আপনি যদি একজন পত্নীর কাছ থেকে একটি স্বতন্ত্র অবসর অ্যাকাউন্ট (আইআরএ) উত্তরাধিকার সূত্রে পান, আপনি এটিকে আপনার নিজের আইআরএর মতো ব্যবহার করতে পারেন বা এটিকে আপনার ইতিমধ্যেই রয়েছে এমন একটি ঐতিহ্যগত আইআরএ-তে পরিণত করতে পারেন। আপনি যদি আপনার পত্নী ব্যতীত অন্য কারো কাছ থেকে উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত একটি IRA এর সুবিধাভোগী হন তবে বিকল্পগুলি আলাদা। আপনি এটিকে বিদ্যমান আইআরএ-তে রোল ওভার করতে পারবেন না। যাইহোক, যদি আপনি কিছু প্রয়োজনীয়তা পূরণ করেন তবে আপনি এটি একটি নতুন IRA-তে স্থানান্তর করতে পারেন। উভয় ক্ষেত্রেই, নিয়মগুলি অনুসরণ করতে ব্যর্থ হলে IRA কে করযোগ্য বন্টন হিসাবে গণ্য করা হতে পারে। উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত IRA-এর সাথে মোকাবিলা করার সময় একজন আর্থিক উপদেষ্টা আপনাকে গাইড করতে পারেন যাতে আপনি অপ্রয়োজনীয়ভাবে কোনো ট্যাক্স দায় বহন করতে না পারেন।
একটি IRA এর মালিক মালিকের মৃত্যুর পরে যে কাউকে IRA বা অন্য অ্যাকাউন্টের সুবিধাভোগী হিসাবে মনোনীত করতে পারেন। প্রায়শই, সুবিধাভোগী বেঁচে থাকা পত্নী। তারপর সুবিধাভোগীর কিছু পছন্দ আছে।
প্রথমত, জীবিত পত্নী উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত অ্যাকাউন্টের মালিক হিসাবে নিজেকে বা নিজেকে নাম দিতে পারেন। এই ইভেন্টে, এটি এমন হবে যেন বেঁচে থাকা পত্নী সর্বদা অ্যাকাউন্টের মালিক ছিলেন। একই বন্টন নিয়ম প্রযোজ্য হবে।
দ্বিতীয়ত, নতুন মালিক এটিকে একটি বিদ্যমান আইআরএ-তে রোল ওভার করতে পারেন। এটি একটি ঐতিহ্যগত IRA বা রূপান্তরের পরে, একটি Roth IRA হতে পারে। যেকোন করযোগ্য বন্টন অন্য পরিকল্পনায় রোল ওভার করা যেতে পারে, যেমন একটি যোগ্য নিয়োগকর্তা অবসর পরিকল্পনা, একটি 401(a) বা 403(b) বার্ষিক পরিকল্পনা বা একটি রাজ্য বা স্থানীয় সরকারের 457(b) বিলম্বিত ক্ষতিপূরণ পরিকল্পনা৷
রোলওভার রুট নির্বাচন করা হলে, এটি সরাসরি ট্রাস্টি-টু-ট্রাস্টি লেনদেনের মাধ্যমে সম্পন্ন করা যেতে পারে।
অথবা এটি বিতরণ হিসাবে অ্যাকাউন্ট থেকে তহবিল গ্রহণ করে এবং তারপর 60 দিনের মধ্যে অন্য আইআরএ-তে তহবিল জমা করে করা যেতে পারে। আইআরএ-তে তহবিল পুনরায় জমা দেওয়ার জন্য 60 দিনের বেশি অপেক্ষা করলে আয়ের মতো বন্টন কর দেওয়ার ঝুঁকি রয়েছে।
সবচেয়ে আকাঙ্খিত উপায় হল সরাসরি ট্রাস্টি থেকে ট্রাস্টি লেনদেন ব্যবহার করা। উত্তরাধিকার সংক্রান্ত মূল মালিকের ইচ্ছা জানা থাকলে এটি আগে থেকেই সেট আপ করা যেতে পারে।
সুবিধাভোগীর বয়স নির্ধারণ করে কিভাবে উত্তরাধিকারসূত্রে পাওয়া আইআরএ ট্যাক্স করা হবে। তার মানে, উদাহরণ স্বরূপ, 59 ½ বছর বয়সের আগে যেকোন ডিস্ট্রিবিউশনের জন্য আয়করের বিষয় ছাড়াও 10% পেনাল্টি চার্জ করা হবে। এবং 72 বছর বয়স থেকে শুরু করে, সুবিধাভোগীকে বার্ষিক প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বিতরণ (RMDs) নেওয়া শুরু করতে হবে যদি 31 ডিসেম্বর, 2019 তারিখে একজন সুবিধাভোগীর বয়স 70.5 বা তার বেশি হয়, তাহলে তাকে অবিলম্বে RMDs নেওয়া শুরু করতে হবে।
আপনি যদি আপনার পত্নী ব্যতীত অন্য কারো কাছ থেকে একটি আইআরএ উত্তরাধিকারী হন তবে আপনি এটিকে রোল ওভার করতে পারবেন না। এই ক্ষেত্রে, স্বাভাবিক পদ্ধতি হল একটি নতুন আইআরএ খুলতে যাকে উত্তরাধিকারসূত্রে পাওয়া আইআরএ বলা হয়। এই IRA মৃত ব্যক্তির নামে থাকবে এবং যে ব্যক্তি এটি উত্তরাধিকার সূত্রে পেয়েছে তাকে সুবিধাভোগী হিসাবে নাম দেওয়া হবে। উত্তরাধিকারী উত্তরাধিকারসূত্রে পাওয়া IRA-তে কোনো অবদান রাখতে পারে না বা এর মধ্যে বা বাইরে কোনো তহবিল রোল করতে পারে না।
তহবিলগুলি কেবল উত্তরাধিকারসূত্রে পাওয়া আইআরএ-তে চিরতরে থাকতে পারে না, এমনকি নতুন সুবিধাভোগী বয়সে না পৌঁছানো পর্যন্ত তাদের প্রত্যাহার করা শুরু করতে হবে। বেশিরভাগ ক্ষেত্রে, মূল মালিকের মৃত্যুর 10 বছরের মধ্যে সমস্ত তহবিল বিতরণ করতে হবে। যদি এটি একটি রথ আইআরএ হয়, তবে সমস্ত সুদ সাধারণত মালিকের মৃত্যুর পাঁচ বছরের মধ্যে বিতরণ করতে হবে৷
উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত আইআরএ খোলার পরিবর্তে, যে ব্যক্তি উত্তরাধিকারসূত্রে আইআরএ পেয়েছিলেন তিনি একমুঠো বন্টন নিতে পারেন। এমনকি যদি ব্যক্তির বয়স 59 ½ এর কম হয়, বিতরণটি প্রাথমিক প্রত্যাহারের জন্য সাধারণ 10% জরিমানা সাপেক্ষে হবে না। যাইহোক, বিতরণকৃত তহবিল আয়করের অধীন হবে।
একজন স্ত্রীর কাছ থেকে একটি IRA উত্তরাধিকারসূত্রে পাওয়া মানে সুবিধাভোগী কেবল অ্যাকাউন্টের নতুন মালিক হিসাবে নিজেকে নাম দিতে পারেন এবং চিকিত্সা করতে পারেন এটা যেন সব সময় তাদের ছিল। অথবা শোকাহত পত্নী একটি নতুন অ্যাকাউন্টে তহবিল রোল করতে পারেন। উত্তরাধিকারী যদি পত্নী ব্যতীত অন্য কেউ হন, তবে স্বাভাবিক পদ্ধতি হল একটি উত্তরাধিকারী IRA সেট আপ করা, অ্যাকাউন্টে আসল মালিকের নাম রাখা এবং উত্তরাধিকারীকে সুবিধাভোগী হিসাবে নামকরণ করা। কিন্তু কখনও কখনও উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত আইআরএকে অস্বীকার করা আরও বোধগম্য হয় যদি, উদাহরণস্বরূপ, উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত তহবিলের অর্থ হল সুবিধাভোগীর সম্পত্তি এত বড় হবে যে এটি ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স বহন করবে। ইভেন্টে একটি IRA অস্বীকার করা হয়, তহবিল অ্যাকাউন্টে নাম দেওয়া অন্যান্য সুবিধাভোগীদের কাছে যাবে।
ছবির ক্রেডিট:©iStock.com/designer491, ©iStock.com/shapecharge, ©iStock.com/dmbaker