ব্যবসার কাঠামো আপনার কোম্পানির অনেক দিককে প্রভাবিত করে, আপনার ট্যাক্সের বাধ্যবাধকতা সহ। আপনার ব্যবসার জন্য সঠিক কাঠামো বেছে নেওয়ার অর্থ হতে পারে ব্যয়বহুল, সময়সাপেক্ষ কর বা সাশ্রয়ী, সরলীকৃত ট্যাক্স দায়গুলির মধ্যে পার্থক্য। একজন ছোট ব্যবসার মালিক হিসাবে, আপনাকে জানতে হবে কিভাবে ব্যবসার কাঠামো ট্যাক্সকে প্রভাবিত করে।
একটি ব্যবসায়িক কাঠামো হল যেভাবে আপনি আপনার কোম্পানিকে আইনত সংগঠিত করেন। বিভিন্ন ধরণের ব্যবসায়িক কাঠামোর মধ্যে নির্বাচন করার জন্য অনেকগুলি কারণ রয়েছে। ট্যাক্স সত্তার ধরনগুলি কীভাবে আপনার কোম্পানিকে প্রভাবিত করবে তা বিবেচনা করুন। নিম্নলিখিত ব্যবসায়িক সত্তা তুলনা চার্ট প্রতিটি ধরনের ব্যবসার জন্য স্বাভাবিক ট্যাক্স বাধ্যবাধকতা ভেঙ্গে দেয়।
একটি একক মালিকানা একজন মালিক আছে. মালিককে বলা হয় একমাত্র মালিক। একমাত্র মালিক হিসাবে, আপনি সমস্ত ব্যবসার আয়ের অধিকারী৷
৷আপনার রাজ্যের উপর নির্ভর করে, আপনাকে আপনার ব্যবসা নিবন্ধন করতে হতে পারে। আপনার কোন লাইসেন্স এবং নিবন্ধন প্রয়োজন তা জানতে আপনার রাজ্যের সাথে যোগাযোগ করুন৷
একটি একমাত্র মালিকানা গঠন একটি ব্যবসা গঠনের সবচেয়ে সহজ উপায়। ক্যারন বিসলে, একজন ছোট ব্যবসার মালিক, লেখক এবং বিপণন যোগাযোগ পরামর্শদাতা, ব্যাখ্যা করেছেন:
সুবিধাগুলি হল এটি তৈরি করা সবচেয়ে সহজ ব্যবসায়িক কাঠামোগুলির মধ্যে একটি। উদ্বিগ্ন হওয়ার জন্য কোনও আইনি হুপ বা ইনকর্পোরেশন ফর্মগুলির মাধ্যমে লাফানোর জন্য নেই৷ আপনি যদি আপনার স্থানীয় কর্তৃপক্ষের কাছে আপনার ব্যক্তিগত নাম ছাড়া অন্য কিছু ব্যবহার করেন তবে শুধু আপনার ব্যবসার নাম ('ব্যবসার নাম করা' বা 'DBA') নিবন্ধন করতে ভুলবেন না। নেতিবাচক দিক হল, একমাত্র মালিক হিসাবে, আপনার এবং আপনার ব্যবসার মধ্যে কোনো বিচ্ছেদ নেই, তাই আপনার ব্যবসার বিরুদ্ধে আনা কোনো আইনি অভিযোগের জন্য আপনি ব্যক্তিগতভাবে দায়বদ্ধ। এছাড়াও, আপনার ব্যক্তিগত ট্যাক্স রিটার্নের মাধ্যমে আপনার ব্যবসায়িক করও রিপোর্ট করা হয়। আপনি যদি একক মালিকানার উপর একটি এলএলসি-এর কিছু ট্যাক্স সুবিধা থাকে, তাই আপনি অন্তর্ভুক্ত করার চেয়ে বেশি ট্যাক্স পরিশোধ করতে পারেন। একজন কর পেশাদারের সাথে পরামর্শ করা মূল্যবান, যেহেতু প্রতিটি ব্যবসা আলাদা।"
একক মালিকানায় অন্যান্য ট্যাক্স সত্তার তুলনায় কম সরকারী প্রবিধান এবং ট্যাক্স বাধ্যবাধকতা রয়েছে। এই ব্যবসায়িক কাঠামো শুধুমাত্র ব্যক্তিগত স্তরে ট্যাক্স করা হয়।
একটি একক মালিকানার সরলীকৃত কর একটি মূল্যের সাথে আসে। সরকারের দৃষ্টিতে আপনি এবং আপনার ব্যবসা একই আইনি সত্তা হিসেবে বিবেচিত। আপনাকে অবশ্যই ব্যক্তিগত তহবিলের সাথে ব্যবসায়িক আয়ের উপর কর দিতে হবে।
সাধারণত, একমাত্র মালিক হিসাবে, আপনি ব্যবসার সমস্ত ক্ষতি এবং দায়-দায়িত্বের জন্য দায়ী। যদি আপনার ব্যবসায় ভারী ঋণ থাকে, তাহলে আপনি ব্যক্তিগতভাবে ঋণদাতাদের অর্থ প্রদানের জন্য দায়ী। আপনার সম্পদ ঝুঁকির মধ্যে থাকতে পারে, যেমন আপনার বন্ধকী, যানবাহন বা ব্যক্তিগত সঞ্চয়।
একক মালিকানা ব্যবসা কর ফাইল করার জন্য সিডিউল সি ব্যবহার করে। সিডিউল সি সারা বছর ধরে ব্যবসার লাভ এবং লোকসানকে ভেঙ্গে দেয়। ব্যবসার মালিক ব্যক্তিগত আয়কর রিটার্ন, ফর্ম 1040-এ শিডিউল সি সংযুক্ত করে।
কোনো একক মালিকের আয় থেকে ট্যাক্স স্বয়ংক্রিয়ভাবে আটকে রাখা হয় না যেমন তারা কোনো কর্মচারীর বেতন থেকে হয়। কারণ ট্যাক্স আটকানো হয় না, একমাত্র মালিকদের অবশ্যই স্ব-কর্মসংস্থান কর এবং আনুমানিক কর দিতে হবে।
স্ব-কর্মসংস্থান কর সামাজিক নিরাপত্তা এবং মেডিকেয়ার করের নিয়োগকর্তা এবং কর্মচারী উভয় অংশই অন্তর্ভুক্ত করে। একসাথে, এই দুটি করের বাধ্যবাধকতা স্ব-কর্মসংস্থান অবদান আইন (SECA) ট্যাক্স হিসাবে পরিচিত। প্রায়শই, আপনাকে আনুমানিক ট্যাক্স পেমেন্ট সহ ত্রৈমাসিক স্ব-কর্মসংস্থান কর দিতে হবে।
আনুমানিক করগুলি একজন কর্মচারীর বেতন চেক থেকে নেওয়া আয়করের মতো। একমাত্র মালিকদের অবশ্যই সরকারের কাছে বকেয়া আয়করের পরিমাণ অনুমান করতে হবে এবং তাদের ত্রৈমাসিক পরিশোধ করতে হবে।
একটি অংশীদারিত্ব দুই বা ততোধিক ব্যক্তির মালিকানাধীন। অংশীদারিত্বের মালিকদের অংশীদার বলা হয়। প্রতিটি অংশীদার ব্যবসার লাভ এবং ক্ষতির একটি ভাগ পাওয়ার অধিকারী৷
৷তিনটি প্রধান ধরনের অংশীদারিত্ব রয়েছে:
একমাত্র মালিকদের মতো, অংশীদারদের ব্যবসার মতো একই ট্যাক্স সত্তা হিসাবে বিবেচনা করা হয়। অংশীদারিত্বের উপর একবার ব্যক্তিগত পর্যায়ে কর দেওয়া হয়।
একটি অংশীদারিত্বের অংশীদার হওয়ার ফলে একটি ভিন্ন ধরনের ট্যাক্স প্রভাব পড়ে৷ অংশীদারিত্ব হল পাস-থ্রু ট্যাক্স সত্তা। ব্যবসা নিজেই আয়কর প্রদান করে না। ট্যাক্সের দায় এড়িয়ে যায়, বা "পাশ দিয়ে যায়" ব্যবসাটি এবং অংশীদারদের উপর পড়ে।
সাধারনত, অংশীদাররা ব্যবসার আয়ের উপর কর প্রদান করে তার উপর ভিত্তি করে যে তারা কতটা ব্যবসার মালিক। প্রতিটি অংশীদার ব্যবসার পাস-থ্রু আয়ের তার/তার অংশ পরিশোধের জন্য দায়ী। একসাথে, অংশীদারদের অবশ্যই তাদের ব্যক্তিগত আয়কর রিটার্নে ব্যবসার কর এবং ঋণ অন্তর্ভুক্ত করতে হবে।
ধরা যাক একটি ব্যবসায় সমান মালিকানা সহ তিনজন অংশীদার রয়েছে (টনি, জেইম এবং টম)। অংশীদারিত্বের লাভ $9,000, তাই প্রতিটি অংশীদার $3,000 এর জন্য দায়ী৷
অংশীদারিত্ব ট্যাক্স ফাইল করতে ফর্ম 1065 ব্যবহার করে। ফর্ম 1065 হল একটি তথ্য ফর্ম যা ব্যবসার দ্বারা সরকারের কাছে লাভ এবং ক্ষতি রিপোর্ট করার জন্য পাঠানো হয়৷
ব্যবসা প্রতিটি অংশীদারকে ফর্ম 1065-এর তফসিল K-1 দেয়৷ তফসিল K-1 অংশীদারদের লাভ এবং ক্ষতির শেয়ারের বিবরণ। প্রতিটি অংশীদার তাদের ব্যক্তিগত ট্যাক্স রিটার্ন, ফর্ম 1040-এ তাদের শিডিউল K-1 থেকে কার্যকলাপ অন্তর্ভুক্ত করে।
অংশীদারদের আয় থেকে ট্যাক্স আটকানো হয় না। অংশীদারদের স্ব-নিযুক্ত হিসাবে বিবেচনা করা হয়। একক মালিকের মতো, অংশীদারদের অবশ্যই স্ব-কর্মসংস্থান কর এবং আনুমানিক কর দিতে হবে।
আবার, স্ব-কর্মসংস্থান কর সামাজিক নিরাপত্তা এবং মেডিকেয়ার করের নিয়োগকর্তা এবং কর্মচারী অংশ অন্তর্ভুক্ত করে। স্ব-কর্মসংস্থান এবং আনুমানিক কর সরকারকে ত্রৈমাসিকভাবে প্রদান করা হয়।
একটি কর্পোরেশন, বা সি কর্প, মালিকদের থেকে একটি পৃথক আইনি সত্তা। প্রতিটি মালিক ব্যবসায় যে পরিমাণ অর্থ বিনিয়োগ করেন তা শেয়ার দ্বারা প্রতিনিধিত্ব করা হয়।
একটি ব্যবসা অন্তর্ভুক্ত করার জন্য, আপনাকে অবশ্যই অন্তর্ভুক্তির নিবন্ধগুলি ফাইল করতে হবে। ইনকর্পোরেশনের নিবন্ধগুলি বর্ণনা করে যে কীভাবে অপারেশন চলবে, মালিকদের ভূমিকা এবং একটি ব্যবসায়িক পরিকল্পনা। মালিকদের অবশ্যই পরিচালক নিয়োগ করতে হবে, লাইসেন্স এবং পারমিট পেতে হবে এবং একটি কোম্পানির নাম বেছে নিতে হবে।
কর্পোরেশন এবং মালিকদের বিভিন্ন আইনি সত্তা হিসাবে বিবেচনা করা হয়। ব্যবসার ট্যাক্সের বাধ্যবাধকতা মালিকদের থেকে আলাদা। কর্পোরেশনের মালিকরা ব্যবসায়িক ঋণের জন্য ব্যক্তিগতভাবে দায়বদ্ধ নয় এবং তাদের ব্যক্তিগত সম্পদ সুরক্ষিত।
আপনার ব্যবসা অন্তর্ভুক্ত করার ট্যাক্স প্রভাব অন্যান্য ট্যাক্স সত্তা ধরনের তুলনায় কর্পোরেশনের জন্য আরও জটিল। এবং, কর্পোরেশনের সর্বোচ্চ প্রশাসনিক ফি আছে।
কর্পোরেশনগুলি ডাবল ট্যাক্সযুক্ত সংস্থা। প্রথমত, ব্যবসা নিজেই কর দেওয়া হয়। তারপরে, লভ্যাংশ প্রদান করা হলে মালিকদের দ্বারা ব্যবসার লাভের উপর আবার কর আরোপ করা হয়। কর্পোরেশনগুলি আয় এবং ব্যয় রিপোর্ট করতে ফর্ম 1120 ব্যবহার করে৷
কর্পোরেশন তার লাভের উপর কর্পোরেট আয়কর হার প্রদান করে। সাধারণত, আনুমানিক পরিমাণ প্রতি ত্রৈমাসিকে দেওয়া হয়।
যদি একটি কর্পোরেশনের মালিক সক্রিয়ভাবে ব্যবসার জন্য কাজ করে, তবে মালিক সাধারণত একটি বেতন পান। সামাজিক নিরাপত্তা এবং মেডিকেয়ার করের কর্মচারী অংশ বেতন থেকে আটকানো হয়। কর্পোরেশন সামাজিক নিরাপত্তা এবং মেডিকেয়ার করের নিয়োগকর্তার অংশ প্রদান করে। মালিকের বেতন থেকে আয়কর আটকে রাখা হয়।
কর্পোরেট শেয়ারহোল্ডাররা লভ্যাংশ পান। প্রত্যেক মালিককে তাদের লভ্যাংশের উপর আয়কর দিতে হবে।
একটি এলএলসি কর্পোরেশন এবং অংশীদারিত্বের দিকগুলিকে একত্রিত করে। একটি কর্পোরেশনের মতো ব্যবসা এবং ব্যক্তিগত দায়গুলি পৃথক। মালিকরা একটি অংশীদারিত্বের মতো করের দায়িত্ব ভাগ করেছেন৷ আপনার একক-সদস্য বা বহু-সদস্য এলএলসি আছে কিনা তার উপর নির্ভর করে, আপনাকে বিভিন্ন এলএলসি ট্যাক্স ফর্ম ফাইল করতে হবে।
প্রতিটি রাজ্যের এলএলসিগুলির জন্য আলাদা নিয়ম রয়েছে। আপনার ব্যবসায় কোন আইন প্রযোজ্য তা জানতে আপনার রাজ্যের সাথে যোগাযোগ করুন৷
৷একটি এলএলসি মালিকদের সদস্য বলা হয়। এলএলসি একক-সদস্য বা বহু-সদস্যের ব্যবসা হতে পারে।
ডিফল্টরূপে, আইআরএস একক-সদস্য এলএলসিকে একক মালিকানা হিসেবে কর দেয়। একক-সদস্য এলএলসি শিডিউল সি-তে লাভ এবং ক্ষতির রিপোর্ট করে। তারা তাদের ব্যক্তিগত আয়কর রিটার্নের সাথে সময়সূচী সংযুক্ত করে।
ডিফল্টরূপে, আইআরএস বহু-সদস্য এলএলসিকে অংশীদারিত্ব হিসাবে কর দেয়। মালিকরা তাদের ব্যবসার অংশের উপর কর প্রদান করে এবং তাদের ব্যক্তিগত ট্যাক্স রিটার্নে আয় রিপোর্ট করে।
এলএলসি পাস-থ্রু ট্যাক্স ব্যবহার করে সদস্যদের জন্য ট্যাক্সের বাধ্যবাধকতা সীমিত করে। ব্যবসা নিজেই ট্যাক্স দেয় না। পরিবর্তে, সদস্যদের ব্যক্তিগত স্তরে কর দেওয়া হয়৷
একক মালিকানা এবং সাধারণ অংশীদারিত্বের বিপরীতে, সদস্যরা ব্যবসায়িক ঋণের জন্য ব্যক্তিগতভাবে দায়বদ্ধ নয়। সদস্যদের ব্যক্তিগত সম্পদ ঝুঁকির মধ্যে নেই, এমনকি ব্যবসা যদি ঋণদাতাদের অর্থ প্রদান করতে না পারে।
এলএলসি সদস্যরা স্ব-নিযুক্ত ব্যবসার মালিক। মালিকদের আয় থেকে আয়কর স্বয়ংক্রিয়ভাবে আটকানো হয় না। আপনাকে অবশ্যই আপনার আয়কর দায় অনুমান করতে হবে এবং ত্রৈমাসিক কর প্রদান করতে হবে।
একটি এলএলসি সদস্যরাও স্ব-কর্মসংস্থান কর প্রদান করে। স্ব-কর্মসংস্থান কর সামাজিক নিরাপত্তা এবং মেডিকেয়ার করের নিয়োগকর্তা এবং কর্মচারী অংশ অন্তর্ভুক্ত করে।
কিছু রাজ্যে, আপনি একটি কর্পোরেশন হিসাবে আপনার এলএলসি কর দিতে সক্ষম হতে পারেন। কখনও কখনও, কর্পোরেশন হিসাবে ট্যাক্স করা মানে ব্যবসায়িক করের হার কম। আপনি যদি আপনার এলএলসিকে কর্পোরেশন হিসাবে ট্যাক্স করার জন্য নির্বাচন করতে চান তবে ফর্ম 8832, সত্তা শ্রেণীবিভাগ নির্বাচন ব্যবহার করুন। যদি আপনি একটি কর্পোরেশন হিসাবে ট্যাক্স করা হয়, আপনি ফর্ম 1120 ব্যবহার করে ট্যাক্স ফাইল করবেন।
আপনি আপনার ব্যবসাকে যেভাবে গঠন করেন না কেন, আপনার কোম্পানির লেনদেনের ট্র্যাক রাখার জন্য আপনার একটি সহজ উপায় প্রয়োজন। প্যাট্রিয়টের অনলাইন অ্যাকাউন্টিং সফ্টওয়্যার একটি সাধারণ ক্যাশ-ইন, ক্যাশ-আউট সিস্টেম ব্যবহার করে। আমরা বিনামূল্যে, ইউএস-ভিত্তিক সহায়তা অফার করি। আজই বিনামূল্যে ব্যবহার করে দেখুন৷৷