19 মে 2019 তারিখে সুইস ভোটার অবশেষে তার ব্যবসা-পন্থী খ্যাতি মেনে চলে এবং 66 জন 12 ফেব্রুয়ারী 2017-এ একটি গণভোটে ভোটারদের দ্বারা পূর্ববর্তী সুইস ট্যাক্স সংস্কার বিল প্রত্যাখ্যান করার পরে, তথাকথিত সুইস ট্যাক্স রিফর্ম এবং এএইচভি ফাইন্যান্সিং বিলের প্রতি % বহুলাংশে "হ্যাঁ" ভোট দিয়েছেন৷ এটি কার্যকর করার জন্য এখন "সব পরিষ্কার"৷ 1 জানুয়ারী 2020 অনুযায়ী ক্যান্টন দ্বারা কর সংস্কার।
গতকালের ভোটটি সাম্প্রতিক বছরগুলিতে সুইজারল্যান্ডের জন্য সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ অর্থনৈতিক নীতিগত সিদ্ধান্তগুলির মধ্যে একটি ছিল। কর্পোরেট ট্যাক্স সংস্কার, যেমনটি দাঁড়িয়েছে, তা নিশ্চিত করবে যে সুইজারল্যান্ড বহুজাতিকদের জন্য আন্তর্জাতিকভাবে প্রতিযোগিতামূলক থাকবে এবং বিদেশী বিনিয়োগ আকর্ষণ করতে সক্ষম হবে। ট্যাক্স সংস্কার শুধুমাত্র 24'000 কোম্পানিকে উপকৃত করে না, যাদের সুইজারল্যান্ডে একটি বিশেষ করের মর্যাদা রয়েছে, যেমন একটি মিশ্র কোম্পানি বা হোল্ডিং কোম্পানির মর্যাদা, তবে আনুমানিক 500'000 ছোট এবং মাঝারি আকারের সুইস কোম্পানিগুলিতে ব্যাপক ভিত্তিক যথেষ্ট কর হ্রাসও এনেছে। . এটি একটি সাধারণ ক্যান্টোনাল ট্যাক্স হার হ্রাস এবং উদ্ভাবন বাড়ানোর জন্য অন্যান্য পদক্ষেপের মাধ্যমে অর্জন করা হবে, যেমন একটি পেটেন্ট বক্স প্রবর্তন বা R&D সুপার ডিডাকশন।
এছাড়াও, সংস্কারটি সুইস সামাজিক নিরাপত্তা (AHV) ব্যবস্থাকে শক্তিশালী করবে, যা সামান্য বর্ধিত নিয়োগকর্তা এবং কর্মচারীদের অবদানের মাধ্যমে এবং সুইস ফেডারেশনের একটি বড় অবদানের মাধ্যমে প্রতি বছর CHF 2bn এর বর্ধিত তহবিল পাবে৷
1 জানুয়ারী 2020 প্রতি সমস্ত বিশেষ সুইস কর্পোরেট কর ব্যবস্থার সূর্যাস্ত
সংস্কারের অধীনে সমস্ত বিশেষ সুইস কর্পোরেট কর ব্যবস্থা, যেমন মিশ্র কোম্পানি, হোল্ডিং কোম্পানি, আবাসিক কোম্পানি, প্রধান কোম্পানি (ফেডারেল সার্কুলার লেটার নং 8 দ্বারা পরিচালিত) এবং ফাইন্যান্স শাখা/ফাইনান্স কোম্পানির শাসন 1 জানুয়ারি 2020 অনুযায়ী সূর্যাস্ত হবে এই শাসনব্যবস্থাগুলিকে আন্তর্জাতিকভাবে স্বীকৃত এবং সুইজারল্যান্ড বহুজাতিক কোম্পানিগুলির জন্য আকর্ষণীয় থাকবে তা নিশ্চিত করে এমন ব্যবস্থাগুলির সাথে প্রতিস্থাপিত হবে৷ ফেডারেল এবং ক্যান্টোনাল/মিউনিসিপ্যাল স্তরে বিদ্যমান ট্যাক্স ছুটি এই আইন দ্বারা প্রভাবিত হয় না এবং নতুন করের ছুটি এখনও মঞ্জুর করা হবে।
সূর্যাস্ত শাসনের জন্য ক্রান্তিকালীন নিয়ম
এই বিশেষ ট্যাক্স শাসনের সূর্যাস্ত ট্রানজিশনাল নিয়মের সাপেক্ষে। এই নিয়মগুলি প্রতি 1 শাসনের সূর্যাস্তের পরে আরও পাঁচ বছরের জন্য লুকানো রিজার্ভ মেকানিজমের বিশেষ প্রকাশের মাধ্যমে তাদের বিদ্যমান করের স্তর (আইআরএফএস বা ইউএস GAAP-এর অধীনে আর্থিক বিবৃতির উদ্দেশ্যে সহ) বজায় রাখতে এই ধরনের শাসন থেকে উপকৃত কোম্পানিগুলিকে সক্ষম করবে। জানুয়ারী 2020, তাদের নির্দিষ্ট তথ্য এবং পরিস্থিতির উপর নির্ভর করে। দুটি উপায়ে কাঙ্ক্ষিত সুবিধা অর্জন করা যায়। "স্টেপ আপ মডেল" বা "টু রেট মডেল/লুকানো রিজার্ভ মডেলের রিলিজ" যেখান থেকে করদাতাকে বেছে নিতে হবে।
অধিকাংশ আন্তর্জাতিক কোম্পানীর জন্য আমরা এটি আশা করব ইউএস GAAP বা IFRS-এর "লুকানো মজুদের মুক্তি" মডেল বা "টু-রেট মডেল" আরও উপকারী হবে। এটি মূলত এই কারণে যে "লুকানো রিজার্ভ /টু-রেট মডেলের প্রকাশ" একটি কোম্পানিকে পাঁচ বছরের মেয়াদে নগদ ট্যাক্স এবং নিম্ন করের হারের আর্থিক বিবৃতি সুবিধা উভয়ই কাটতে দেয়। আরও, "লুকানো রিজার্ভ/টু-রেট মডেলের মুক্তি" এর সুবিধা 70% সুবিধার সীমাবদ্ধতার সাপেক্ষে নয়, স্টেপ আপের পরিমার্জনের বিপরীতে। স্টেপ আপ মডেল, এর পরিবর্তে, একটি বৃহত্তর নগদ ট্যাক্স সুবিধার দিকে নিয়ে যেতে পারে, বিশেষ করে ক্ষেত্রে এবং ক্যান্টনগুলিতে যা শুধুমাত্র পাঁচ বছরের পরিবর্তে দশ বছরের মধ্যে পদক্ষেপকে বর্জন করতে দেয়৷
কর্পোরেট করদাতাদের জন্য প্রধান প্রতিস্থাপন ব্যবস্থা:
সুবিধা সীমাবদ্ধতা
পেটেন্ট বক্স, R&D সুপার ডিডাকশন, এনআইডি (জুরিখের ক্যান্টন) এবং বর্তমান আইনের অধীনে ট্যাক্স সুবিধাপ্রাপ্ত শাসন থেকে বেরিয়ে আসার পদক্ষেপের ফলে পরিশোধের সম্মিলিত সুবিধা, করযোগ্য আয়ের 70% এর বেশি হওয়া উচিত নয়। ক্যান্টোনাল স্তর। এই সীমাবদ্ধতা দ্বারা প্রভাবিত হয় না পাঁচ বছরের ট্রানজিশন পিরিয়ডে "লুকানো রিজার্ভস/টু-রেট মডেল" এর অধীনে লুকানো রিজার্ভ প্রকাশের সুবিধা।
রাজস্ব বৃদ্ধির ব্যবস্থা
কর্পোরেশনের আয়কর স্তরে রাজস্ব বৃদ্ধির কোনো ব্যবস্থা নেই। বিশেষ করে সংস্কারের অধীনে আয়করের ভিত্তির কোনো বিস্তৃতি নেই।
তথাকথিত মূলধন অবদান নীতির কঠোরতা রয়েছে যা মূলধনের করমুক্ত প্রত্যাবর্তনের অনুমতি দেয়, তবে এটি শুধুমাত্র সুইস স্টক এক্সচেঞ্জে তালিকাভুক্ত পাবলিক কোম্পানিগুলিকে প্রভাবিত করে৷ যে পরিমাণে এই ধরনের কোম্পানিগুলির বন্টনযোগ্য রিজার্ভ/রিটেন্ডেড আয় আছে যা উইথহোল্ডিং ট্যাক্সের সাপেক্ষে, যেকোনো লভ্যাংশ বন্টন বা শেয়ারের খালাস এখন অন্তত 50% পরিমাণে এই ধরনের রিজার্ভের বিপরীতে হতে হবে - যদি এই ধরনের রিজার্ভ/রিটেন্ডেড আয় হয় উপলব্ধ৷
উল্লেখযোগ্য পৃথক শেয়ারহোল্ডারদের স্তরে আরও একটি রাজস্ব বৃদ্ধির পরিমাপ রয়েছে:ব্যক্তিদের দ্বারা অনুষ্ঠিত কমপক্ষে 10% অংশগ্রহণের উপর লভ্যাংশের কর আরোপ করা হবে 60% থেকে 70% ফেডারেল স্তরে এবং ক্যান্টোনাল স্তরে কমপক্ষে 50%। যাইহোক, বর্তমানে মাত্র চারটি ক্যান্টন রয়েছে যেখানে কর ৫০% এর কম।
আয়করের হিসাব
ট্যাক্স হার এবং অন্যান্য কারণের পরিবর্তনের কারণে এই সংস্কারটি ট্যাক্স অ্যাকাউন্টিং প্রভাব ফেলবে। সুইজারল্যান্ডে ট্যাক্স এবং অ্যাকাউন্টিং পেশার প্রচলিত দৃষ্টিভঙ্গি হল যে ক্যান্টোনাল আইন প্রণয়নের সময় সংশ্লিষ্ট আর্থিক বিবৃতির প্রভাবের জন্য কখন হিসাব করতে হবে সে বিষয়ে সিদ্ধান্তমূলক হবে। বেশিরভাগ ক্যান্টনগুলির জন্য এটি 1 জানুয়ারী 2020 এর আগে বা তার আগে হবে। যে ক্যান্টনগুলি ইতিমধ্যে ক্যান্টন স্তরে সংস্কার করেছে, যেমন ক্যান্টন অফ ব্যাসেল স্ট্যাড, ট্যাক্সের হারের পরিবর্তন ইতিমধ্যেই ট্যাক্স অ্যাকাউন্টিং প্রভাবকে ট্রিগার করেছে৷
পরবর্তী ধাপ
গণভোটে হ্যাঁ ভোট আইনটিকে পূর্বে 28 সেপ্টেম্বর 2018 তারিখে সুইস পার্লামেন্ট দ্বারা চূড়ান্তভাবে অনুমোদন করে। বিশদ খসড়া প্রবিধান, বিশেষ করে পেটেন্ট-বক্স এবং ধারনাগত সুদের কর্তন সংক্রান্ত, 2019 সালের শেষের দিকে সুইস ফেডারেল ট্যাক্স অ্যাডমিনিস্ট্রেশন দ্বারা প্রচারিত হবে বলে আশা করা হচ্ছে। ফেডারেল কাউন্সিল ইতিমধ্যেই ঘোষণা করেছে যে সমস্ত বিশেষ কর ব্যবস্থা বাতিল করা হবে। 1 জানুয়ারী 2020 অনুযায়ী এবং ক্রান্তিকালীন পদক্ষেপগুলি কার্যকর হয়৷
পরিবর্তনগুলি প্রতিফলিত করার জন্য সুইস ক্যান্টনগুলিকে তাদের ক্যান্টন ট্যাক্স আইন সংশোধন করতে হবে, যাতে আইনটি 1 জানুয়ারী 2020 থেকে কার্যকর হতে পারে। কিছু ক্যান্টন ইতিমধ্যেই তা করেছে, অন্যরা এই বিষয়ে অনুমোদন চাওয়ার প্রক্রিয়াধীন রয়েছে সংশ্লিষ্ট ক্যান্টোনাল আইন।
সেন্ট গ্যালেন এবং নিউচেটেলের ক্যান্টনগুলি জনপ্রিয় ভোট দেয়নি (দলগুলির দ্বারা কোনও গণভোট চাওয়া হয়নি), ভাউড এবং ভ্যালাইসের ক্যান্টন এখনও তাদের সময়রেখা স্পষ্টভাবে জানায়নি। আরও, ক্যান্টন অফ বার্নে (ডিসেম্বর 2018-এ নেতিবাচক ভোট) এবং সলোথার্ন (19 মে 2019-এ নেতিবাচক ভোট) বর্তমানে ক্যান্টন আইনে ট্যাক্স সংস্কার প্রবর্তনের জন্য কোনও ক্যান্টোনাল প্রস্তাব নেই৷
কী করবেন আপনি একজন করদাতা হিসাবে কি করতে চান?
কোম্পানীর সাথে করদাতাদের বিশেষ কর ব্যবস্থা যার মধ্যে 1 জানুয়ারী 2020 প্রতি সূর্যাস্ত হচ্ছে (অর্থাৎ করদাতারা বর্তমানে মিশ্র, আবাসিক, হোল্ডিং, প্রিন্সিপাল কোম্পানি এবং ফাইন্যান্স ব্রাঞ্চ এবং ফাইন্যান্স কোম্পানি শাসন থেকে উপকৃত) এখন কাজ করতে হবে। তাদের বিশেষ করে সানসেটিং শাসনের (স্টেপ আপ বা টু-রেট মডেল) জন্য ট্রানজিশনাল নিয়মের অধীনে উপলব্ধ বিকল্পগুলি মূল্যায়ন করতে হবে, সম্ভাব্যভাবে এই বিকল্পগুলির সুবিধাগুলি মডেল করতে, মূল্যায়ন পেতে এবং সুইস ট্যাক্স কর্তৃপক্ষের সাথে আলোচনা শুরু করতে তাদের লুকিয়ে রাখতে হবে। রিজার্ভ এবং শুভেচ্ছা নিশ্চিত. এছাড়াও, করদাতাদের জন্য আরও অনেক সম্ভাব্য সুবিধা এবং পরিকল্পনার সুযোগ রয়েছে, যেমন পেটেন্ট বক্স, R&D ডিডাকশন বা ইমিগ্রেশন স্টেপ আপ এবং অন্যান্য বিকল্প। Deloitte ট্যাক্স পেশাদাররা আপনাকে অতিরিক্ত তথ্য এবং নির্দেশিকা প্রদান করতে এবং সুইস ট্যাক্স সংস্কারের সমস্ত দিকগুলিতে সহায়তা করতে খুশি৷
উপসংহার
সুইস ভোটার দ্বারা অনুমোদিত ট্যাক্স সংস্কারটি একটি সুষম ভারসাম্যপূর্ণ এবং আন্তর্জাতিকভাবে প্রতিযোগিতামূলক সমাধানের প্রতিনিধিত্ব করে যা নিশ্চিত করবে যে সুইজারল্যান্ড একইভাবে বহুজাতিক এবং দেশীয় কোম্পানিগুলির জন্য একটি আকর্ষণীয় অবস্থানে থাকবে, একই সাথে একটি আন্তর্জাতিকভাবে সংযুক্ত কর ব্যবস্থা প্রদান করবে যা এর সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ। আন্তর্জাতিক মান, যেমন OECD BEPS এবং অন্যান্য।
বেশিরভাগ ক্যান্টনগুলিতে শিরোনাম করের হার 12 - 14%, যা পেটেন্ট বক্সের মতো যন্ত্রগুলির সাহায্যে 9% পর্যন্ত কমিয়ে আনা যেতে পারে, সুইজারল্যান্ডে অত্যন্ত আকর্ষণীয় কর্পোরেট আয়কর হার রয়েছে। করদাতা বান্ধব পরিবেশের দ্বারা কম করের হারের মান আরও বৃদ্ধি পায়:সুইজারল্যান্ডে বর্তমানে কার্যকরী কোনো CFC, অ্যান্টি-হাইব্রিড, ATAD, ট্যাক্স বিধি, বা সুদের সীমাবদ্ধতার নিয়ম (পাতলা ক্যাপিটালাইজেশন সীমাবদ্ধতার বাইরে) নেই, বা এর জন্য পরিকল্পনা করা হয়নি অদূর ভবিষ্যতে। আরও, সুইজারল্যান্ড করদাতা এবং কর কর্তৃপক্ষের মধ্যে আস্থার সংস্কৃতি থেকে উপকৃত হয় যার অধীনে গুরুত্বপূর্ণ সমস্যাগুলি আগে থেকেই আলোচনা এবং সমাধান করা যেতে পারে, যা অনিশ্চয়তায় ভরা আজকের দ্রুত পরিবর্তনশীল কর পরিবেশে একটি অত্যন্ত মূল্যবান সম্পদ৷