20 সেপ্টেম্বর 2019, সুইস-মার্কিন ডবল ট্যাক্স চুক্তিতে 2009 প্রোটোকল আনার চূড়ান্ত পদক্ষেপটি কার্যকর করা হয়েছিল যখন সরকারী প্রতিনিধিরা অনুসমর্থনের উপকরণগুলি বিনিময় করেছিল। প্রোটোকলটি অবিলম্বে প্রযোজ্য এবং অন্যান্য বিষয়গুলির মধ্যে IRS-কে FATCA-এর অধীনে অ-সম্মতিযুক্ত মার্কিন অ্যাকাউন্ট এবং অ-সম্মতিহীন NPFFI-এর বিষয়ে গ্রুপ অনুরোধ করার অনুমতি দেয়।

এই ব্লগে, আমরা শীর্ষ 5টি চ্যালেঞ্জ হাইলাইট করি। এবং FATCA গোষ্ঠীর অনুরোধের প্রত্যাশায় একটি সুইস আর্থিক প্রতিষ্ঠানের (FI) জন্য শীর্ষ 5 টিপস৷

প্রটোকলটি কী কী পরিবর্তন এনেছে তা জানতে আমাদের আগের ব্লগ পোস্টটি দেখুন৷

প্রোটোকলের অনুমোদন অবশেষে IRS-কে সুইস-ইউএস আইজিএ-তে সংশ্লিষ্ট বিধানগুলি থেকে উপকৃত হতে এবং 2014 থেকে 2018 সালের মধ্যে ফর্ম 8966 পুল রিপোর্টিং-এ অন্তর্ভুক্ত করা সুইস FIs-এর অ-সম্মতিহীন ক্লায়েন্টদের বিষয়ে গ্রুপ অনুরোধ করতে সক্ষম করে। পি>

অন্যান্য মডেল 2 IGA দেশের অভিজ্ঞতার উপর ভিত্তি করে, আমরা আশা করি যে IRS থেকে প্রথম গোষ্ঠীর অনুরোধগুলি সুইস ফেডারেল ট্যাক্স অ্যাডমিনিস্ট্রেশন (SFTA) এর চেয়ে শীঘ্রই পৌঁছাবে, যারা তাদের অবিলম্বে ক্ষতিগ্রস্ত FIs-এর কাছে পাঠাবে। FATCA গোষ্ঠীর অনুরোধের উত্তর দেওয়ার জন্য প্রস্তুত হওয়া এইভাবে FATCA দায়ী অফিসারদের এবং তাদের দলের জন্য পরবর্তী সপ্তাহগুলিতে একটি শীর্ষ অগ্রাধিকার হওয়া উচিত।

শীর্ষ ৫টি চ্যালেঞ্জ

FATCA গোষ্ঠীর অনুরোধের জন্য প্রস্তুতি অনেক চ্যালেঞ্জ উপস্থাপন করে, যার মধ্যে রয়েছে:

• প্রতিক্রিয়ার সময়: সুইস এফআই-এর কাছে SFTA-এর অনুরোধে সাড়া দিতে এবং প্রয়োজনীয় তথ্য প্রদানের জন্য মাত্র 10 দিন সময় থাকবে এবং দেরিতে ফাইল করার জন্য জরিমানা আরোপ করা হতে পারে।
• প্রত্যাবর্তনশীলতা: গোষ্ঠীর অনুরোধগুলি সম্ভাব্যভাবে 2014 থেকে 2018 পর্যন্ত রিপোর্ট করা সমস্ত অ-সম্মতিযুক্ত মার্কিন অ্যাকাউন্টগুলিকে প্রভাবিত করে সেইসাথে 2015 এবং 2016-এর জন্য রিপোর্ট করা অ-সম্মতিহীন NPFFIগুলিকে প্রভাবিত করে৷ এইভাবে, FIsগুলিকে প্রভাবিত অ্যাকাউন্টগুলির জনসংখ্যা পুনরায় কম্পাইল করতে এবং তাদের সম্পর্কে ঐতিহাসিক তথ্য সংগ্রহ করতে হবে৷ এটি FIগুলির জন্য একটি বিশেষ চ্যালেঞ্জ তৈরি করতে পারে যেগুলি সিস্টেম মাইগ্রেশন বা স্টাফ টার্নওভারের মধ্য দিয়ে গেছে, অথবা যেগুলি একীভূতকরণ বা অ্যাকাউন্টের বাল্ক অধিগ্রহণের সাথে জড়িত ছিল৷
• ডেটা সংগ্রহ: পৃথক তথ্য প্যাকেজ নীতিগতভাবে প্রতিটি অ্যাকাউন্ট এবং বছরে প্রস্তুত করতে হবে, যা FIs-এর জন্য প্রস্তুতিমূলক কাজের পরিমাণ দ্রুত বৃদ্ধি করে। অধিকন্তু, শুধুমাত্র নিয়মিত FATCA রিপোর্টিং ডেটা (FATCA-XML) প্রস্তুত করতে হবে না বরং অতিরিক্ত তথ্য (SEI-XML এবং pdf ডকুমেন্টেশন) প্রয়োজন হবে যাতে SFTA প্রকৃতপক্ষে প্রশাসনিক সহায়তা প্রদান করা যায় কিনা তা সিদ্ধান্ত নিতে সক্ষম হয়। অবশেষে, এটা সম্ভবত যে সমস্ত রিপোর্টযোগ্য ডেটা FIs-এর সিস্টেমে সহজে পাওয়া যায় না (যেমন অন্যান্য অ্যাকাউন্টের সাথে সম্পর্ক, যথাযথ অধ্যবসায়ের বিধান বা সংজ্ঞা প্রয়োগ করা, রিপোর্ট করার কারণ ইত্যাদি) এবং এইভাবে ডেটা ম্যাপিং এবং ম্যানুয়াল বর্ধিতকরণ অনুশীলনের প্রয়োজন হয়।
• ফর্ম্যাটের প্রয়োজনীয়তা:  রিপোর্টযোগ্য তথ্য অবশ্যই SFTA-তে XML ফর্ম্যাটে এবং একটি OCR-পাঠযোগ্য পিডিএফ ফাইলে সরবরাহ করতে হবে। এমনকি অল্প সংখ্যক প্রভাবিত অ্যাকাউন্ট সহ FI গুলিকে অবশ্যই সেই স্পেসিফিকেশনগুলি মেনে চলতে হবে এবং নিশ্চিত করতে হবে যে তাদের কাছে তথ্যকে নির্ধারিত ফর্ম্যাটে রূপান্তর করার প্রযুক্তি রয়েছে৷
• নির্দেশনায় "অবস্থান": যদিও SFTA-এর ব্যবহারকারী নির্দেশিকাটি প্রথম দর্শনে বিস্তৃত বলে মনে হয়, কিছু ব্যবহারিক প্রশ্ন খোলা থাকে। FIs তাদের ট্যাক্স উপদেষ্টার সাথে আলোচনা করতে চাইতে পারে যে কীভাবে এই "ফাঁকাগুলি" বন্ধ করা উচিত৷
৷

শীর্ষ 5 টিপস

নিম্নলিখিত দিকগুলির যত্ন নেওয়া সহ, গ্রুপের অনুরোধগুলি আসার আগে সুইস এফআই-এর অবশিষ্ট সময় বুদ্ধিমানের সাথে ব্যবহার করা উচিত:

• সম্পদ বরাদ্দ: FIsদের অবশ্যই নিশ্চিত করতে হবে যে সংস্থার মধ্যে দায়িত্বগুলি স্পষ্টভাবে অর্পণ করা হয়েছে, যার মধ্যে সংশ্লিষ্ট ডেপুটি এবং "জরুরি পরিকল্পনা" (যদি গ্রুপের অনুরোধগুলি অবিলম্বে করা না হয় তবে বড়দিনের ছুটির ঠিক আগে উপস্থিত হবে)। এর মধ্যে জড়িত ব্যক্তিদের অন্যান্য কাজকে বঞ্চিত করা বা অতিরিক্ত অভ্যন্তরীণ বা বাহ্যিক সংস্থান জড়িত থাকতে পারে।
• সংযোগ ব্যক্তির সম্পর্কে SFTA কে অবহিত করুন: গ্রুপের অনুরোধগুলো যাতে সরাসরি প্রতিষ্ঠানের দায়িত্বশীল ব্যক্তির কাছে পৌঁছায় এবং কোনো মূল্যবান সময় নষ্ট না হয় তা নিশ্চিত করার জন্য, FIs [email protected] এর মাধ্যমে যোগাযোগের ব্যক্তি সম্পর্কে SFTA কে আগাম অবহিত করতে পারে।
• মন্তব্য ফাংশনের ব্যবহার: SFTA-এর সাথে ফলো-আপ আলোচনার প্রয়োজনীয়তা কমাতে আরও জটিল ক্ষেত্রে পটভূমির তথ্য প্রদান করতে আমরা SEI-XML-এর মন্তব্য ক্ষেত্রগুলি ব্যবহার করার পরামর্শ দিই। এছাড়াও, মন্তব্য ক্ষেত্রগুলি ব্যবহার করা উচিত যেখানে নির্দিষ্ট নথি পাওয়া যায় না (যেমন যদি FI ফোনের মাধ্যমে US indicium সম্পর্কে জানানো হয়)।
• গুণমানের নিশ্চয়তা পর্যালোচনা: এর মধ্যে রয়েছে রিপোর্ট করা অ্যাকাউন্টের সংখ্যা এবং রিপোর্ট করা পরিমাণের মূল ফর্ম 8966 রিপোর্টিংয়ের সাথে সমন্বয় করা, XML ফাইলগুলি ফর্ম্যাট স্পেসিফিকেশনগুলি পূরণ করে তা যাচাই করা এবং সাধারণত রিপোর্টযোগ্য ডেটা সঠিক কিনা তা নিশ্চিত করা। FIs এই কাজটিতে সহায়তা করার জন্য একজন স্বাধীন বহিরাগত পর্যালোচককে নিযুক্ত করতে চাইতে পারে (যেমন নির্দিষ্ট অ্যাকাউন্ট ফাইলের নমুনা পরীক্ষা)
• প্রকৃত জমা দেওয়ার জন্য প্রস্তুতি: পরিশেষে, FIs-এর ফাইল নামকরণের নিয়ম এবং এনক্রিপশনের প্রয়োজনীয়তাগুলি ভুলে যাওয়া উচিত নয়, শংসাপত্রের আদান-প্রদানের প্রক্রিয়ার সাথে নিজেদের পরিচিত করতে হবে (যা প্রকৃত জমা দেওয়ার আগে সঞ্চালিত হতে হবে), এবং যদি সময় দেয় তাহলে SFTA-তে একটি পরীক্ষা জমা দিতে পারে৷<

ডিলয়েট ভিউ

যদিও প্রোটোকলের অনুমোদন 2019 সালের শেষ তৃতীয়াংশে প্রত্যাশিত ছিল, কেউ আসলে এত তাড়াতাড়ি এবং কর্তৃপক্ষের কাছ থেকে কোনো আগাম বিজ্ঞপ্তি ছাড়াই এটি ঘটবে বলে আশা করেনি। তবুও ঘড়ির কাঁটা টিক টিক করছে।
এখন, সুইস FIsদের অবশ্যই এই বিষয়টিকে তাদের ট্যাক্স এজেন্ডার শীর্ষে রাখতে হবে, প্রয়োজনীয় অভ্যন্তরীণ সংস্থানগুলি একত্রিত করতে হবে এবং তাদের উপদেষ্টার সাথে কথা বলতে হবে যদি তারা আশা করে যে তারা বহিরাগত সহায়তা ছাড়া সময়মতো প্রস্তুত হবে না।

এর দ্বারা:রবিন কিং, সিনিয়র ম্যানেজার ফাইন্যান্সিয়াল সার্ভিস ট্যাক্স।

মূল পরিচিতিগুলি৷