একটি প্রত্যাহারযোগ্য ট্রাস্ট হল একটি বিশেষ আইনি সত্তা যা সম্পত্তির মালিকানার জন্য স্থাপন করা হয়। যখন একজন মালিক একটি ট্রাস্টে সম্পত্তি রাখে, তখন সে প্রযুক্তিগতভাবে এটির মালিকানা বন্ধ করে দেয়, কিন্তু তবুও এটি নিয়ন্ত্রণ করতে পারে এবং এটি থেকে উপকৃত হতে পারে কারণ সে ট্রাস্টকে নিয়ন্ত্রণ করে। যখন সে মারা যায়, বিশ্বাস থাকে না। তার সম্পত্তি প্রোবেটের মধ্য দিয়ে যাওয়ার পরিবর্তে, তিনি যে ব্যক্তিকে ট্রাস্টের যত্ন নেওয়ার জন্য মনোনীত করেছেন তিনি তার ইচ্ছা অনুযায়ী তার সম্পত্তি বন্টন করেন। যদিও ট্রাস্ট প্রোবেট এড়ায়, তারা ট্যাক্স এড়ায় না। একটি প্রত্যাহারযোগ্য ট্রাস্ট থেকে একটি স্থানান্তর একটি উইলের মাধ্যমে করা স্থানান্তর হিসাবে একইভাবে কর আরোপ করা হবে৷
৷যদিও একটি প্রত্যাহারযোগ্য ট্রাস্টের একজন সুবিধাভোগীর দ্বারা উত্তরাধিকার হিসাবে প্রাপ্ত তহবিলগুলি সম্ভবত করযোগ্য হবে না, এটি সম্ভব যে ট্রাস্ট নিজেই স্থানান্তরের উপর কর দিতে বাধ্য হবে৷
যে কেউ একটি প্রত্যাহারযোগ্য ট্রাস্ট থেকে উত্তরাধিকারসূত্রে অর্থ পেয়ে থাকে সে তা করমুক্ত পায়, তবে এস্টেটকে এটি বিতরণ করার আগে এটিতে থাকা সমস্ত কিছুর উপর এস্টেট ট্যাক্স দিতে হতে পারে। 2019 কর বছরের হিসাবে, এস্টেটের প্রথম $11.4 মিলিয়ন মূল্য কর-মুক্ত স্থানান্তর করতে পারে, যদি না যে ব্যক্তি মারা যায় সে তার মৃত্যুর আগে বার্ষিক উপহার বর্জনের চেয়ে বেশি উপহার দেয়।
যদি তিনি উপহার দেন যেগুলি উপহার ট্যাক্স সাপেক্ষে, সেই উপহারগুলির মোট মূল্য $11.4 মিলিয়ন বাদ দিয়ে বিয়োগ করা হবে৷
একবার কেউ উত্তরাধিকার সূত্রে টাকা পেয়ে গেলে, এটা তার, এবং এটা তার দায়িত্ব। যদি তিনি স্টকের শেয়ারের আকারে অর্থ উত্তরাধিকার সূত্রে পেয়ে থাকেন এবং সেগুলি বিক্রি না করেন, তাহলে তাকে যে কোনো লভ্যাংশ প্রাপ্ত হবে তার উপর তাকে ট্যাক্স দিতে হবে যে তারিখ থেকে সে প্রাপ্ত হবে। একই নিয়ম একটি সুদ-আর্জনকারী ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্টে অর্থের ক্ষেত্রে বা আয়ের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য যা তিনি উত্তরাধিকারসূত্রে পাওয়া ভাড়ার সম্পত্তি থেকে সংগ্রহ করেন।
যখন একজন উত্তরাধিকারী একটি উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত সম্পদ বিক্রি করে, মূলধন লাভ করের উদ্দেশ্যে এর ভিত্তি তার জন্য যা প্রদান করে তার উপর ভিত্তি করে নয় - যা কিছুই নয় - বা যে ব্যক্তি এটি তার কাছে রেখে গেছে সে এটির জন্য অর্থ দিয়েছে৷ পরিবর্তে, মৃত ব্যক্তির মৃত্যুর দিনে ভিত্তিটি সম্পদের ন্যায্য বাজার মূল্যের সাথে সামঞ্জস্য করা হয়। যদি মৃত ব্যক্তি $10 শেয়ারে স্টক কিনে থাকেন, এবং তিনি মারা যাওয়ার সময় এটির মূল্য $18 ছিল, তাহলে একজন উত্তরাধিকারী যিনি এটিকে $30 এ বিক্রি করেন তিনি শুধুমাত্র $12 লাভের উপর মূলধন লাভ কর দিতে হবে।
যদি একজন সম্পদের মালিক তার এস্টেটের পরিকল্পনা করে থাকেন এবং মনে করেন যে তিনি এস্টেট ট্যাক্সের অধীন হতে পারেন, তার মৃত্যুর অনেক আগে একটি অপরিবর্তনীয় ট্রাস্ট অর্থায়ন একটি বিকল্প হতে পারে। একবার অর্থ একটি অপরিবর্তনীয় ট্রাস্টে চলে গেলে, ট্রাস্টর সাধারণত এটির নিয়ন্ত্রণ হারায়, তবে এটি এস্টেট ট্যাক্সের অধীন না হয়ে তার উত্তরাধিকারীদের কাছে চলে যায়। একটি অপরিবর্তনীয় বিশ্বাসের সাথে, ট্রাস্টে স্থানান্তরগুলি উপহার ট্যাক্সের সাপেক্ষে৷ যদি ট্রাস্টর বার্ষিক কর-মুক্ত বর্জনের চেয়ে বেশি দেয়, কিন্তু যখন অর্থ ট্রাস্ট থেকে বেরিয়ে আসে, তখন এটি প্রযুক্তিগতভাবে কোনও এস্টেটের অংশ নয়, তাই এটি এস্টেট ট্যাক্সের অধীন নয়৷