ইউএস ট্রেজারি ডিপার্টমেন্ট এবং ইন্টারনাল রেভিনিউ সার্ভিস (IRS) গত সপ্তাহে বিদেশী আর্থিক প্রতিষ্ঠান (FFIs), যোগ্য মধ্যস্থতাকারী (QIs) এবং যোগ্য ডেরিভেটিভস ডিলারদের (QDDs) জন্য নতুন নির্দেশিকা প্রদানে ব্যস্ত।

পোস্টটি মূলত Deloitte Tax ব্লগে পোস্ট করা হয়েছিল। এই পোস্টের মূল প্রকাশের পর থেকে আপডেটগুলি 3 জুলাই 2017 এ যোগ করা হয়েছে:

• আইআরএস আপডেট করা প্রকাশনা 5118 এবং নতুন প্রায়শই জিজ্ঞাসিত প্রশ্ন জারি করেছে স্পষ্ট করে যে একটি এফএফআই যে তার এফএফআই চুক্তি পুনর্নবীকরণের প্রয়োজন নেই, আইআরএস এফএফআই তালিকায় অনুমোদিত স্থিতিতে থাকার জন্য তার নিবন্ধনের ক্ষেত্রে কোন পদক্ষেপ নেওয়ার প্রয়োজন নেই। li>
• আইআরএস আইআরএস ফর্ম W-8IMY এবং সংশ্লিষ্ট নির্দেশাবলী চূড়ান্ত করেছে, যা অন্যান্য বিষয়গুলির মধ্যে স্পনসর করা সত্ত্বাগুলির ক্ষেত্রে জিআইআইএন সংগ্রহের প্রয়োজনীয়তা সম্পর্কে আরও স্পষ্টতা প্রদান করে
আরও
• আইআরএস আইআরএস ফরম W-8BEN, W-8BEN-E এবং W-8EXP-এর খসড়া নির্দেশাবলী প্রকাশ করেছে।

প্রথমত, IRS ঘোষণা করেছে যে FATCA FFI রেজিস্ট্রেশন সিস্টেম আপডেট করা হয়েছে যাতে অংশগ্রহণকারী FFI এবং রিপোর্টিং মডেল 2 FFI-কে তাদের বিদ্যমান FFI চুক্তি নবায়ন করার অনুমতি দেওয়া হয়।

দ্বিতীয়ত, IRS IRS ফর্ম W-8 সিরিজের বেশ কিছু আপডেট প্রকাশ করেছে, বিশেষ করে:

• একটি নতুন কভার পৃষ্ঠা সহ IRS ফর্ম W-8BEN-E পুনরায় প্রকাশ করুন
• আইআরএস ফর্ম W-8BEN-E-এর আপডেট করা খসড়া সংস্করণ
• আইআরএস ফর্ম W-8IMY এবং সংশ্লিষ্ট নির্দেশাবলীর খসড়া সংস্করণ আপডেট করা হয়েছে।

তৃতীয়ত, 8 এবং 9 জুন 2017-এ, 29তম বার্ষিক ফোরাম অন ইন্টারন্যাশনাল ট্যাক্স উইথহোল্ডিং অ্যান্ড ইনফরমেশন রিপোর্টিং কনফারেন্স (EEI কনফারেন্স) নিউইয়র্কে অনুষ্ঠিত হয়েছিল, যেখানে IRS প্রতিনিধিরা শিল্প থেকে বিভিন্ন প্রশ্নের উত্তর দিয়েছেন৷

FFI চুক্তি নবায়ন

30 ডিসেম্বর 2016-এ, রেভ. প্রোক. 2017-16 প্রকাশ করা হয়েছিল, যা 2014 সালের FFI চুক্তির পরিবর্তে আপডেট করা 2017 FFI চুক্তির উল্লেখ করে যা 31 ডিসেম্বর 2016-এ মেয়াদোত্তীর্ণ হয়েছে। সমস্ত অংশগ্রহণকারী FFI এবং রিপোর্টিং মডেল 2 FFI-এর পাশাপাশি মডেল 1 FFI-এর অপারেটিং শাখাগুলিকে মডেল 1 IGA এখতিয়ারের বাইরে প্রতিবেদন করতে হবে। 31 জুলাই 2017 এর মধ্যে তাদের FFI চুক্তি পুনর্নবীকরণ করুন।

সময়সীমার মাত্র দুই মাস আগে, 6 জুন 2017-এ, IRS ঘোষণা করেছে যে FATCA FFI রেজিস্ট্রেশন সিস্টেম প্রয়োজনীয় পুনর্নবীকরণ কার্যকারিতা অন্তর্ভুক্ত করার জন্য আপডেট করা হয়েছে। সৌভাগ্যবশত আর্থিক শিল্পের জন্য, এফএফআই চুক্তির পুনর্নবীকরণ QI চুক্তির পুনর্নবীকরণের তুলনায় কম জটিল এবং ভারসাম্যপূর্ণ, যা এই বছরের শুরুতে ছিল। সহজ কথায়, একটি এফএফআইকে শুধুমাত্র পোর্টালে পূর্বে প্রবেশ করা তথ্য পর্যালোচনা করতে হবে, প্রয়োজনীয় আপডেট করতে হবে, যদি থাকে, এবং এর দায়িত্বপ্রাপ্ত কর্মকর্তাকে জমা দিতে হবে। মজার বিষয় হল, আপডেট হওয়া ব্যবহারকারী নির্দেশিকাটি বোঝায় যে সমস্ত নিবন্ধিত FFI-কে পোর্টালে লগইন করতে হবে, তা নির্বিশেষে FFI চুক্তির পুনর্নবীকরণ প্রয়োজন। যে সকল এফএফআইগুলির একটি এফএফআই চুক্তি পুনর্নবীকরণের প্রয়োজন নেই (উদাহরণস্বরূপ, নিবন্ধিত গণ্য-সম্মতিপূর্ণ এফএফআই বা মডেল 1 আইজিএ অধিক্ষেত্রের বাইরে শাখা ছাড়া মডেল 1 এফএফআই রিপোর্টিং) তাদের প্রত্যয়ন করা উচিত যে কোনও এফএফআই চুক্তির পুনর্নবীকরণের প্রয়োজন নেই। যাইহোক, EEI সম্মেলনের সময় IRS মৌখিকভাবে ইঙ্গিত দিয়েছে যে FFI যেগুলি FFI চুক্তির অধীনে কাজ করছে না তারাও অনুস্মারকগুলিকে উপেক্ষা করতে পারে এবং কোনো নেতিবাচক পরিণতি ছাড়াই পোর্টালের মাধ্যমে প্রত্যয়ন করতে পারে না। আইআরএস দ্বারা সংশ্লিষ্ট প্রায়শই জিজ্ঞাসিত প্রশ্ন প্রকাশিত না হওয়া পর্যন্ত, আরও বিচক্ষণ পদ্ধতি হল লগ ইন করা এবং হয় নবায়ন করা বা প্রত্যয়িত করা যে কোনও পুনর্নবীকরণের প্রয়োজন নেই৷

একটি FFI যেটি 31 জুলাই 2017 এর মধ্যে প্রয়োজনীয় পদক্ষেপ না নেয় তাকে 1 জানুয়ারী 2017 তারিখ থেকে তার FFI চুক্তি বাতিল বলে গণ্য করা হবে এবং IRS FFI তালিকা থেকে বাদ দেওয়া হবে৷

IRS ফর্ম W-8 সিরিজের আপডেট

নতুন কভার পৃষ্ঠাটি IRS ফর্ম W-8BEN-E (সংস্করণ এপ্রিল 2016) এর পরিপূরক যা বর্তমানে কার্যকর রয়েছে এবং মার্কিন ট্রেজারি রেগুলেশনের সাম্প্রতিক কিছু পরিবর্তনগুলিকে হাইলাইট করে৷ অ-মার্কিন আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলিকে প্রভাবিত করে এমন প্রধান পরিবর্তনগুলি স্পনসর করা সত্ত্বাগুলির জন্য গ্লোবাল ইন্টারমিডিয়ারি আইডেন্টিফিকেশন নম্বর (GIIN) প্রয়োজনীয়তার সাথে সম্পর্কিত। বিশেষ করে, 1 জানুয়ারী 2017 থেকে একটি স্পনসর করা সত্তার জন্য যার নিজস্ব GIIN থাকা প্রয়োজন, স্পনসরকারী সত্তার GIIN ফর্মটিতে আর প্রয়োজন নেই৷ আরও, কভার পৃষ্ঠাটি স্পষ্ট করে যে ট্রাস্টি-ডকুমেন্টেড ট্রাস্টের মার্কিন ট্রাস্টির কাছ থেকে কোনও জিআইআইএন প্রয়োজন নেই। দুর্ভাগ্যবশত, IGA-এর Annex II-এর অধীনে একটি স্পন্সর করা সত্তা সম্পর্কে শুধুমাত্র অস্পষ্ট নির্দেশিকা প্রদান করা হয়েছে যার নিজস্ব GIIN (নীচের EEI কনফারেন্স থেকে IRS মন্তব্যগুলি দেখুন) নেওয়ার প্রয়োজন নেই৷

উপরে বর্ণিত পরিবর্তিত GIIN সংগ্রহের প্রয়োজনীয়তার ফলে সৃষ্ট পরিবর্তনগুলি ছাড়াও, আইআরএস ফর্ম W-8BEN-E-এর আপডেট করা খসড়া সংস্করণ শুধুমাত্র নিম্নোক্ত বিষয়গুলির বিষয়ে ছোটখাট নতুনত্ব অন্তর্ভুক্ত করে:

• FATCA স্ট্যাটাসের রেফারেন্স "সীমিত FFIs" এবং "সীমিত শাখা", যে দুটিই আর উপলব্ধ নেই, ফর্ম থেকে সরানো হয়েছে
• ইউএস ট্রেজারি রেগুলেশনের সাম্প্রতিক পরিবর্তনের সাথে সামঞ্জস্য রেখে, "প্রত্যয়িত বিবেচিত-সম্মত বিনিয়োগ উপদেষ্টা এবং বিনিয়োগ ব্যবস্থাপক" বিভাগের নাম পরিবর্তন করে "নির্দিষ্ট কিছু বিনিয়োগ সংস্থা যারা আর্থিক অ্যাকাউন্ট বজায় রাখে না", যেখানে প্রয়োজনীয়তা এবং সার্টিফিকেশন স্থিতি অপরিবর্তিত রয়েছে
• "অ-আর্থিক গোষ্ঠী সত্তা" বিভাগের নাম পরিবর্তন করে "অ-আর্থিক গোষ্ঠী সত্তা" বাদ দেওয়া হয়েছে
• "স্পন্সরড এফএফআই" ক্যাটাগরির জন্য প্রয়োজনীয় সার্টিফিকেশন সংশোধন করা হয়েছে যাতে উইথহোল্ডিং পার্টনারশিপ (ডব্লিউপি) এই ধরনের স্ট্যাটাসের জন্য WP চুক্তিতে অনুমোদিত মাত্রায় প্রত্যয়িত হয়।

যদিও উপরের বেশিরভাগ পরিবর্তনগুলিও আইআরএস ফর্ম W-8IMY-এর আপডেট করা খসড়া সংস্করণে প্রদর্শিত হয় , IRS ফর্মটির তৃতীয় অংশটিকে আবার ডিজাইন করেছে, যাতে QI এবং QDD-এর জন্য প্রাসঙ্গিক সার্টিফিকেশন রয়েছে। QIs এবং QDDs কে ভবিষ্যতে সঠিক বাক্সে টিক চিহ্ন দেওয়া নিশ্চিত করতে নতুন সার্টিফিকেশনগুলিকে সাবধানে অধ্যয়ন করা উচিত। এছাড়াও, সংশ্লিষ্ট নির্দেশাবলী স্পষ্ট করে যে একটি QDD যে তার প্রধান ক্ষমতায় অর্থপ্রদান করে যার জন্য QDD একটি হ্রাসকৃত উইথহোল্ডিং রেট পাওয়ার অধিকারী তাদের চুক্তির দাবি করার জন্য IRS ফর্ম W-8BEN-E ব্যবহার করা উচিত নয়। পরিবর্তে, QDD এর IRS ফর্ম W-8IMY-এর সাথে যুক্ত একটি বিবৃতি সহ উইথহোল্ডিং এজেন্ট প্রদান করা উচিত। আইআরএস এই ধরনের বিবৃতিগুলির জন্য আনুষ্ঠানিক প্রয়োজনীয়তা নির্ধারণ করে না যেগুলির মধ্যে অবশ্যই একই তথ্য থাকতে হবে যা আইআরএস ফর্ম W-8BEN-E-এর তৃতীয় অংশে অন্তর্ভুক্ত রয়েছে। উপরন্তু, IRS বিদেশী সত্ত্বাগুলির মার্কিন শাখাগুলির জন্য সার্টিফিকেশন আপডেট করেছে। অবশেষে, আইআরএস ফর্মটি পরিবর্তন করেছে যাতে মধ্যস্থতাকারী হিসাবে কাজ করা ব্যক্তিদের দ্বারা এটি আর ব্যবহার করা যাবে না। দুর্ভাগ্যবশত, IRS এই পরিবর্তনের কারণ ব্যাখ্যা করে না এবং ভবিষ্যতে এই ধরনের ব্যক্তিদের কীভাবে নথিভুক্ত করা উচিত, যা শিল্পকে অনিশ্চয়তার মধ্যে ফেলে দেয়।

ফর্মগুলি চূড়ান্ত করার সময়, বা IRS ফর্ম W-8BEN-E বা IRS ফর্ম W-8 অনুরোধকারীর নির্দেশাবলীতে নির্দেশাবলী আপডেট করার সময় IRS কিছু খোলা পয়েন্ট স্পষ্ট করবে কিনা তা দেখতে আকর্ষণীয় হবে৷

EEI সম্মেলনের হাইলাইটস

QI, FATCA এবং সেকশন 871(m) সম্পর্কিত সাম্প্রতিক পরিবর্তনগুলির উপস্থাপনা ছাড়াও, IRS প্রতিনিধিরা EEI সম্মেলনে দুটি প্যানেলে অংশগ্রহণ করেছিলেন, যেখানে তারা অ-মার্কিন আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলির জন্য প্রাসঙ্গিক বেশ কয়েকটি প্রশ্নের উত্তর দিয়েছেন। বিশেষ করে,

• আইআরএস প্রতিনিধিরা নিশ্চিত করেছেন যে আইআরএস ফর্ম W-8BEN-E বা চুক্তির বিবৃতিতে প্রত্যয়িত বেনিফিট ক্যাটাগরির একটি নির্দিষ্ট সীমাবদ্ধতা প্রযোজ্য চুক্তিতে অন্তর্ভুক্ত কিনা তা QI-কে যাচাই করার প্রয়োজন নেই, যদিও IRS এই ধরনের বৈধতাকে উত্সাহিত করবে
• আইআরএস প্রতিনিধিরা উল্লেখ করেছেন যে QI একটি ঠিকানা গ্রহণ করতে পারে সেই ঠিকানার সমস্ত মেল একটি স্থায়ী বাসস্থানের ঠিকানা হিসাবে রাখার নির্দেশাবলী সাপেক্ষে, যদি QI অনুমোদিত KYC নিয়ম অনুসারে অ্যাকাউন্টধারীর ডকুমেন্টারি প্রমাণ থাকে বা প্রাপ্ত হয়
• আইআরএস প্রতিনিধিরা বলেছেন যে একটি এফএফআই-এর জানার কারণ রয়েছে যে যদি সত্তাটি পেশাগতভাবে পরিচালিত হয় তবে একটি সত্তা একটি প্যাসিভ এনএফই নয়, তবে এই ধরনের ইঙ্গিত একটি যুক্তিসঙ্গত ব্যাখ্যা দিয়ে নিরাময় করা যেতে পারে (উদাহরণস্বরূপ যে আয় পরীক্ষা পূরণ হয়নি)<
• আইআরএস প্রতিনিধিরা নিশ্চিত করেছেন যে স্পনসরকারী সত্তার জিআইআইএন আর প্রয়োজন নেই, নির্দিষ্ট কিছু স্পনসর করা, নিবিড়ভাবে রাখা বিনিয়োগের যান ব্যতীত (হালনা করা আইআরএস ফর্ম W-8IMY-এর খসড়া নির্দেশের উপর ভিত্তি করে সম্ভবত শুধুমাত্র অ-আইজিএ দেশগুলির জন্য। ) এবং অ-যুক্তরাষ্ট্র ট্রাস্টির সাথে ট্রাস্টি-ডকুমেন্টেড ট্রাস্ট
• আইআরএস প্রতিনিধিরা বলেছেন যে একটি আইজিএ দেশে একটি স্পনসর করা বিনিয়োগকারী সত্তা যা ইউএস ট্রেজারি রেগুলেশনের মাধ্যমে স্ট্যাটাস অ্যাক্সেস করছে (উদাহরণস্বরূপ কারণ স্ট্যাটাসটি প্রযোজ্য আইজিএ যেমন ইউকে বা আয়ারল্যান্ডের অ্যানেক্স II-তে অন্তর্ভুক্ত নয়) অবশ্যই প্রাপ্ত হবে। যেকোন ইউএস রিপোর্টযোগ্য অ্যাকাউন্ট নির্বিশেষে তার নিজস্ব GIIN এবং প্রয়োজনে, ফর্ম 8966-এর মাধ্যমে সরাসরি IRS-কে রিপোর্ট করতে হবে, উভয়ই IGA দেশের স্থানীয় আইনের সাথে সাংঘর্ষিক হতে পারে
• QI চুক্তির পরিশিষ্ট II-তে নিরাপদ হারবার পদ্ধতি প্রয়োগ করে QI পর্যালোচনার জন্য নমুনার আকার 400টি অ্যাকাউন্টের বেশি হতে পারে এই সত্যের মুখোমুখি হয়ে, IRS প্রতিনিধিরা স্পষ্ট করেছেন যে নমুনার আকার 321 অ্যাকাউন্টে সীমাবদ্ধ করা উচিত এবং নির্দেশিত হয়েছে যে তারা হতে পারে স্পষ্ট নির্দেশিকা প্রকাশ করুন
• আইআরএস প্রতিনিধিরা নতুন QI প্রায়শই জিজ্ঞাসিত প্রশ্ন জারি করার সম্ভাবনা ধরে রাখেন, তবে, তারা স্পষ্ট করেনি যে পুরানো QI FAQগুলি, যা ইন্টারনেটে আর উপলব্ধ নেই, এখনও বৈধ কিনা৷