একজন ব্যক্তি বর্তমানে একটি কর বছরে £40,000 পর্যন্ত 'প্রাসঙ্গিক উপার্জন' অবদান রাখতে পারেন এবং এখানে ট্যাক্স ত্রাণ পেতে পারেন এই অবদানে তাদের প্রান্তিক হার। এটি 'বার্ষিক ভাতা' নামে পরিচিত।
সমস্ত উপার্জনকে 'প্রাসঙ্গিক উপার্জন' হিসাবে বিবেচনা করা হয় না, কারণ তারা বিনিয়োগ থেকে লভ্যাংশ এবং উপার্জন বাদ দেয়। এই বার্ষিক ভাতার মধ্যে অন্যান্য উত্স যেমন একজন নিয়োগকর্তা থেকে সমস্ত পেনশন অবদান অন্তর্ভুক্ত থাকে এবং আপনি অবশ্যই প্রশ্নযুক্ত বছরগুলিতে একটি যোগ্য পেনশন স্কিমের সদস্য ছিলেন। এই বার্ষিক ভাতা উচ্চ উপার্জনকারীদের জন্য কম করা হয়েছে, তবে পরে আরও বেশি।
এই বার্ষিক ভাতা ছাড়াও, একজন ব্যক্তি পূর্ববর্তী তিন বছরের যেকোন অব্যবহৃত ভাতাও এগিয়ে নিয়ে যেতে পারেন এবং সেই অবদানের উপর কর ছাড় পেতে পারেন। এটি প্রদান করে যে তারা পূর্ববর্তী তিন বছরের প্রতিটিতে একটি যোগ্যতা স্কিমের সদস্য ছিল, কিন্তু তারা সেই বছরগুলিতে কোন অবদান রাখেনি। প্রশ্নবিদ্ধ কোনো বছরে যদি কোনো উপার্জন না থাকে, তাহলেও তারা পেনশনে £3,600 গ্রস অবদান রাখতে পারে এবং ট্যাক্সে ত্রাণ পেতে পারে।
পেনশন ক্যারি ফরোয়ার্ড করার নিয়মগুলি একজন ব্যক্তিকে পূর্ববর্তী তিনটি কর বছরের যেকোন অব্যবহৃত বার্ষিক ভাতা এগিয়ে নিয়ে যেতে এবং এখনও তাদের অবদানের উপর ট্যাক্স ছাড় পেতে দেয়।
পূর্ববর্তী বছর থেকে ভাতা বহন করার সময়, আপনাকে অবশ্যই বর্তমান বছরের জন্য সীমাটি ব্যবহার করতে হবে এবং তারপরে তিন বছর পিছনে যেতে হবে এবং প্রথমে সেই বছরের ভাতা ব্যবহার শুরু করতে হবে। সুতরাং, কর বছরে 2021/22 আপনি একবার এই বছরের ভাতা ব্যবহার করার পরে, তারপরে আপনি 2018/19-এ ফিরে যাবেন এবং সেই বছর থেকে যে কোনও অব্যবহৃত ভাতা ব্যবহার করবেন এবং তারপরে পরবর্তী বছরে এগিয়ে যাবেন এবং আরও অনেক কিছু।
ক্যারি ফরোয়ার্ড নিয়মের একটি মূল দিক হল যে আপনি যে কোনো কর বছরে আপনার উপার্জনের বেশি অবদানের উপর কর ছাড় পেতে পারবেন না। উদাহরণস্বরূপ, যদি একজন ব্যক্তি একটি কর বছরে £70,000 উপার্জন করেন, তাহলে তারা তাদের পেনশনে £40,000 পর্যন্ত অবদান রাখতে পারেন (সর্বোচ্চ বার্ষিক ভাতা), কিন্তু তারপর শুধুমাত্র পূর্ববর্তী তিন বছরের থেকে সর্বাধিক £30,000 বহন করতে পারবেন। এটি £70,000 এর মোট অবদান করবে, যা সেই ট্যাক্স বছরে অর্জিত পরিমাণ।
ক্যারি ফরোয়ার্ড নিয়মটি বিশেষভাবে উপযোগী যদি আপনার বছরে একটি পরিবর্তনশীল আয় থাকে, যা ঘটতে পারে যদি আপনি স্ব-নিযুক্ত হন বা পরিবর্তনশীল বার্ষিক বোনাস পান।
ক্যারি ফরওয়ার্ড করার নিয়মটি বোঝানোর জন্য নীচে একটি উদাহরণ দেওয়া হল:
| কর বছর | বার্ষিক ভাতা | অবদান করা হয়েছে | অব্যবহৃত ভাতা |
| 2018/19 | £40,000 | £20,000 | £20,000 |
| 2019/20 | £40,000 | £15,000 | £25,000 |
| 2020/21 | £40,000 | £40,000 | £0 |
| 2021/22 | £40,000 | £40,000 | £0 |
| মোট অব্যবহৃত ক্যারি ফরওয়ার্ড ট্যাক্স ভাতা (2021/22) | £45,000 (আমাদের £85,000 এর উপরে ধরে নেওয়া হচ্ছে) |
আপনি প্রদত্ত পেনশন অবদানের উপর অব্যবহৃত ট্যাক্স ত্রাণ এগিয়ে নিতে পারেন:
আপনি যদি বার্ষিক ভাতা অতিক্রম করেন, তাহলে আপনি সর্বোচ্চ ভাতার উপর কোনো অবদানের উপর পেনশন ট্যাক্স ত্রাণ পাবেন না এবং আপনি 'বার্ষিক ভাতা চার্জ' নামে একটি অতিরিক্ত ট্যাক্স বিলের জন্য দায়ী থাকবেন। এই জরিমানা সরাসরি প্রদান করা হয় না, তবে বছরের জন্য আপনার বাকি করযোগ্য আয় এবং আপনার অনলাইন ট্যাক্স রিটার্নের মাধ্যমে গণনা করা আপনার সামগ্রিক ট্যাক্স দায় যোগ করা হয়। যদি একটি উল্লেখযোগ্য চার্জ থাকে, তবে এটি আপনার পেনশন স্কিমের তহবিল থেকে পরিশোধ করা যেতে পারে। আপনার সাথে এটি ঘটলে আপনার স্কিম প্রশাসকের সাথে যোগাযোগ করা উচিত।
আপনার থ্রেশহোল্ড আয় £200,000-এর বেশি হলে £40,000-এর বার্ষিক ভাতা হ্রাস বা 'নমিত' হতে পারে। 'থ্রেশহোল্ড ইনকাম' হল ট্যাক্সের আগে আপনার বার্ষিক আয়, কোনো ব্যক্তিগত পেনশন অবদান কম এবং নিয়োগকর্তার পেনশন অবদানকে উপেক্ষা করা। যদি এটি £200,000-এর নিচে হয়, তাহলে টেপারড হ্রাস সাধারণত প্রযোজ্য হবে না৷
যদি আপনার থ্রেশহোল্ড আয় £200,000-এর উপরে হয় তাহলে আপনাকে আপনার 'অ্যাডজাস্টেড ইনকাম' গণনা করতে হবে। মোটামুটিভাবে বলতে গেলে, আপনার সামঞ্জস্যকৃত আয় হল সেই সমস্ত আয় যা আপনি লভ্যাংশ, সঞ্চয় সুদ এবং ভাড়ার আয় সহ আপনার নিজের এবং যে কোনো নিয়োগকর্তার পেনশন অবদানের মূল্য সহ কর আরোপ করেন। যদি আপনার সামঞ্জস্যকৃত আয় £240,000-এর বেশি হয়, বার্ষিক আয় ভাতা প্রতি £2 এর জন্য £1 হ্রাস পাবে যে আপনার সামঞ্জস্যকৃত আয় £240,000 ছাড়িয়ে যাবে।
সর্বাধিক বার্ষিক ভাতা হ্রাস £36,000, যা £312,000 বা তার বেশি আয়ের সামঞ্জস্যপূর্ণ আয়ের জন্য বার্ষিক ভাতাকে £4,000 এ হ্রাস করে৷
একজন ব্যক্তি যিনি অ-ইউকে-র বাসিন্দা ছিলেন, তারা যুক্তরাজ্যের বাসিন্দা না থাকাকালীন কর বছর থেকে অব্যবহৃত বার্ষিক ভাতা এগিয়ে নিতে সক্ষম। এটি প্রদান করা হয় যে তারা কর বছরের কোনো এক সময়ে একটি যোগ্য পেনশন স্কিমের সদস্য ছিল।
আপনি যদি একটি সংজ্ঞায়িত অবদান পেনশন স্কিম থেকে অর্থ অ্যাক্সেস করা শুরু করেন, তাহলে পেনশন অবদানের পরিমাণ যা আপনি ট্যাক্স ত্রাণ দাবি করতে পারেন তা হ্রাস পায়। এটি মানি পারচেজ অ্যানুয়াল অ্যালাউন্স (MPAA) নামে পরিচিত।
আপনি নিম্নোক্ত যেকোনো একটি করলে MPPA ট্রিগার হয়:
এমপিএএ সাধারণত ট্রিগার করা হয় না যদি:
পেনশন ক্যারি ফরোয়ার্ডের বিষয়ে আরও তথ্যের জন্য, HMRC ওয়েবসাইটে বিস্তারিত দেখুন।
আপনার পেনশন সম্পর্কে আপনার আরও তথ্য এবং পরামর্শের প্রয়োজন হলে, আপনার অবদান এবং সম্ভাব্য ভবিষ্যতের পেনশন নিয়ে কাজ করতে সাহায্য করার জন্য আমাদের সহজ পেনশন ক্যালকুলেটরের দিকে যান৷