ফরেন অ্যাকাউন্ট ট্যাক্স কমপ্লায়েন্স অ্যাক্ট (FATCA) এর অধীনে, বিদেশী আর্থিক প্রতিষ্ঠানের (FFI) সংজ্ঞার মধ্যে রয়েছে যে কোনো অ-যুক্তরাষ্ট্র সত্তা যা একটি বিনিয়োগ সত্তা হিসাবে যোগ্যতা অর্জন করে . এটি গতকালের খবর যে FATCA জোর দিয়েছিল যে ট্রাস্টগুলি সত্তা এবং ট্রাস্টগুলির অ্যাকাউন্ট হোল্ডারদের সনাক্ত করার বাধ্যবাধকতা রয়েছে৷ আজকের শিরোনাম হল যে শুধুমাত্র প্রস্তাবিত নির্দেশিকা উপলব্ধ থাকা সত্ত্বেও, ট্রাস্টের দায়িত্বশীল কর্মকর্তাদের (ROs) পাঁচ মাসেরও কম সময়ের মধ্যে প্রত্যয়িত করতে হবে৷

FATCA প্রবিধান এবং অধিকাংশ FATCA আন্তঃসরকারি চুক্তি (IGAs) অন্যান্য সত্তার দ্বারা স্পনসর হওয়ার সম্ভাবনা সহ কম ভারসাম্যপূর্ণ সম্মতির পথের অনুমতি দেয়, যা স্পনসরকৃত সত্তার পক্ষে FATCA বাধ্যবাধকতাগুলি পূরণ করে। এই ব্যবস্থাগুলির অধীনে, এখনও একটি RO প্রয়োজন, যার অর্থ হল আসন্ন 1 জুলাই 2018 RO সার্টিফিকেশনের সময়সীমা দ্রুত এগিয়ে আসছে৷

এই ব্লগে, যেটি একটি পাঁচ-অংশের সিরিজের তৃতীয়, আমরা বিভিন্ন ধরনের RO সার্টিফিকেশনগুলিকে বিবেচনা করব-অনুসরণকারী FFI-এর জন্য . বিশেষ করে, আমরা স্পন্সরড এফএফআই (অর্থাৎ স্পন্সরড ইনভেস্টমেন্ট এন্টিটি, স্পন্সরড নিয়ন্ত্রিত বিদেশী কর্পোরেশন এবং স্পনসরড ক্লোজ হোল্ড ইনভেস্টমেন্ট ভেহিকল) এর উপর ফোকাস করি। এছাড়াও আমরা ট্রাস্টি-ডকুমেন্টেড ট্রাস্ট (TDTs) এবং নিবন্ধিত Deemed-compliant FFI-এর প্রয়োজনীয়তাগুলি হাইলাইট করি (মডেল 1 এফএফআই রিপোর্ট করা ছাড়া) এবং এইভাবে আপনাকে মনে করিয়ে দেয় যে ঘড়িটি ব্যাঙ্কিং সম্প্রদায়ের বাইরেও টিক টিক করছে৷

একটি স্পনসরকারী সত্তা (স্পন্সর) অবশ্যই ইউ.এস. ইন্টারনাল রেভিনিউ সার্ভিস (IRS) এর সাথে একজন স্পনসর হিসাবে নিজেকে নিবন্ধন করতে হবে এবং এর পক্ষ থেকে স্পন্সরকৃত FFI-এর FATCA-এর সমস্ত বাধ্যবাধকতা গ্রহণ করে৷

উপরন্তু, একটি প্রযোজ্য মডেল 2 আইজিএ বা FATCA প্রবিধানের অ্যানেক্স II-এর মাধ্যমে শ্রেণীবিভাগ অ্যাক্সেস করার জন্য একটি স্পনসরকৃত এফএফআই-এর স্পনসর (যেমন, যেহেতু এফএফআই একটি নন-আইজিএ দেশে রয়েছে বা প্রযোজ্য আইজিএ-তে এই জাতীয় অবস্থা উপলব্ধ নয়) একজন FATCA RO নিয়োগ করতে।

নিযুক্ত RO-কে অবশ্যই কমপ্লায়েন্স প্রোগ্রামের তত্ত্বাবধান করতে হবে (যাতে প্রতিটি স্পনসর করা সত্তার জন্য কার্যকর অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ অন্তর্ভুক্ত) এবং IRS-কে পর্যায়ক্রমে প্রত্যয়িত করতে হবে যে স্পনসরিং এবং স্পন্সর করা সত্ত্বা উভয়ই একটি একক শংসাপত্রের মাধ্যমে তাদের নিজ নিজ বাধ্যবাধকতার সাথে সঙ্গতিপূর্ণ।

স্পন্সর করা FFI-এর জন্য RO সার্টিফিকেশন কী অন্তর্ভুক্ত করে?

6 জানুয়ারী 2017-এ ফেডারেল রেজিস্টারে প্রকাশিত প্রস্তাবিত FATCA প্রবিধানগুলি কল্পনা করে যে স্পনসরকারী RO-কে অবশ্যই প্রথম শংসাপত্রের সময়কালের সাপেক্ষে তিন ধরনের শংসাপত্র করতে হবে৷

প্রথমটি হল একটি একটি শংসাপত্র যার জন্য প্রতিটি স্পনসর করা FFI-এর জন্য RO-কে নিশ্চিত করতে হবে যে:(1) সমস্ত প্রাক-বিদ্যমান অ্যাকাউন্টের পর্যালোচনা করা হয়েছে নিয়মের প্রযোজ্য সেটের প্রয়োজন অনুসারে, এবং (2) সেখানে কোন অনুশীলন বা পদ্ধতি নেই FATCA পরিহারে অ্যাকাউন্ট হোল্ডারদের সহায়তা করতে।

দ্বিতীয়ত, RO-কে অবশ্যই একটি স্পন্সরকারী সত্তা এবং স্পনসর করা FFI প্রয়োজনীয়তা সংক্রান্ত সার্টিফিকেশন করতে হবে নিম্নলিখিত সহ:

• স্পন্সরকারী সত্তা একটি স্পনসরিং সত্তার সমস্ত প্রয়োজনীয়তা পূরণ করে;
• স্পন্সরকারী সত্তার একটি লিখিত স্পন্সরশিপ চুক্তি কার্যকর রয়েছে প্রতিটি স্পনসরকৃত এফএফআই প্রাসঙ্গিক FATCA প্রয়োজনীয়তা পূরণের জন্য স্পনসরকারী সত্তাকে অনুমোদন করে; এবং
• প্রতিটি স্পন্সরড এফএফআই তার নিজ নিজ স্ট্যাটাসের প্রয়োজনীয়তা পূরণ করে।

অবশেষে, RO-কে অবশ্যই নিম্নলিখিত সার্টিফিকেশনগুলির মধ্যে একটি করতে হবে:

• কার্যকর অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণের একটি শংসাপত্র; অথবা
• একটি যোগ্য শংসাপত্র যেখানে RO ডিফল্ট বা একটি অসংশোধিত উপাদান ব্যর্থতার একটি ইভেন্ট সনাক্ত করেছে৷

যদিও স্পনসরকারী সত্তা স্পন্সর করা সত্ত্বার পক্ষে সমস্ত সম্মতিমূলক কার্যক্রম পরিচালনা করে, তবে FATCA বাধ্যবাধকতাগুলি মেনে চলতে ব্যর্থতার জন্য স্পনসর করা সত্তা চূড়ান্তভাবে দায়ী থাকে৷

টিডিটি এবং রেজিস্টার্ড ডিম্ড-কমপ্লায়েন্ট এফএফআই সম্পর্কে কী?

নীতিগতভাবে, টিডিটি স্ট্যাটাস স্পনসরিং ধারণার সাথে খুব মিল; যাইহোক, শংসাপত্রের প্রয়োজনীয়তা ভিন্ন . মডেল 2 IGA-এর Annex II-এর মাধ্যমে বিভাগে অ্যাক্সেস করা TDT-এর ট্রাস্টিদেরও RO নিয়োগ করতে হবে, প্রস্তাবিত প্রবিধানের জন্য শুধুমাত্র নিম্নলিখিত শংসাপত্রের প্রয়োজন হয়:

• RO একটি সম্মতি প্রোগ্রাম প্রতিষ্ঠা করেছে এবং পর্যায়ক্রমিক পর্যালোচনা সম্পাদন করেছে; এবং
• ট্রাস্টি প্রতিটি TDT-এর সমস্ত US অ্যাকাউন্ট IRS-কে রিপোর্ট করেছে যার জন্য এটি কাজ করে।

রেজিস্টার্ড ডিম্ড-কমপ্লায়েন্ট এফএফআই-এর জন্য (মডেল 1 এফএফআই-এর রিপোর্ট করা ছাড়া) RO-কে অবশ্যই IRS-এর কাছে পর্যায়ক্রমে প্রত্যয়িত করতে হবে যে FFI দ্বারা দাবিকৃত ডিমড কমপ্লায়েন্ট স্ট্যাটাসের সমস্ত প্রয়োজনীয়তা সন্তুষ্ট হয়েছে।

যদিও (স্পন্সর করা) সরাসরি রিপোর্টিং অ-আর্থিক বিদেশী সত্ত্বাগুলির সার্টিফিকেশনের প্রয়োজনীয়তা রয়েছে, তবে তাদের সীমিত প্রসারের কারণে এই ব্লগে এগুলি আর আলোচনা করা হয়নি।

মূল বিবেচনা

স্পনসরিং সত্তা এবং ট্রাস্টিদের তারা ট্র্যাকে আছে এবং আসন্ন সার্টিফিকেশনের জন্য প্রস্তুত আছে কিনা তা পরীক্ষা করার জন্য এখনই উপযুক্ত সময় . প্রভাবিত TDT-এর পৃষ্ঠপোষক সংস্থা এবং ট্রাস্টিদের নিশ্চিত করা উচিত যে প্রতিটি প্রাসঙ্গিক স্পন্সর করা সত্তা এবং ট্রাস্টের জন্য একটি প্রতিষ্ঠিত কমপ্লায়েন্স প্রোগ্রাম রয়েছে, নীতি এবং পদ্ধতি রয়েছে এবং প্রতিটি স্পনসর করা সত্তা এবং ট্রাস্টের FATCA অবস্থা ট্র্যাক ও নিরীক্ষণ করার জন্য পর্যাপ্ত নিয়ন্ত্রণ বিদ্যমান।

যদিও প্রস্তাবিত প্রবিধানগুলি নিশ্চিত করে যে একটি নির্দিষ্ট স্পন্সরড এফএফআই (বা ট্রাস্ট) সম্পর্কিত ডিফল্টের ঘটনা অবশ্যই স্পনসরকারী সত্তা (বা ট্রাস্টি) বা অন্যান্য স্পনসরকৃত এফএফআই (বা ট্রাস্ট) যার জন্য এটি কাজ করে তার অবস্থার সাথে আপস করা উচিত নয়, এটি 1 জুলাই 2018 RO সার্টিফিকেশনের সময়সীমা এর আগে একটি শক্তিশালী সম্মতি প্রোগ্রাম রাখা স্পনসরকারী সত্তার (বা ট্রাস্টি) জন্য গুরুত্বপূর্ণ . এইভাবে, যদিও প্রবিধানগুলি শুধুমাত্র প্রস্তাবিত, তবে যে কোনও ফাঁক বন্ধ করার জন্য সীমিত সময় রয়েছে এবং আমরা স্পনসর এবং অন্যান্য ট্রাস্টিদের সুপারিশ করি যে RO-এর অ্যাকশন লিস্টের সমস্ত আইটেম সঠিকভাবে টিক দেওয়া আছে তা নিশ্চিত করার জন্য আজ পর্যন্ত করা কাজগুলি প্রতিফলিত করুন৷

একইভাবে, নিবন্ধিত ডিম্ড-কমপ্লায়েন্ট এফএফআই (মডেল 1 এফএফআই রিপোর্ট করা ছাড়া) বা তৃতীয় পক্ষ তাদের FATCA সম্মতির যত্ন নিচ্ছে, যেমন বেশিরভাগ সুইস ফান্ডের তহবিল পরিচালকদের, পর্যাপ্ত আরাম পাওয়ার জন্য যথাযথ ব্যবস্থা গ্রহণ করা উচিত> 1 জুলাই 2018 এর মধ্যে প্রয়োজনীয় সার্টিফিকেশন করতে .