প্রাপ্য অ্যাকাউন্ট, কখনও কখনও "প্রাপ্য" বা "A/R" সংক্ষিপ্ত করে একটি কোম্পানির কাছে তার গ্রাহকদের পাওনা টাকা৷ যদি কোনও কোম্পানি পণ্য বা পরিষেবা সরবরাহ করে তবে এখনও অর্থ প্রদান না করে তবে এটি একটি অ্যাকাউন্ট গ্রহণযোগ্য৷
একটি ফার্মের অ্যাকাউন্টের প্রাপ্য ব্যালেন্সের প্রকৃতি নির্ভর করে যে খাতে এটি ব্যবসা করে, সেইসাথে কর্পোরেট ম্যানেজমেন্টের ক্রেডিট নীতিগুলি রয়েছে৷ একটি কোম্পানি একটি "ব্যালেন্স শীট" বলা হয় একটি বর্তমান সম্পদ হিসাবে তার A/R ট্র্যাক রাখে। অন্যান্য মানগুলির মধ্যে, ব্যালেন্স শীটে একটি কোম্পানি কত টাকা (সম্পদ হিসাবে) প্রদান করা আশা করে এবং কত টাকা পরিশোধ করতে চায় (দায় হিসাবে) অন্তর্ভুক্ত করে। একটি কোম্পানির সামগ্রিক স্বাস্থ্য খুঁজে বের করার জন্য A/R বিষয়গুলি বোঝা।
প্রাপ্য অ্যাকাউন্টগুলি বোঝার সর্বোত্তম উপায় হল একটি লেনদেন দেখা এবং কীভাবে এটি ব্যালেন্স শীটে শেষ হয়৷
৷কল্পনা করুন যে ওয়ালমার্ট, ক্রেতা, একটি নতুন বক্সযুক্ত সেট অর্ডার করতে চায় প্রকাশকের কাছ থেকে বই, যা বিক্রেতা।
একটি কোম্পানি যে ক্রেডিটে পণ্য বিক্রি করে, যার অর্থ অর্থপ্রদানের আগে, এর A/R এর জন্য শর্তাবলী সেট করে। দেরী ফি নেওয়ার আগে ক্লায়েন্টদের তাদের বিল পরিশোধ করতে হবে এমন দিনগুলির সংখ্যা অন্তর্ভুক্ত। যখন একজন ক্রেতা অর্থপ্রদানের শর্তাবলী মেনে চলেন না, তখন বিক্রেতা তার গ্রাহকের কাছে যেতে পারেন এবং বিল সংগ্রহের জন্য নতুন শর্ত বা অন্য কোনো প্রতিকারের প্রস্তাব দিতে পারেন।
কোন অগ্রগতি না হলে, A/R ব্যালেন্স হয় চালু করা হয় একটি সংগ্রহ সংস্থার কাছে, বা, আরও চরম ক্ষেত্রে, ফার্মটি সেই ব্যক্তি বা প্রতিষ্ঠানের বিরুদ্ধে মামলা করে যার কাছে টাকা ধার্য হয়, সম্পত্তি বাজেয়াপ্ত করার মাধ্যমে আদালত থেকে ত্রাণ চাওয়া হয়৷
ফার্মগুলি প্রায়শই পরিচিত A/R পদগুলির যে কোনো একটি ব্যবহার করে৷ এগুলিকে "নেট 10," "নেট 15," "নেট 30," "নেট 60," বা "নেট 90" হিসাবে প্রকাশ করা হয়। সংখ্যাগুলি সেই দিনগুলির সংখ্যা নির্দেশ করে যেগুলিতে নেট পরিমাণ বকেয়া আছে এবং প্রত্যাশিত অর্থ প্রদান করা হবে৷ উদাহরণস্বরূপ, যদি একটি বিক্রয় নেট 10 হয়, তাহলে আপনার ব্যালেন্স পরিশোধ করার জন্য চালানের সময় থেকে 10 দিন সময় আছে।
নগদ প্রবাহ খালি করতে এবং তারা যে গতিতে অ্যাক্সেস করতে পারে তা বাড়াতে তহবিল, অনেক কোম্পানি তাদের ক্লায়েন্টদের তাড়াতাড়ি অর্থ প্রদান করার চেষ্টা করার জন্য দীর্ঘ A/R ব্যালেন্সের উপর প্রারম্ভিক-পে ডিসকাউন্ট অফার করে।
ডিসকাউন্ট নেওয়া এবং তাড়াতাড়ি পরিশোধ করা গ্রাহকের সর্বোত্তম স্বার্থে। ডিসকাউন্ট তাদের অর্থের উপর ঝুলিয়ে রেখে উপার্জন করতে পারত তার চেয়ে বেশি সংরক্ষণ করে।
ব্যালেন্স শীটে একটি বড় A/R পরিমাণ বকেয়া আছে বলে মনে হচ্ছে এটা ভালো হত. আপনি মনে করবেন যে প্রতিটি কোম্পানি ভবিষ্যতের নগদের বন্যা তার পথে আসতে চায়, কিন্তু তা নয়। A/R-এ অর্থ হল এমন অর্থ যা ব্যাঙ্কে নেই এবং এটি কোম্পানিকে কিছুটা ঝুঁকির মুখে ফেলতে পারে। ওয়ালমার্ট যদি দেউলিয়া হয়ে যায় বা কেবল অর্থ প্রদান না করে, তাহলে বিক্রেতাকে তার ব্যালেন্স শীটে $1.5 মিলিয়ন করে A/R ব্যালেন্স লিখতে বাধ্য করা হবে।
এই ক্ষতি পূরণ এবং কাস্টম বইয়ের 50,000 ইউনিট আটকে যেতে পারে বিক্রেতার কাছে দুঃখজনক হতে হবে। আপনি যদি একটি কোম্পানির ভবিষ্যত বৃদ্ধির সম্ভাবনার কথা ভাবছেন, তাহলে তার অ্যাকাউন্টের প্রাপ্য বইটি দেখতে ভুলবেন না। এটি ভালভাবে বৈচিত্রপূর্ণ হওয়া উচিত।
যদি একজন গ্রাহক বা ক্লায়েন্ট প্রদেয় অ্যাকাউন্টের 5% বা 10% এর বেশি প্রতিনিধিত্ব করে, তাহলে এক্সপোজার রয়েছে, যা উদ্বেগের কারণ হতে পারে।
কোম্পানিগুলি এই ধরনের সমস্যার জন্য প্রস্তুত করার জন্য নগদ মজুদ তৈরি করে৷ রিজার্ভ হল নির্দিষ্ট অ্যাকাউন্টিং চার্জ যা প্রতি বছর মুনাফা হ্রাস করে। রিজার্ভ পর্যাপ্ত না হলে বা বাড়ানোর প্রয়োজন হলে কোম্পানির আয় বিবরণীতে আরও চার্জ করতে হবে। ওয়ারেন্টি রিটার্নের প্রত্যাশা থেকে শুরু করে ব্যাঙ্কে খারাপ ঋণের বিধান পর্যন্ত সমস্ত ধরণের সমস্যা কভার করতে রিজার্ভ ব্যবহার করা হয়।
কিছু কোম্পানির একটি ভিন্ন ব্যবসায়িক মডেল রয়েছে এবং তারা অগ্রিম অর্থ প্রদানের জন্য জোর দেয়৷ এই ক্ষেত্রে, ব্যবসা একটি A/R লেনদেন রেকর্ড করে না বরং তার ব্যালেন্স শীটে একটি দায়বদ্ধতা প্রবেশ করায় যা একটি অ্যাকাউন্টে অর্জিত রাজস্ব বা প্রিপেইড রাজস্ব নামে পরিচিত৷
অর্থ উপার্জন করা হয়, হয় প্রতিশ্রুত পণ্য শিপিং করে, ব্যবহার করে "সমাপ্তির শতাংশ" পদ্ধতি, বা সময় অতিবাহিত হওয়ার সাথে সাথে, এটি ব্যালেন্স শীটে অঅর্জিত রাজস্ব থেকে আয় বিবৃতিতে বিক্রয় রাজস্বে স্থানান্তরিত হয়। এটি দায়বদ্ধতা হ্রাস করে এবং রিপোর্ট করা বিক্রয় বৃদ্ধি করে।
এটি দেখার জন্য একটি ভাল জায়গা হল সম্পদ ব্যবস্থাপনা শিল্প। ক্লায়েন্টরা প্রায়ই প্রতি চার মাসে একটি নিবন্ধিত বিনিয়োগ উপদেষ্টাকে ফি প্রদান করে, অগ্রিম বিল করা হয়। উপদেষ্টা কোম্পানী নগদ পায় কিন্তু এখনও তা অর্জন করেনি। পার হয়ে যাওয়া প্রতিটি ব্যবসায়িক দিনের জন্য, একটি নির্দিষ্ট পরিমাণ ফি অর্জিত এবং ফেরতযোগ্য নয়৷
একটি সম্পদ ব্যবস্থাপনা ফার্ম যা বকেয়া বিলের জন্য বেছে নেয়, অন্যদিকে হ্যান্ড, সাময়িকভাবে এর ব্যালেন্স শীটে একটি A/R ব্যালেন্স থাকবে, সাধারণত মাত্র এক বা দুই দিনের জন্য যেহেতু ফি ক্লায়েন্ট কাস্টডি অ্যাকাউন্ট থেকে নেওয়া হয়।
A/R টার্নওভার অনুপাত একটি পরিমাপ যা দেখায় যে একটি কোম্পানি তার ঋণ সংগ্রহে কতটা দক্ষ। এটি একটি নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে কোম্পানির ক্রেডিট বিক্রয়কে একই সময়ের মধ্যে তার গড় A/R দ্বারা ভাগ করে। ফলাফল আপনাকে দেখায় যে সেই সময় ফ্রেমের মধ্যে কোম্পানি তার গড় A/R কতবার সংগ্রহ করেছে। সংখ্যা যত কম, একটি কোম্পানি ঋণ সংগ্রহে তত কম দক্ষ।
যখন এটি তার A/R ব্যালেন্সের বিপরীতে নগদ সংগ্রহ করে, তখন একটি কোম্পানি ব্যালেন্সকে একটি বর্তমান সম্পদ থেকে অন্যটিতে রূপান্তর করে। এর A/R ব্যালেন্স কমে যায়, যখন এর নগদ ব্যালেন্স বাড়ে। দায় এবং ইক্যুইটি অপরিবর্তিত থাকে।
এর প্রকৃতি অনুসারে, A/R ব্যবহার গ্রাহকদের কাছ থেকে নগদ অর্থ প্রদানে বিলম্ব করে, যা স্বল্প মেয়াদে নগদ প্রবাহকে নেতিবাচকভাবে প্রভাবিত করবে। একটি ফার্মের অ্যাকাউন্টের প্রাপ্য ব্যালেন্স যত বেশি, বিক্রয় কার্যক্রম থেকে এটি তত কম নগদ আদায় করেছে। সেই কারণে A/R ব্যবহার করে এমন কোম্পানিগুলির জন্য টার্নওভারের অনুপাত ট্র্যাক করা এবং সময়মত পেমেন্ট নিশ্চিত করতে গ্রাহকদের সাথে সক্রিয় হওয়া গুরুত্বপূর্ণ৷