রাজস্ব পদ্ধতি 2017-15 এর মাধ্যমে, অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা (IRS) একটি আপডেটেড যোগ্য মধ্যস্থতাকারী (QI) চুক্তি প্রকাশ করেছে৷ 1 জানুয়ারী 2017 থেকে কার্যকর, চুক্তিটি আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলিকে QI সম্মতির সাথে সম্পর্কিত চলমান চ্যালেঞ্জগুলির কথা মনে করিয়ে দেয়৷

বিদেশী অ্যাকাউন্ট ট্যাক্স কমপ্লায়েন্স অ্যাক্ট (FATCA) এবং কমন রিপোর্টিং স্ট্যান্ডার্ড (CRS) এর বাস্তবায়নের সাথে, এটি বোধগম্য যে QI সম্মতি একটি পিছিয়ে থাকতে পারে। যাইহোক, একটি নির্দিষ্ট QI দায়িত্বশীল অফিসার (RO) দ্বারা পর্যায়ক্রমিক QI পর্যালোচনা এবং অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণের শংসাপত্রের প্রয়োজনের সাথে, মূল মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে ট্যাক্স উইথহোল্ডিং মাথাব্যথা আবার সঠিকভাবে কেন্দ্র পর্যায়ে নিয়ে যাচ্ছে .

এই ব্লগে আমরা সাধারণ ডকুমেন্টেশন, কিউআই-এর মুখোমুখি হওয়া এবং রিপোর্টিং উদ্বেগের বিষয়ে অন্তর্দৃষ্টি শেয়ার করি তাদের আসন্ন শংসাপত্রের প্রয়োজনীয়তার প্রত্যাশায়।

QI চুক্তির প্রয়োজন যে QIগুলি তাদের প্রথম সম্মতি পর্যালোচনার ফলাফল 1 জুলাই 2018 এর প্রথম দিকে প্রদান করে (কিউআইগুলির জন্য যারা পর্যায়ক্রমিক পর্যালোচনার জন্য 2015 বা 2016 বেছে নেয়) বা 31 ডিসেম্বর 2018 (কিউআইগুলির জন্য যারা 2017 বেছে নেয়)।

পর্যায়ক্রমিক শংসাপত্র তৈরিতে, RO QI-এর অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণগুলির কার্যকারিতা প্রমাণ করে। এটি অর্জনের জন্য, পর্যায়ক্রমিক পর্যালোচনার ফলাফল ছাড়াও, RO শক্তিশালী নীতি এবং পদ্ধতির উপর নির্ভর করতে পারে। আসন্ন মাসগুলিতে, Deloitte RO-কে QI সম্মতির মূল নীতিগুলিতে ফোকাস করতে উত্সাহিত করে৷

চলমান ডকুমেন্টেশন মাথাব্যথা

FATCA এর মতো, অ্যাকাউন্টের যথাযথ পরিশ্রম এবং একজন অ্যাকাউন্টধারীর সঠিক শ্রেণিবিন্যাস , QI সম্মতির প্রাথমিক ফোকাস। যদি অ্যাকাউন্টটি ইউএস উৎস থেকে আয় পায়, তাহলে এটি অপরিহার্য যে এটিতে সঠিক অধ্যায় 3 কোডিং যুক্ত রয়েছে কারণভুল অ্যাকাউন্ট শ্রেণীবিভাগের ফলে সম্ভবত কম বা বেশি আটকানো এবং ভুল রিপোর্টিং হতে পারে . পদ্ধতি এবং প্রক্রিয়াগুলির যেকোনো পর্যালোচনা প্রাথমিকভাবে অ্যাকাউন্টের শ্রেণীবিভাগ করার জন্য ব্যবহৃত ডকুমেন্টেশনগুলিতে মনোনিবেশ করা উচিত।

আমরা নিম্নলিখিত সম্পর্কিত ঘন ঘন ডকুমেন্টেশন সমস্যা দেখেছি:

• পরিবর্তনের ট্র্যাকিং পরিস্থিতিতে এবং যখন আটকে রাখার সম্ভাব্য প্রয়োজন প্রযোজ্য হয়
• বিশেষ ডকুমেন্টেশন প্রয়োজনীয়তা সুইস পেনশন তহবিল, দাতব্য সংস্থা, ব্যক্তিগত ফাউন্ডেশন এবং অবহেলিত সত্ত্বার পক্ষে
• কিভাবে সুবিধার সীমাবদ্ধতা সঠিকভাবে মেনে চলতে হয় চুক্তির সুবিধা দাবি করার জন্য (LOB) বিধান
• অনুপস্থিত ডকুমেন্টেশন সহ মধ্যস্থতাকারী এবং ফ্লো-থ্রু সত্তার পক্ষে ডকুমেন্টেশন চূড়ান্ত সুবিধাভোগী মালিকের পক্ষ থেকে, নন-ইউএস ট্রাস্টের সঠিক অধ্যায় 3 এবং অনুপস্থিত বা অবৈধ উইথহোল্ডিং স্টেটমেন্ট
• অনুমান নিয়মের সঠিক প্রয়োগ যদি অপর্যাপ্ত ডকুমেন্টেশন পাওয়া যায়
• ডকুমেন্টেশনের মেয়াদ শেষ হওয়ার জন্য মনিটরিং প্রত্যক্ষ এবং পরোক্ষ অ্যাকাউন্টধারীদের জন্য।

QI হল একটি উইথহোল্ডিং শাসন

আমাদের প্রায়ই মনে করিয়ে দেওয়া হয় যে FATCA হল একটি রিপোর্টিং ব্যবস্থা। এর প্রাথমিক উদ্দেশ্য হলঅ-মার্কিন আর্থিক প্রতিষ্ঠানের মার্কিন অ্যাকাউন্ট হোল্ডারদের চিহ্নিত করা . 2001 সালে যখন QI শাসন প্রবর্তন করা হয়েছিল, তখন এর প্রাথমিক উদ্দেশ্য ছিল নিশ্চিত করা যে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের বহিরাগত উৎসের আয় যথাযথ হারে উইথহোল্ডিং ট্যাক্সের সাপেক্ষে অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কোড (IRC) এর অধ্যায় 3 অনুসারে। বেশিরভাগ QI তাদের মার্কিন অর্থপ্রদানকারী এজেন্টকে (তথাকথিত অ-প্রাথমিক QIs) আপস্ট্রিম উইথহোল্ডিং মনোনীত করে এটি অর্জন করে। এটি QI কে কোনো অবশিষ্ট আটকে রাখার দায়িত্ব থেকে মুক্ত করে না এবং মার্কিন বাজারে বিদ্যমান সূক্ষ্মতার কারণে সাধারণ সমস্যাগুলি ঘটতে পারে। সাধারণ সমস্যাগুলির মধ্যে রয়েছে অরিজিনাল ইস্যু ডিসকাউন্ট (OID), সম্মতি ফি এবং IRC ধারা 302 এবং 305(c) এবং বার্ষিক ইউএস মিউচুয়াল ফান্ড আয়ের পুনঃশ্রেণীকরণ প্রক্রিয়া সাপেক্ষে সঠিক চিকিত্সা। এছাড়াও, ব্যাকআপ উইথহোল্ডিং প্রযোজ্য কিনা এবং কখন সম্মতি না দেওয়া অ্যাকাউন্টগুলিতে প্রদত্ত মার্কিন উৎসের আয়ের উপযুক্ত উইথহোল্ডিং সম্পর্কে আমরা বিভ্রান্তির সম্মুখীন হতে থাকি।

বছরের শেষের সঠিক রিপোর্টিং

অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণগুলি 1042 এবং 1042-S রিপোর্টিংয়ের ক্ষেত্রে গুরুত্বপূর্ণ . সঠিক রিপোর্টিং নিশ্চিত করার জন্য একটি নিয়মিত 1042 পুনর্মিলন প্রক্রিয়ার প্রয়োজনীয়তা অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ। এটি QI কে একটি অজানা উত্স থেকে সম্ভাব্যভাবে ফর্ম 1042-S গ্রহণ করা থেকে রক্ষা করে (যেহেতু সমস্ত আপস্ট্রিম কাস্টোডিয়ানদের চিহ্নিত করা উচিত ছিল) এবং বছরের শেষের কোনো অবাঞ্ছিত বিস্ময় রোধ করা উচিত। একটি শক্তিশালী পুনর্মিলন প্রক্রিয়া প্রয়োগ করা সত্ত্বেও, QI এখনও চ্যালেঞ্জের সম্মুখীন হয়। এগুলি সাধারণত ফর্ম 1042-S-এ IRS আয়, ছাড় এবং স্ট্যাটাস কোডগুলির সঠিক ব্যবহার এবং ফর্ম 1042-S-এ 'উইথহোল্ডিং রেট পুলের' মাধ্যমে কোন প্রাপকদের রিপোর্ট করা যেতে পারে তা বোঝার সাথে সম্পর্কিত। অধ্যায় 3 এবং 4 উইথহোল্ডিংয়ের মধ্যে পার্থক্য করার প্রয়োজনীয়তা ফর্ম 1042 এবং 1042-S-এ একটি দ্বিতীয় অবাঞ্ছিত পৃষ্ঠা যুক্ত করেছে৷

অবশেষে, FATCA এর সূচনার পর থেকে, QIs 1099 রিপোর্টিং এর প্রতি খুব বেশি মনোযোগ দেয়নি . FATCA 1099 রিপোর্টিং (সঠিকভাবে 'ইউএস প্রাপক পুল' প্রয়োগ করার সাপেক্ষে) প্রতিস্থাপন করা সত্ত্বেও, পরিস্থিতি এখনও বিদ্যমান যেখানে 1099 রিপোর্টিং এখনও প্রয়োজন। QI-এর জন্য এই প্রয়োজনীয়তাগুলির সাথে নিজেকে সতেজ করার সময় হতে পারে।

QI RO সার্টিফিকেশনের জন্য প্রস্তুত হচ্ছে

QI RO সার্টিফিকেশনের আগে একটি ব্যাপক কমপ্লায়েন্স প্রোগ্রাম, পুঙ্খানুপুঙ্খ পদ্ধতি, স্পষ্ট নির্দেশাবলী এবং সংশ্লিষ্ট নিয়ন্ত্রণের প্রয়োজন , নিশ্চিত করে যে আমাদের চোখ দৃঢ়ভাবে QI সম্মতির প্রয়োজনীয়তার উপর দৃষ্টি নিবদ্ধ করে।

যেখানে একটি QI RO ভূমিকার জন্য নতুন এবং QI চুক্তি এবং প্রযোজ্য ইউএস প্রবিধানগুলির সাথে সম্পূর্ণ সম্মতিতে যথেষ্ট আরামদায়ক নয়, সেখানে Deloitte প্রকৃত পর্যায়ক্রমিক পর্যালোচনার আগে স্বাস্থ্য পরীক্ষা করার সুপারিশ করে ঝুঁকি এবং অপ্রীতিকর বিস্ময় এড়াতে যা সম্ভাব্যভাবে IRS-কে রিপোর্ট করতে হবে।