আপনি যদি এখন পর্যন্ত না শিখে থাকেন, সেটিং এভরি কমিউনিটি আপ ফর রিটায়ারমেন্ট এনহ্যান্সমেন্ট অ্যাক্ট ("সিকিউর অ্যাক্ট" নামে পরিচিত) 20 ডিসেম্বর, 2019-এ আইনে স্বাক্ষর করা হয়েছিল এবং 1 জানুয়ারী, 2020 থেকে কার্যকর হয়েছে৷ দ্বিদলীয় সমর্থন, কংগ্রেসনাল রিসার্চ সার্ভিস অনুসারে, এটি "স্ট্রেচ" আইআরএ-তে পরিবর্তনের জন্য পরবর্তী দশকে প্রায় $15.7 বিলিয়ন ট্যাক্স রাজস্ব এবং সামগ্রিকভাবে $16.4 বিলিয়ন তৈরি করবে বলে আশা করা হচ্ছে৷

এর মানে হল যে আপনার অ্যাটর্নি, হিসাবরক্ষক এবং আর্থিক উপদেষ্টা আপনাকে দেওয়া আগের পরামর্শটি সম্ভবত পুরানো — বা ভুল — এবং একটি সংশোধনের প্রয়োজন হবে৷ যাদের IRA ট্রাস্ট আছে তাদের অপ্রত্যাশিত ভুল হওয়ার আগে যত তাড়াতাড়ি সম্ভব পরিকল্পনা করতে হবে।

সিকিউর অ্যাক্ট বলবৎ হওয়ার কারণে সামনে এগিয়ে যাওয়ার এবং পরিকল্পনার সুযোগগুলি সমাধানের জন্য কিছু মূল পয়েন্টের দিকে নজর দেওয়া যাক:

'স্ট্রেচ' আইআরএগুলি বাদ দেওয়া হয়েছে, তবে ব্যতিক্রম রয়েছে

বছরের পর বছর ধরে "স্ট্রেচ আইআরএগুলি" ছিল ট্যাক্স বিল হ্রাস করার একটি উপায় যা স্বামী-স্ত্রী নন সুবিধাভোগীরা যখন আইআরএ উত্তরাধিকার সূত্রে পায়। এই সুবিধাভোগীরা তাদের প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বিতরণ (RMDs) তাদের জীবদ্দশায় প্রসারিত করতে পারে, পথ ধরে ছোট অর্থ প্রদান করতে পারে এবং এইভাবে কর কম দিতে পারে। এটি এখন সিকিউর অ্যাক্টের সাথে পরিবর্তিত হয়েছে৷

৷

যদিও এটা সত্য যে "স্ট্রেচ" আইআরএগুলি বাদ দেওয়া হয়েছে, এটি শুধুমাত্র তাদের জন্য প্রযোজ্য যারা "যোগ্য মনোনীত সুবিধাভোগী" বলে বিবেচিত নয়। যোগ্য মনোনীত সুবিধাভোগী, যারা এখনও তাদের আরএমডি প্রসারিত করতে পারে, তাদের অন্তর্ভুক্ত:

• পত্নীগত সুবিধাভোগী
• উপভোক্তারা মৃত ব্যক্তির চেয়ে 10 বছরের কম বয়সী নয়
• মূল অবসর গ্রহণের অ্যাকাউন্টের মালিকের কিছু অপ্রাপ্তবয়স্ক সন্তান, তবে শুধুমাত্র তারা সংখ্যাগরিষ্ঠ বয়সে না পৌঁছানো পর্যন্ত
• আইআরসি ধারা 72(m)(7) দ্বারা সংজ্ঞায়িত অক্ষম সুবিধাভোগী
• সীমিত ব্যতিক্রম সহ IRC ধারা 7702B(c)(2) দ্বারা সংজ্ঞায়িত দীর্ঘস্থায়ীভাবে অসুস্থ সুবিধাভোগীরা

সুবিধাভোগীদের সাথে যারা যোগ্য বলে বিবেচিত হয় না, অ্যাকাউন্টের মালিক পাস করার 10 তম বছরের মধ্যে অবসরের অ্যাকাউন্টগুলি শেষ করতে হবে৷

আরএমডি স্ট্রেচ প্রভিশনগুলি অপসারণ করা নির্দিষ্ট ধরণের ট্রাস্টকে জটিল করে তুলবে — যা কন্ডুইট আইআরএ ট্রাস্ট বা "পাস-থ্রু ট্রাস্ট" নামে পরিচিত — এই বিলের আগে খসড়া করা হয়েছে৷ সহজ কথায়, উপযুক্ত ভাষা ছাড়াই একটি কনডুইট আইআরএ ট্রাস্ট সুবিধাভোগীকে অতিরিক্ত বিতরণ করা থেকে বিরত রাখে এবং ট্যাক্সের দুঃস্বপ্নের কারণ হতে পারে। সামনের দিকে, এই ট্রাস্টগুলিকে বর্তমান সুরক্ষিত ভাষার সাথে সংযুক্ত করতে হবে যা RMD-এর বেশি ডিস্ট্রিবিউশন নেওয়ার জন্য তহবিলের অ্যাক্সেসকে সীমাবদ্ধ করে না।

উদাহরণ স্বরূপ, একজন ব্যক্তি 69 বছর বয়সী তাদের $500,000 IRA একটি কন্ডুইট IRA ট্রাস্টে রেখে দেন এবং সুবিধাভোগীর বয়স 29 বছর হয়। সিকিউর অ্যাক্ট কার্যকর হওয়ার আগে, RMD গুলি সুবিধাভোগীর আয়ুষ্কালের উপর ভিত্তি করে (যা IRS Life অনুযায়ী 53.3) প্রত্যাশা সারণী)। যাইহোক, জানুয়ারী 1, 2020 এর পরে, 10-বছরের নিয়ম চালু আছে (যদি না তারা একজন যোগ্য মনোনীত সুবিধাভোগী না হয়) এবং সুবিধাভোগীকে 10 বছর বা তার কম সময়ের মধ্যে IRA হ্রাস করতে হবে। যেহেতু কন্ডুইট আইআরএ ট্রাস্ট জীবন প্রত্যাশিত ব্যবহার করে পুরানো ভাষার উপর ভিত্তি করে, সুবিধাভোগীর প্রথম নয় বছরে ছোট বন্টন থাকবে কিন্তু গত বছরে একটি বিশাল।

নিরাপত্তা আইনের আগে, স্ট্রেচিং বেনিফিটস আউট

ধরা যাক 31 ডিসেম্বর, 2019-এ ব্যালেন্স $500,000 ছিল এবং অ্যাকাউন্টটি প্রতি বছর 3% উপার্জন করে। সিকিউর অ্যাক্ট কার্যকর হওয়ার আগে প্রত্যাহার এবং ব্যালেন্সের একটি ব্রেকডাউন এখানে রয়েছে:

বয়স জীবন প্রত্যাশা ফ্যাক্টর 12/31 ব্যালেন্স RMD পরিমাণ 3053,3 $ 500.000 $ 9,3813152.3 $ 505.338 $ 9,6623251.3 $ 510.546 $ 9,9523350.3 $ 515.612 $ 10,2513449.3 $ 520.522 $ 10,5583548.3 $ 525.263 $ 10,8753647.3 $ 529.820 $ 11,2013746.3 $ 534.178 $ 11,5373845.3 $ 538.320 $ 11,8833944.3 $ 542.230 জন্য $ 12.240 এ

এই প্রত্যাহারগুলি আরও কয়েক বছর ধরে চলতে থাকবে, সুরক্ষা আইনের আগে সুবিধাভোগী প্রসারিত IRA বিধানের জন্য ধন্যবাদ৷

নিরাপত্তা আইনের পরে, 10 বছরে একটি বড় ট্যাক্স বোমা

এবং এই সুবিধাভোগীর অ্যাকাউন্ট ব্যালেন্স কেমন হতে পারে তার একটি ব্রেকডাউন আছে যদি তারা সিকিউর অ্যাক্ট কার্যকর হওয়ার পরে উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত হয়। বেনিফিসিয়ারি এখন এক বছরের বড় এবং এখনও 3% উপার্জন করছে, তার প্রত্যাহার কিছুটা একই রকম দেখাচ্ছে … 10 বছর পর্যন্ত। এখানে জানুয়ারী 1, 2020 এর পরে একটি ব্রেকডাউন রয়েছে:

বয়স জীবন প্রত্যাশা ফ্যাক্টর 12/31 ব্যালেন্স RMD পরিমাণ 3152,4 $ 500.000 $ 9,5423251.4 $ 505.172 $ 9,8283350.4 $ 510.204 $ 10,1233449.4 $ 515.083 $ 10,4273548.4 $ 519.796 $ 10,7403647.4 $ 524.328 $ 11,0623746.4 $ 528.664 $ 11,3943845.4 $ 532.788 $ 11,7353944.4 $ 536.685 $ 12,0884043.4 $ 540.335 জন্য $ 540.335 এ

যদিও সুবিধাভোগীর বয়স এক বছরের বেশি, তাৎপর্যপূর্ণ পার্থক্য হল 10 বছরে IRA এর বাধ্যতামূলক অবক্ষয়৷

আবার, নিশ্চিত করুন যে কন্ডুইট ট্রাস্টের উপযুক্ত ভাষা আছে বা সম্ভবত আরও নমনীয়তার সাথে RMDগুলি ধরে রাখতে একটি সঞ্চয় ট্রাস্ট ব্যবহার করুন। আমার মতে, সুবিধাভোগীদের জন্য সবচেয়ে উপেক্ষিত কারণগুলির মধ্যে একটি হল সম্পদ সুরক্ষা, বন্টনগুলি ঋণদাতার দাবির সাপেক্ষে৷

বর্তমান করের হারের অধীনে রথ রূপান্তর বিবেচনা করুন

বর্তমানে, আমাদের করের হার অন্তত 2025 সালের শেষ পর্যন্ত ঐতিহাসিক সর্বনিম্ন পর্যায়ে রয়েছে। এর সাথে বলা হচ্ছে, যারা সন্তান বা নাতি-নাতনিদের কাছে তাদের অবসর গ্রহণের অ্যাকাউন্টের বিশাল পরিমাণ ছেড়ে দেওয়ার কথা ভাবছেন তাদের রথ রূপান্তর পুনর্বিবেচনা করা উচিত।

যদিও 37% হল 2020 সালে সর্বোচ্চ করের হার, একজনকে বিবেচনা করা উচিত যে কীভাবে 10-বছরের বন্টন একজন সুবিধাভোগীর ট্যাক্স ব্র্যাকেটকে উল্লেখযোগ্যভাবে বৃদ্ধি করতে পারে।

উদাহরণস্বরূপ, বলুন একজন দম্পতির তাদের IRA-তে $3 মিলিয়ন আছে এবং তাদের একমাত্র সুবিধাভোগী হল একজন বিবাহিত শিশু যার কোন সন্তান নেই। ধরা যাক সুবিধাভোগীর পরিবারের আয় ইতিমধ্যেই $350,000, প্রান্তিক করের হার হল 32%৷ 10-বছরের বন্টন এবং তাদের আয়ে কোন প্রত্যাশিত পরিবর্তন না হলে, তাদের মোট পরিবারের আয় সামগ্রিকভাবে $650,000 ($3 মিলিয়ন ÷ 10 বছর =$300,000 প্রতি বছরে) বৃদ্ধি পাবে। এর ফলে পরবর্তী 10 বছরে নতুন প্রান্তিক করের হার 37% হবে যদি কর না বাড়ে।

পরিবর্তে, দম্পতি যদি সময়ের সাথে সাথে তাদের IRA-এর অল্প পরিমাণকে একটি Roth-এ রূপান্তর করা শুরু করতে পারে, তাহলে করযোগ্য অর্থ করমুক্ত করার সময় তারা সম্ভবত একই ট্যাক্স বন্ধনীতে থাকতে পারে।

মেডিকেয়ার পার্ট বি প্রিমিয়ামগুলিকে প্রভাবিত না করেই আমি আমার ক্লায়েন্টদের কৌশলগতভাবে তাদের করযোগ্য অবসর গ্রহণের অ্যাকাউন্টগুলিকে ট্যাক্স-ফ্রিতে রূপান্তর করতে বছরের পর বছর ধরে পরামর্শ দিয়ে আসছি। আমার মতে, প্রতিটি সিদ্ধান্তের সাথে একজনকে অবশ্যই ভালো-মন্দ বিবেচনা করতে হবে তবে হাঁটু-ঝাঁকানো প্রতিক্রিয়া তৈরি করবেন না যা শেষ পর্যন্ত পরে ব্যয়বহুল হয়ে উঠবে।

চ্যারিটেবল ট্রাস্ট এবং সরাসরি দাতব্য সুবিধাভোগীদের ব্যবহার করুন

দাতব্য ট্রাস্ট ব্যবহার করে - যেমন চ্যারিটেবল লিড ট্রাস্ট (সিএলটি) এবং চ্যারিটেবল রিমেইন্ডার ট্রাস্ট (সিআরটি) - আপনি এখনও সামঞ্জস্যপূর্ণ গ্রস আয়ের 60% পর্যন্ত বড় অগ্রিম ছাড়ের সুবিধা নিতে পারেন (5টি চ্যারিটেবল প্ল্যানিং বিকল্প পড়ে আরও জানুন যা সংরক্ষণ করতে পারে আপনি করের উপর অর্থ)। এছাড়াও, এই ট্রাস্টগুলি স্ট্রেচ আইআরএ দূরীকরণে যে সমস্যা দেখা দেয় তাতে সাহায্য করতে পারে।

একটি দাতব্য অবশিষ্ট ট্রাস্টকে সুবিধাভোগী হিসাবে নামকরণ করা হল 10-বছরের চিহ্নের অতীত বিতরণগুলিকে "প্রসারিত করার" একটি উপায়৷ যেহেতু ট্রাস্ট প্রযুক্তিগতভাবে অবসর গ্রহণের অ্যাকাউন্টের সুবিধাভোগী, তাই একজন শিশু (বা শিশু) আয় সুবিধাভোগী নামে পরিচিত হবে এবং কার্যকরভাবে দীর্ঘ সময়ের জন্য বিচ্ছুরণ গ্রহণ করতে পারবে।

এছাড়াও, একটি দাতব্য সংস্থার নামকরণ এবং একটি শিশু বা শিশুদের জন্য যেকোন সম্ভাব্য বিতরণ এড়িয়ে যাওয়া এবং কোনো ট্যাক্স এড়ানোর ভাল উপায় হতে পারে৷

কোয়ালিফাইড চ্যারিটেবল ডিস্ট্রিবিউশনস (QCDs) এর জনপ্রিয়তাও বাড়তে হবে কারণ এটি অবাঞ্ছিত RMD-এর জন্য আরেকটি গো-টু সমাধান। এটির মাধ্যমে, একজন অ্যাকাউন্টের মালিক প্রতি বছর তাদের IRA থেকে $100,000 দিতে পারেন, যা RMD-কে সন্তুষ্ট করতে হবে এবং মৃত্যু ঘটলে অবসরের অ্যাকাউন্টকে পাতলা করে দেবে।

দাতব্য সুবিধাভোগীদের সাথে সৃজনশীলভাবে পরিকল্পনা করার অনেক উপায় থাকলেও, আপনাকে মূল্যায়ন করতে হবে কোনটি বোধগম্য এবং সেই অনুযায়ী বাস্তবায়ন করতে হবে।

জীবন বীমা সহ তহবিল সম্পদ স্থানান্তর

বহু বছর ধরে, আমি এস্টেট ট্যাক্সের উদ্দেশ্যে একটি প্রতিকার হিসাবে জীবন বীমা ব্যবহার করেছি। সিকিউর অ্যাক্টের সাথে, এটি শুধুমাত্র সম্পদ হস্তান্তর নালী হিসাবে জীবন বীমার গুরুত্বকে বাড়িয়ে তুলবে (10টি ভিন্ন অবসরকালীন অ্যাকাউন্ট এবং বিনিয়োগের ট্যাক্স বিধিগুলি পড়ে আরও জানুন)।

যদিও কিছু স্বাস্থ্যের অবস্থা কিছুকে অনুমোদিত হতে অযোগ্য করে দিতে পারে, তবুও আপনি সুস্থ থাকাকালীন যোগ্যতা অর্জন করা অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ। সাধারণভাবে, স্থিতিশীল প্রিমিয়াম রাখার জন্য বেশিরভাগেরই নিশ্চিত সার্বজনীন জীবন বা সমগ্র জীবন নীতির দিকে নজর দেওয়া উচিত। সূচীযুক্ত সার্বজনীন জীবনের মতো নীতিগুলি দীর্ঘমেয়াদে কাজ করতে পারে, তবে তাদের বার্ষিক পর্যালোচনা করা দরকার। যাইহোক, আমি পরিবর্তনশীল সর্বজনীন জীবন থেকে দূরে থাকব কারণ এটি সম্ভাব্য প্রাথমিক উদ্দেশ্যকে জটিল করে তুলতে পারে — সুবিধাভোগীদের একটি কর-মুক্ত মৃত্যু সুবিধা প্রদান করা (অবসরের পরিপূরক করার জন্য 4টি কর-মুক্ত আয়ের উত্স পড়ে আরও জানুন)।

যদিও একটি জীবন বীমা পলিসি গঠনের জন্য বেশ কয়েকটি রুট রয়েছে, প্রিমিয়াম তহবিলের জন্য RMD ব্যবহার করা হবে সবচেয়ে মৌলিক। এই দৃশ্যের সাথে, আপনি উভয়ই উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত করযোগ্য পরিমাণকে একটি কর-মুক্ত বিকল্পের জন্য প্রতিস্থাপন করার সময় হ্রাস করছেন৷

এটা জানা অপরিহার্য যে উল্লিখিত কৌশলগুলি জটিল হতে পারে এবং আপনার অ্যাটর্নি, হিসাবরক্ষক এবং আর্থিক উপদেষ্টার দ্বারা নিশ্চিত করা উচিত। কেউ সহজেই এমন কিছু পড়ার ভুল ব্যাখ্যা করতে পারে যা আইনি বা ট্যাক্সের দুঃস্বপ্নের দিকে নিয়ে যাবে।