্রথম বিতরণে ফিরে আসা পর্যন্ত। আমাদের 72(t) ফ্যাক্টশীট দিয়ে 72(t) সম্পর্কে আরও জানুন।
• মৃত্যু: যখন একজন IRA মালিক মারা যান, তখন অবসরের সম্পদ নামকৃত সুবিধাভোগীর কাছে চলে যায়। যদিও বেনিফিশিয়ারি আইআরএ ডিস্ট্রিবিউশনগুলি সুবিধাভোগীর সাধারণ আয় হিসাবে করযোগ্য, 10% প্রারম্ভিক বিতরণ জরিমানা প্রযোজ্য হবে না৷
• অক্ষমতা: অক্ষমতার কারণে একটি পেনাল্টি-মুক্ত বন্টন নেওয়া হতে পারে যদি অক্ষমতার কারণে অ্যাকাউন্ট ধারক কোনো উল্লেখযোগ্য লাভজনক কার্যকলাপে নিয়োজিত হতে অক্ষম হয় এবং এটি চিকিৎসাগতভাবে নির্ধারিত হয় যে শর্তটি কমপক্ষে 12 মাস ধরে অব্যাহত থাকবে।
• প্রথমবার বাড়ি কেনা: প্রথম বাড়ি কেনা, নির্মাণ বা পুনর্নির্মাণের জন্য $10,000 পর্যন্ত একটি পেনাল্টি-মুক্ত বিতরণ নেওয়া যেতে পারে। প্রথমবারের মতো গৃহ ক্রেতা হিসেবে যোগ্যতা অর্জনের জন্য, অ্যাকাউন্টধারীর গত 2 বছর ধরে মূল বাসস্থানে মালিকানার কোনো আগ্রহ থাকতে হবে না। প্রথমবারের মতো বাড়ি কেনার জন্য একটি বিতরণও নেওয়া যেতে পারে যা একজন পত্নী, সন্তান বা নাতি-নাতনিদের উপকার করে৷
• উচ্চ শিক্ষার খরচ: ফি, টিউশন, বই, সরবরাহ সহ যোগ্য উচ্চ শিক্ষার খরচগুলি কভার করার জন্য একটি জরিমানা-মুক্ত বিতরণ নেওয়া যেতে পারে। রুম এবং বোর্ডের খরচও যোগ্যতা অর্জন করে যদি ব্যক্তি কমপক্ষে অর্ধ-সময়ের ছাত্র হয়। শিক্ষার খরচ অবশ্যই অ্যাকাউন্টধারী, একজন পত্নী, সন্তান বা নাতি-নাতনিদের দ্বারা বহন করা হয়েছে৷
• অন্যান্য ব্যতিক্রম: চিকিৎসা ব্যয় কর্তন দাবি করার জন্য সামঞ্জস্যপূর্ণ গ্রস ইনকাম (AGI) থ্রেশহোল্ড অতিক্রম করে অপরিশোধিত চিকিৎসা ব্যয় পরিশোধের জন্য করা বিতরণ। 2019-এর থ্রেশহোল্ডের পরিমাণ ছিল AGI-এর 7.5% এবং 2020-এর জন্য এটি AGI-এর 10%৷ এছাড়াও, অ্যাকাউন্টধারী বেকারত্বের সুবিধা পেলে স্বাস্থ্য বীমার জন্য অর্থ প্রদানের বিতরণ এবং যোগ্য সংরক্ষিত বিতরণগুলি 10% পেনাল্টি ট্যাক্স থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত৷

72 বছর বয়সের পরে ন্যূনতম বিতরণ প্রয়োজন

যদিও একজন অ্যাকাউন্টধারক সর্বদা তাদের IRA থেকে যতটা প্রয়োজন ততটা তুলতে পারে, তাদের 72 বছর বয়সে (অথবা 70 1/2 বয়সের পরে যদি 1/1/এর আগে সেই বয়সে পৌঁছে যায় তবে তাদের ট্র্যাডিশনাল এবং রোলওভার IRAs থেকে ন্যূনতম পরিমাণ টাকা তোলা শুরু করতে হবে। 20)*। এই পরিমাণকে একটি প্রয়োজনীয় সর্বনিম্ন বিতরণ বা RMD বলা হয়। যে পরিমাণ টাকা তুলতে হবে তা অ্যাকাউন্টের আগের বছরের শেষ ব্যালেন্সের উপর ভিত্তি করে, একটি আইআরএস ইউনিফর্ম টেবিল থেকে প্রাপ্ত একটি আয়ুষ্কাল ফ্যাক্টর দ্বারা ভাগ করা হয়। যদি অ্যাকাউন্ট হোল্ডারের একজন পত্নী থাকে যা 10 বছরের বেশি ছোট, এবং তাদের IRA-এর একমাত্র সুবিধাভোগী হয়, তাহলে RMD ইউনিফর্ম লাইফটাইম টেবিলের পরিবর্তে একটি যৌথ আয়ু সারণীর উপর ভিত্তি করে হতে পারে। এর ফলে আরএমডি পরিমাণ কম হয়। এছাড়াও, মনে রাখবেন, রথ আইআরএ অ্যাকাউন্টের জন্য আরএমডির প্রয়োজন নেই। আরএমডি সম্পর্কে আরও তথ্যের জন্য, অনুগ্রহ করে বিস্তৃত RMD রিসোর্স সেন্টারে যান, যার মধ্যে প্রায়শই জিজ্ঞাসিত প্রশ্নাবলী এবং কীভাবে একটি RMD কাজ করতে হয় বা প্রয়োজনীয় ন্যূনতম ডিস্ট্রিবিউশন (RMD) ফ্যাক্টশিটের সাথে আরও জানুন সে সম্পর্কে ধারণা রয়েছে৷

*7/1/49-এর আগে জন্মগ্রহণকারী ব্যক্তিদের জন্য, প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বন্টন বয়স 70 1/2।

রথ আইআরএ বিতরণ

ট্র্যাডিশনাল বা রোলওভার আইআরএ থেকে বিতরণের বিপরীতে, একটি রথ আইআরএ থেকে প্রত্যাহার বিতরণ আদেশের নিয়মের অধীন। যেকোনও প্রত্যাহার প্রথমে পূর্ববর্তী কোন অবদান, তারপর পূর্ববর্তী রথ আইআরএ রূপান্তর, তারপর উপার্জন থেকে আসে বলে মনে করা হয়।

• আগের অবদান: একজন অ্যাকাউন্ট হোল্ডার কর বা জরিমানা ছাড়াই যেকোন সময় এবং যে কোন বয়সে তারা পূর্বে করা অবদান প্রত্যাহার করতে পারেন।
• আগের রথ আইআরএ রূপান্তর: বয়স নির্বিশেষে, 5 বছর পর IRA বা যোগ্য পরিকল্পনা (আয় সহ নয়) ট্যাক্স এবং জরিমানা মুক্ত থেকে রূপান্তরিত পরিমাণ প্রত্যাহার করুন। একটি 10% জরিমানা শুধুমাত্র প্রযোজ্য হবে যদি রূপান্তরের পর থেকে 5 বছর অতিবাহিত হওয়ার আগে প্রত্যাহার করা হয় এবং অ্যাকাউন্টধারীর বয়স 59½ বছরের কম হয়।
• উপার্জন: আয় 5 বছরের হোল্ডিং পিরিয়ডের পরে ট্যাক্স এবং পেনাল্টি মুক্ত প্রত্যাহার করা যেতে পারে এবং নিম্নলিখিত ব্যতিক্রমগুলির মধ্যে একটি বিদ্যমান:
  • IRA অ্যাকাউন্টধারীর বয়স 59½, বা
  • প্রথমবার বাড়ি কেনার জন্য ($10,000 জীবনকালের সীমা), অথবা
  • অক্ষমতার কারণে, বা
  • IRA অ্যাকাউন্টধারীর মৃত্যু।

ভুলে যাবেন না! 72(t) এবং RMD প্রত্যাহার ব্যতীত, IRS 60 দিনের মধ্যে বিতরণকৃত পরিমাণকে IRA-তে ফেরত দেওয়ার অনুমতি দেয়। সময়মত ফেরত দেওয়া কোন পরিমাণ উপরে বর্ণিত ট্যাক্স এবং জরিমানা সাপেক্ষে নয়।