মার্ক টোয়েনকে ব্যাখ্যা করার জন্য:রাষ্ট্রীয় এস্টেট করের মৃত্যুর প্রতিবেদনগুলি অত্যন্ত অতিরঞ্জিত। প্রকৃতপক্ষে, সাম্প্রতিক লক্ষণগুলি রয়েছে যে রাজ্যগুলি তাদের এস্টেট ট্যাক্স আইনগুলিকে ভেঙে ফেলার পরিবর্তে আরও শক্তিশালী করতে শুরু করছে। এটি অবশ্যই ধনী আমেরিকানদের জন্য দুঃসংবাদ, যারা আশা করেছিল যে রাষ্ট্রীয় আইন প্রণেতারা এই ট্যাক্সগুলিকে কবর দেওয়া চালিয়ে যাবেন৷

তবে অবসরপ্রাপ্তদের জন্য সব হারিয়ে যায় না যারা বছরের পর বছর ধরে সম্পদ জমা করেছেন। বেশিরভাগ রাজ্যের নিজস্ব মৃত্যু কর নেই, এবং যারা করে তাদের জন্য, অন্তত উচ্চ ছাড়ের পরিমাণের দিকে প্রবণতা বেশ কয়েকটি রাজ্যে অব্যাহত রয়েছে। সুতরাং, আপনার রাজ্যের এস্টেট ট্যাক্স বাতিল হওয়ার জন্য অপেক্ষা করার সময় আপনার দম আটকে রাখা উচিত নয়, আপনি শেষ পর্যন্ত ট্যাক্স এড়াতে সক্ষম হতে পারেন।

বিলুপ্তির রাস্তা

2000 সালে, প্রতিটি রাজ্য এবং কলম্বিয়া জেলা একটি এস্টেট কর আরোপ করেছিল। এবং কেন না? ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স আইন 16% পর্যন্ত রাষ্ট্রীয় এস্টেট এবং উত্তরাধিকারের করের জন্য ডলারের বিনিময়ে ক্রেডিট দেওয়ার অনুমতি দেয়। এটি, সংক্ষেপে, রাজ্যগুলিকে তাদের বাসিন্দাদের উপর কোনও অতিরিক্ত করের বোঝা চাপিয়ে না দিয়ে তাদের নিজস্ব এস্টেট কর আরোপ করার অনুমতি দিয়েছে। এটি রাজ্যগুলির জন্য একটি নো-ব্রেইনার ছিল৷

কিন্তু সেই সবই 2001 সালে পরিবর্তিত হতে শুরু করে। সেই বছর আইন প্রণয়ন করে ধীরে ধীরে ফেডারেল ক্রেডিট বাদ দেওয়া হয় (এটি 2005 সালে সম্পূর্ণ বাতিল করা হয়)। সেই বিন্দু থেকে, যদি একটি রাজ্য একটি এস্টেট ট্যাক্স আরোপ করতে চায়, তাহলে এর অর্থ ছিল ফেডারেল ট্যাক্সের আঘাতের বাইরে আবাসিক এস্টেটের উপর "অতিরিক্ত" কর। তবুও, 20 টিরও বেশি রাজ্য সেই রাস্তায় নেমে গেছে। কিন্তু অতিরিক্ত করের বোঝার কারণে ধনী বাসিন্দাদের অন্যত্র চলে যাওয়ার ভয় শেষ পর্যন্ত সেই অনেক বিচারব্যবস্থায় এস্টেট ট্যাক্স প্রত্যাহার ব্যবস্থার একটি তরঙ্গের সূত্রপাত করে। কিছু সময়ের জন্য, দেখে মনে হচ্ছিল রাজ্যের এস্টেট ট্যাক্স ডাইনোসরের পথে যেতে পারে।

যদিও আপাতত ব্যাপারগুলো কিছুটা মন্থর হয়েছে। ডেলাওয়্যার এবং নিউ জার্সি 2018 সালে শুরু হওয়া তাদের এস্টেট ট্যাক্স বাতিল করেছে। তবে, তারপর থেকে, অন্য কোনও রাজ্য তাদের এস্টেট ট্যাক্স থেকে মুক্তি পায়নি - 12টি রাজ্য এবং কলম্বিয়া ডিস্ট্রিক্ট যা এখনও ট্যাক্স আরোপ করে। একটি কারণ হতে পারে যে রাজ্যগুলি আজকাল ধনী বাসিন্দাদের হারানোর বিষয়ে কম উদ্বিগ্ন। ন্যাশনাল ব্যুরো অফ ইকোনমিক রিসার্চের একটি সাম্প্রতিক সমীক্ষা পরামর্শ দেয় যে, দীর্ঘমেয়াদে, কিছু ধনী বাসিন্দার কারণে অন্যত্র চলে গেলেও রাজ্যগুলি তাদের এস্টেট ট্যাক্স রাখাই ভাল। সমীক্ষাটি উপসংহারে পৌঁছেছে যে, বেশিরভাগ রাজ্যের জন্য, "একজন ধনী বাসিন্দা মারা গেলে এককালীন কর রাজস্ব লাভ" "যারা স্থানান্তরিত হয় তাদের অবশিষ্ট জীবনকালের পূর্ববর্তী আয়কর রাজস্ব" ছাড়িয়ে যায়৷

কয়েকটি রাজ্য এমনকি তাদের এস্টেট ট্যাক্স আইন কঠোর বা উন্নত করছে। উদাহরণস্বরূপ, ওলটারস ক্লুওয়ার ট্যাক্স অ্যান্ড অ্যাকাউন্টিংয়ের সিনিয়র বিশ্লেষক ব্রুনো গ্রাজিয়ানো নোট করেছেন যে কানেকটিকাট 2019 সালে একটি "লুপহোল কাছাকাছি" পাস করেছে যা "অনাবাসী যারা এস্টেট ট্যাক্স থেকে বাঁচার চেষ্টা করার জন্য পাস-থ্রু সত্তায় সম্পত্তি স্থাপন করেছিল" তাদের বিরুদ্ধে ক্র্যাক ডাউন। হাওয়াই 10 মিলিয়ন ডলারেরও বেশি মূল্যের এস্টেটের উপর "সারট্যাক্স" হিসাবে বর্ণনা করেছেন তা যোগ করেছেন। এবং নিউইয়র্ক একটি "ক্লো ব্যাক" বৈশিষ্ট্য পুনর্নবীকরণ করেছে যা গ্র্যাজিয়ানো বলেছেন "মৃত্যুর তিন বছরের মধ্যে করা উপহারগুলিকে ট্যাক্স করবে।"

ছাড়ের পরিমাণ বাড়তে থাকে—এক বিন্দু পর্যন্ত

যদিও রাষ্ট্রীয় এস্টেট ট্যাক্স সম্পূর্ণভাবে আউট হওয়ার পথে নাও হতে পারে, কম এস্টেটকে করের অধীন করার প্রবণতা অব্যাহত রয়েছে। কর সহ অর্ধেক রাজ্যে 2020 সালে এস্টেট-ট্যাক্স ছাড়ের পরিমাণ বাড়ছে। এই বছর মেইন ($5.7 মিলিয়ন থেকে $5.8 মিলিয়ন), নিউ ইয়র্ক ($5.74 মিলিয়ন থেকে $5.85 মিলিয়ন) এবং রোড আইল্যান্ডে ($1,561,719 থেকে $1,579,922) মূল্যস্ফীতি সমন্বয়গুলি সামান্য ছাড়ের জন্য দায়ী। কানেক্টিকাট ($3.6 মিলিয়ন থেকে $5.1 মিলিয়ন), মিনেসোটা ($2.7 মিলিয়ন থেকে $3 মিলিয়ন) এবং ভার্মন্টে ($2.75 মিলিয়ন থেকে $4.25 মিলিয়ন) 2020 সালের বড় বৃদ্ধি সাম্প্রতিক আইনের ফল।

যদিও বেশিরভাগ রাজ্য তাদের ছাড়ের পরিমাণ খুব বেশি বাড়াতে ইচ্ছুক নয়। নিউইয়র্কের $5.85 মিলিয়ন ছাড় 2020 এর জন্য এখন পর্যন্ত সর্বোচ্চ। এছাড়াও, সর্বনিম্ন ছাড়ের পরিমাণ—ম্যাসাচুসেটস এবং ওরেগন-এ এই বছর $1 মিলিয়নে স্থির রয়েছে।

এবং বর্তমান ফেডারেল স্তরে তাদের ছাড়ের পরিমাণ বাড়ানোর জন্য অনেক রাজ্যের সন্ধান করবেন না, যা 2020 এর জন্য $11.58 মিলিয়ন (বিবাহিত দম্পতিদের জন্য $23.16 মিলিয়ন)। 2018 সালের আগে, ফেডারেল পরিমাণের সাথে মিল বা অন্তত কাছে আসা অস্বাভাবিক ছিল না। যাইহোক, যখন 2017 সালের ট্যাক্স কাটস এবং জবস অ্যাক্ট ফেডারেল পরিমাণকে দ্বিগুণ করে, গ্র্যাজিয়ানো বিশ্বাস করেন যে এটি বেশিরভাগ রাজ্যের জন্য "একটি সেতু অনেক দূর" ছিল। রাজ্যগুলি "একটি নির্দিষ্ট বিন্দুতে ফেডগুলি অনুসরণ করতে ইচ্ছুক ছিল," তিনি বলেন, "কিন্তু এখন তারা কিছুটা পিছিয়ে যাচ্ছে।"

রাজ্যগুলিও সতর্ক হচ্ছে কারণ বর্ধিত ফেডারেল ছাড়ের পরিমাণ শুধুমাত্র অস্থায়ী। 2026 সালে, ফেডারেল ছাড়টি $5 মিলিয়নে (স্ফীতির জন্য সামঞ্জস্য) নামিয়ে দেওয়ার জন্য নির্ধারিত হয়েছে। তবে এর আগে আইনের পরিবর্তন হবে কিনা কেউ জানে না। এটি এই মুহূর্তে রাজ্যগুলিকে একটি "হোল্ডিং প্যাটার্নে" রাখছে, গ্র্যাজিয়ানো বলেছেন, যখন তারা "ফেডারেল প্রান্তে কী ঘটতে চলেছে তা দেখার জন্য অপেক্ষা করছে।"

রাজ্যগুলিও "পোর্টেবিলিটি" ব্যান্ডওয়াগনের উপর ঝাঁপিয়ে পড়ছে না। ফেডারেল স্তরে বহনযোগ্যতা নির্বাচন করার মাধ্যমে, একজন মৃত পত্নীর অব্যবহৃত এস্টেট-ট্যাক্স ছাড়ের পরিমাণ জীবিত পত্নীর কাছে স্থানান্তরিত হয়। এটি কার্যকরভাবে বেঁচে থাকা স্বামী/স্ত্রীর সম্পত্তির জন্য ছাড়ের পরিমাণ দ্বিগুণ করে এবং প্রথম মৃত স্বামী/স্ত্রীর অব্যাহতি নষ্ট হওয়া থেকে রোধ করে। যাইহোক, রাজ্য স্তরে, শুধুমাত্র হাওয়াই এবং মেরিল্যান্ড বর্তমানে তাদের এস্টেট-ট্যাক্স ছাড়ের জন্য বহনযোগ্যতা অফার করে, এবং এই সময়ে কোন ইঙ্গিত নেই যে অন্যান্য রাজ্যগুলি তাদের সাথে যোগ দেবে৷

উত্তরাধিকার ট্যাক্স সম্পর্কে ভুলবেন না

এমনকি যদি আপনি রাষ্ট্রীয় এস্টেট ট্যাক্স এড়িয়ে যান, তবুও আপনার উত্তরাধিকারীদের রাষ্ট্রীয় উত্তরাধিকার কর দিতে হতে পারে। যদিও এস্টেট ট্যাক্স এস্টেট দ্বারা দেওয়া হয় এবং এস্টেটের সামগ্রিক মূল্যের উপর ভিত্তি করে, উত্তরাধিকার ট্যাক্স একটি পৃথক উত্তরাধিকারী দ্বারা দেওয়া হয় যে সম্পত্তি তারা উত্তরাধিকার সূত্রে পায়।

ছয়টি রাজ্য বর্তমানে একটি উত্তরাধিকার কর আরোপ করে—আইওয়া, কেনটাকি, মেরিল্যান্ড, নেব্রাস্কা, নিউ জার্সি এবং পেনসিলভেনিয়া—এবং হার 18% পর্যন্ত হতে পারে। (মেরিল্যান্ডে এস্টেট ট্যাক্স এবং উত্তরাধিকার ট্যাক্স উভয়ই রয়েছে।) তাই নিশ্চিত করুন যে আপনি আপনার এস্টেট পরিকল্পনায় এই সম্ভাব্য ট্যাক্সটি বিবেচনা করছেন।

যাইহোক, এমনকি যদি আপনার রাজ্যের বইগুলিতে উত্তরাধিকার ট্যাক্স থাকে, তবে নির্দিষ্ট কিছু আত্মীয় যারা আপনার সম্পত্তির উত্তরাধিকারী তাদের এখনও এটি দিতে হবে না। আপনি মারা গেলে আপনার নিকটতম আত্মীয়কে কর থেকে অব্যাহতি দেওয়ার একটি ভাল সুযোগ রয়েছে, যখন পরিবারের আরও দূরবর্তী সদস্যরা সম্ভবত এতটা ভাগ্যবান হবেন না। উদাহরণস্বরূপ, আইওয়াতে, একজন মৃতের পত্নী, পিতামাতা, সন্তান এবং নাতি-নাতনিদের রাজ্যের উত্তরাধিকার কর দিতে হবে না। কিন্তু অন্যান্য উত্তরাধিকারী, যেমন ভাতিজি, ভাগ্নে, চাচা, খালা এবং অ-আত্মীয়দের টাকা দিতে হবে।

রাষ্ট্রীয় উত্তরাধিকার করের হার আরও দূরবর্তী আত্মীয় বা আরও মূল্যবান সম্পত্তির জন্যও বেশি হতে পারে। উদাহরণ স্বরূপ, নেব্রাস্কায়, উত্তরাধিকারী যারা নিকটাত্মীয় তাদের উপর কর মাত্র 1% এবং $40,000 এর কম মূল্যের সম্পত্তিতে প্রযোজ্য নয়। দূরবর্তী আত্মীয়দের জন্য, করের হার হল 13% এবং ছাড়ের পরিমাণ হল $15,000৷ অন্যান্য সমস্ত উত্তরাধিকারীর জন্য, $10,000 বা তার বেশি মূল্যের সম্পত্তির উপর 18% হারে কর আরোপ করা হয়৷

যে রাজ্যগুলিতে মৃত্যু কর আরোপ করা হয় সেগুলি সম্পর্কে আরও বিশদ বিবরণের জন্য, কিপলিংগারের অবসরপ্রাপ্ত ট্যাক্স ম্যাপ দেখুন৷