🌟 মূল টেকঅ্যাওয়ে
অবচয় পুনরুদ্ধার যখন আপনি একটি সম্পদ বিক্রি করেন তখন IRS-কে অবমূল্যায়ন ছাড় পুনরুদ্ধার করার অনুমতি দেয়।
আপনি যদি লাভের জন্য একটি অবমূল্যায়িত সম্পদ বিক্রি করেন, তাহলে আপনাকে সাধারণত অবচয় পুনরুদ্ধার দিতে হবে।
অবচয় পুনরুদ্ধার গণনা নির্ভর করে আপনার সম্পদ ধারা 1245 নাকি সেকশন 1250 সম্পত্তি কিনা।
সম্পদ বিক্রয় বিলম্বিত করা, একটি 1031 এক্সচেঞ্জ ব্যবহার করা, বা একটি দাতব্য ট্রাস্ট স্থাপন করা অবমূল্যায়ন পুনরুদ্ধার হ্রাস বা দূর করতে পারে৷
আপনি যখন একটি অবমূল্যায়িত ব্যবসায়িক সম্পদ বিক্রি করেন, তখন আপনাকে অবশ্যই একটি পুনরুদ্ধার প্রক্রিয়ার মাধ্যমে অবমূল্যায়ন কর্তনের মূল্য পরিশোধ করতে হবে। আইআরএস বিক্রয় থেকে কিছু লাভকে মূলধন লাভের পরিবর্তে সাধারণ আয় হিসাবে বিবেচনা করে, এটি সাধারণ আয়কর হার প্রয়োগ করতে সক্ষম করে।
অবচয় পুনরুদ্ধার কিভাবে কাজ করে তা বোঝা ট্যাক্স সম্মতি বজায় রাখার জন্য অপরিহার্য যখন আপনি একটি অবমূল্যায়িত সম্পদ বিক্রি করেন। অবচয়যোগ্য সম্পদ কখন কিনবেন এবং বিক্রি করবেন তা পরিকল্পনা করার জন্যও এটি সহায়ক কারণ আপনি কতদিন ধরে একটি সম্পদ ধরে রেখেছেন সেগুলি অবচয় পুনরুদ্ধার এবং সংশ্লিষ্ট করের হারকে প্রভাবিত করতে পারে।
আমরা অবচয় পুনরুদ্ধার, কখন এটি প্রয়োজন, এবং ধারা 1245 এবং বিভাগ 1250 সম্পত্তির জন্য কীভাবে এটি গণনা করা যায় তা অন্বেষণ করব। আমরা আপনার অবচয় পুনরুদ্ধার কর দায়বদ্ধতা হ্রাস বা এড়ানোর জন্য কিছু কৌশলও দেখব যাতে আপনি আপনার ছোট ব্যবসার প্রয়োজনের জন্য সবচেয়ে কার্যকর সম্পদ ব্যবস্থাপনা পরিকল্পনা তৈরি করতে পারেন।
অবচয় পুনরুদ্ধার হল সেই খরচ যা আপনাকে দিতে হবে যখন আপনি লাভের জন্য অবমূল্যায়িত সম্পদ বিক্রি করেন। আপনি যদি একটি অবমূল্যায়নযোগ্য সম্পদের মালিক হন এবং আপনি আপনার কর জমা দেওয়ার সময় অবচয় কাটানোর দাবি করেন, আপনি আপনার করযোগ্য আয় কমাতে সেই সম্পদ ব্যবহার করেছেন। আপনি যদি সেই সম্পদটি লাভের জন্য বিক্রি করেন, তাহলে IRS আপনাকে পূর্বে দাবি করা অবচয় কাটতি পরিশোধ করতে চায়।
অবচয় পুনরুদ্ধার হল বিক্রয় মূল্য এবং সম্পদের সামঞ্জস্যকৃত খরচের ভিত্তিতে পার্থক্য। আপনাকে অবশ্যই এই পার্থক্যটি মূলধন লাভের পরিবর্তে সাধারণ আয় হিসাবে রিপোর্ট করতে হবে, যা IRS কম হারে করে।
সাধারণভাবে, আপনি যখন একটি ব্যবসায়িক সম্পদ বিক্রি করেন যার জন্য আপনি আগে অবচয় কাটছাঁট দাবি করেছেন তখন আপনাকে অবচয় পুনরুদ্ধার গণনা করতে হবে। কিছু ক্ষেত্রে, অবচয় পুনরুদ্ধার প্রযোজ্য যে অবচয় কাটানোর জন্য আপনাকে অনুমতি দেওয়া হয়েছিল, এমনকি আপনি সেগুলি দাবি না করলেও৷
অবচয় পুনরুদ্ধার ধারা 1245 বা ধারা 1250 এর অধীনে ব্যবসায়িক সম্পত্তি বিক্রির ক্ষেত্রে প্রযোজ্য, পরবর্তী বিভাগে আরও বিস্তারিতভাবে বর্ণিত হয়েছে। বিস্তৃতভাবে, এতে পেটেন্ট এবং কপিরাইটের মতো অস্পষ্ট ব্যবসায়িক সম্পদের পাশাপাশি বাণিজ্যিক ভবনের মতো প্রকৃত সম্পত্তির সম্পদ অন্তর্ভুক্ত রয়েছে।
আপনাকে অবচয় পুনরুদ্ধার করতে হবে কিনা তা নির্ধারণ করার সময়, আপনাকে অবশ্যই সম্পদের বিক্রয় মূল্যের জন্য হিসাব করতে হবে। অবচয় পুনরুদ্ধারে আপনি যে পরিমাণ অর্থ প্রদান করেন তা বিক্রয় থেকে লাভের বেশি হতে পারে না। অতিরিক্তভাবে, যদি আপনি সামঞ্জস্যকৃত মূল্যের ভিত্তিতে সম্পত্তি বিক্রি করেন তাহলে কোনো অবচয় পুনরুদ্ধার প্রযোজ্য হবে না।
যদি IRS আপনার অবমূল্যায়নযোগ্য ব্যবসায়িক সম্পত্তিকে ধারা 1245 বা ধারা 1250 হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করে এবং আপনি এটিকে সামঞ্জস্যপূর্ণ খরচের ভিত্তিতে বিক্রি করে থাকেন, তাহলে আপনাকে সাধারণত অবচয় পুনরুদ্ধার করতে হবে। আইআরএস ট্যাক্স সর্বাধিক অবচয়কে সাধারণ আয় হিসাবে পুনরুদ্ধার করে এবং হার আপনার ট্যাক্স বন্ধনীর উপর নির্ভর করে। পরবর্তী বিভাগে, বিভিন্ন ব্যবসায়িক সম্পদে কত অবচয় পুনরুদ্ধার করতে হবে তা সঠিকভাবে অনুমান করতে আপনাকে সাহায্য করার জন্য আমরা কীভাবে অবচয় পুনরুদ্ধার গণনা করব তা অন্বেষণ করব।
কীভাবে অবচয় পুনরুদ্ধার গণনা করা যায় তা নির্ভর করে আপনার ধারণকৃত সম্পদের প্রকারের উপর। আইআরএস সাধারণত অবমূল্যায়নযোগ্য সম্পদকে 2টি বিভাগে ভাগ করে:ধারা 1245 এবং ধারা 1250 সম্পত্তি। আপনার ধারণকৃত সম্পদের ধরন অবচয় পুনরুদ্ধার গণনার জন্য করের হার নির্ধারণ করবে।
ধারা 1245 সম্পত্তি সাধারণত আপনার ব্যবসার জন্য ব্যবহার করা ব্যক্তিগত অবমূল্যায়নযোগ্য সম্পদ কভার করে। এই সম্পত্তিতে পেটেন্ট এবং কপিরাইট এবং গবেষণা সরঞ্জামের মতো শারীরিক সম্পত্তির মতো অস্পষ্ট সম্পদ অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে।
ধারা 1250 সম্পত্তি সাধারণত রিয়েল এস্টেট ব্যবসা সম্পত্তি বোঝায়। এই সম্পত্তিতে গুদামের মতো বিল্ডিং এবং অন্যান্য বাণিজ্যিক স্থান, তাদের কাঠামোগত উপাদানগুলি অন্তর্ভুক্ত রয়েছে।
একবার আপনি আপনার ধারণকৃত সম্পদের ধরণ নির্ধারণ করলে, এর সামঞ্জস্যপূর্ণ খরচের ভিত্তিতে গণনা করুন। এই গণনাটি হল যে মূল্য আপনি প্রকৃতপক্ষে সম্পদ বিয়োগ করার জন্য যে মূল্য পরিশোধ করেছেন তা কোনো সঞ্চিত অবচয় ব্যয়। অবচয় পুনরুদ্ধার গণনা করতে সম্পদের বিক্রয় মূল্য থেকে সামঞ্জস্যকৃত খরচের ভিত্তিতে বিয়োগ করুন।
নীচের উদাহরণগুলিতে, আমরা ধারা 1245 এবং ধারা 1250 সম্পত্তির জন্য অবচয় পুনরুদ্ধার করের হার গণনা করার বিশদ অনুসন্ধান করব৷
ধারা 1245 সম্পত্তির জন্য অবচয় পুনরুদ্ধার গণনা করার সময়, আপনাকে অবশ্যই আপনার নেওয়া সমস্ত অবচয় ছাড় এবং অনুমোদিত যেকোনও অন্তর্ভুক্ত করতে হবে, এমনকি যদি আপনি সেগুলি আপনার করের উপর দাবি না করেন। আইআরএস এই লাভগুলিকে সাধারণ আয় হিসাবে ট্যাক্স করবে।
উল্লেখ্য যে সাধারণ করযোগ্য আয় হিসাবে বিবেচিত পরিমাণ বিক্রয় থেকে লাভের চেয়ে বেশি হতে পারে না। নিম্ন করের হারে মূলধন লাভ হিসাবে অবমূল্যায়ন পুনরুদ্ধার পরিমাণের উপরে যেকোন লাভকে আইআরএস কর দেয়।
আসুন ধারা 1245 সম্পত্তির অবচয় পুনরুদ্ধারের জন্য 2টি পরিস্থিতি পরীক্ষা করি:
পাঁচ বছর আগে, আপনি 10,000 ডলারে গবেষণা সরঞ্জাম কিনেছিলেন। গত 5 বছরে, আপনি $2,000 অবচয় কাটতে দাবি করেছেন। ষষ্ঠ বছরে, আপনি 12,000 ডলারে সরঞ্জাম বিক্রি করেন।
সামঞ্জস্যপূর্ণ খরচের ভিত্তিতে, ক্রয় মূল্য বিয়োগ অবচয় কাটা ($10,000 - $2,000 =$8,000) গণনা করে শুরু করুন। আপনার লাভ হল বিক্রয় মূল্য এবং সামঞ্জস্যপূর্ণ খরচের ভিত্তিতে পার্থক্য:$12,000 - $8,000 =$4,000।
এই ক্ষেত্রে, আপনার লাভ $2,000 অবচয় ছাড় ছাড়িয়ে গেছে। সুতরাং, IRS প্রথম $2,000 সাধারণ আয় হিসাবে আপনার ট্যাক্স ব্র্যাকেট অনুসারে ট্যাক্স হারে এবং বাকি $2,000 মূলধন লাভ হিসাবে ধার্য করে৷
চলুন একই পরিস্থিতিতে শুরু করা যাক:আপনি আপনার সরঞ্জামগুলি $10,000-এ কিনেছেন এবং $2,000 অবচয় কাটার দাবি করেছেন, যার ফলে আপনাকে $8,000-এর সামঞ্জস্যপূর্ণ খরচের ভিত্তিতে ছেড়ে দেওয়া হয়েছে। যাইহোক, আপনি শুধুমাত্র $9,000 এর জন্য সরঞ্জাম বিক্রি করেন। এই ক্ষেত্রে, আপনার লাভ হল $1,000 — অবচয় কাটার পরিমাণের থেকে কম—তাই IRS পুরো $1,000কে সাধারণ আয় হিসাবে ট্যাক্স করে৷
ধারা 1250 সম্পত্তির জন্য অবচয় পুনরুদ্ধার গণনা করার সময়, আপনি কতদিন ধরে সম্পদের মালিক হয়েছেন তা রেকর্ড করা গুরুত্বপূর্ণ। আপনি যদি 1 বছর বা তার কম সময়ের জন্য সম্পত্তির মালিক হয়ে থাকেন, তাহলে সাধারণ আয়ের গণনায় যেকোন অবচয় কাটা অন্তর্ভুক্ত করুন। ধারা 1245 সম্পত্তির মতো, সাধারণ আয় হিসাবে IRS করের পরিমাণ লাভের পরিমাণের বেশি হতে পারে না।
যাইহোক, যদি আপনি আপনার সম্পত্তি 1 বছরেরও বেশি সময় ধরে রাখেন, তাহলে শুধুমাত্র প্রকৃত অবচয় ছাড়গুলি অন্তর্ভুক্ত করুন যা আপনি দাবি করেছেন যেগুলি প্রকৃত অবচয় থেকে বেশি। সরল-রেখা পদ্ধতি ব্যবহার করে আপনার প্রকৃত অবচয় গণনা করুন, তারপর আপনার দাবিকৃত মোট অবচয় থেকে বিয়োগ করুন। সেই পরিমাণ অতিরিক্ত অবচয়; আইআরএস এটিকে সাধারণ আয় হিসাবে ট্যাক্স করবে। যাইহোক, যদি আপনার অবচয় কাটছাঁট আপনার প্রকৃত অবচয়কে অতিক্রম না করে তাহলে কোনো পুনরুদ্ধার নেই।
যেহেতু এটি সবচেয়ে সাধারণ পরিস্থিতি, তাই আমরা 1 বছরেরও বেশি সময় ধরে থাকা সম্পত্তির জন্য অবচয় পুনরুদ্ধারের 2টি উদাহরণ অন্বেষণ করব।
পাঁচ বছর আগে, আপনি 500,000 ডলারে একটি গুদাম কিনেছিলেন। সরল-রেখা পদ্ধতি ব্যবহার করে, আপনি $50,000-এর অবচয় কাটার হিসাব করেছেন, যা আপনাকে $450,000 ($500,000 – $50,000) এর সামঞ্জস্যপূর্ণ খরচের ভিত্তিতে প্রদান করেছে। আপনি $600,000-এ বিল্ডিং বিক্রি করেন, যা আপনাকে $150,000 এর মোট লাভ দেয়।
যেহেতু এই লাভের মাত্র $50,000 দাবীকৃত কর্তনের পরিমাণের সমান, তাই IRS শুধুমাত্র $50,000 মূলধন লাভ বিবেচনা করে কিন্তু সাধারণ করের হারে কর আরোপ করে। অবশিষ্ট $100,000 হল নিম্ন মূলধন লাভ করের হারে একটি বাস্তবায়িত লাভ।
একই পরিস্থিতিতে, আপনি $500,000-এ একটি গুদাম ক্রয় করেন এবং $450,000-এর সামঞ্জস্যপূর্ণ খরচের ভিত্তিতে $50,000 ছাড় দাবি করেন। আপনি গুদামটি $470,000-এ বিক্রি করেন, যা আপনাকে $20,000 লাভ দেয়। যেহেতু মোট লাভ দাবি করা অবচয় থেকে কম, তাই আইআরএস এটিকে মূলধন লাভ হিসাবে বিবেচনা করে তবে এটি সাধারণ আয়কর হারে কর দিতে পারে।
অবচয় পুনরুদ্ধার আপনার করযোগ্য আয় বাড়ায়, যা আপনি ব্যবসার সম্পত্তি বিক্রি করার সময় আপনার মোট মুনাফা কমাতে পারে। নিম্নলিখিত কৌশলগুলি অবমূল্যায়ন পুনরুদ্ধার কমাতে বা এড়াতে সাহায্য করতে পারে যাতে আপনি ব্যবসায়িক সম্পত্তি বিক্রয় থেকে লাভের একটি বড় অংশ উপলব্ধি করতে পারেন:
আপনি আপনার ব্যবসার সম্পত্তি বিক্রি করার সময় যদি আপনার কিছু নমনীয়তা থাকে এবং কিছু সময়ে কম ট্যাক্স বন্ধনীতে থাকার আশা করেন, তাহলে বিক্রয় বিলম্বিত করার কথা বিবেচনা করুন। যারা অবসরের দিকে যাচ্ছেন বা তাদের ব্যবসায় বিরতি নিতে বা স্কেল করার পরিকল্পনা করছেন তারা প্রায়শই এই কৌশলটি ব্যবহার করেন। যেহেতু আইআরএস ট্যাক্স আপনার ট্যাক্স ব্র্যাকেট অনুসারে সাধারণ আয় হিসাবে সর্বাধিক অবচয় পুনরুদ্ধার করে, তাই আপনি কম ট্যাক্স ব্র্যাকেটে না থাকা পর্যন্ত বিক্রির জন্য অপেক্ষা করা আপনার লাভের উপর যে হারে কর আরোপ করে তা কমাতে পারে।
একটি 1031 এক্সচেঞ্জ, বা অনুরূপ এক্সচেঞ্জ, আপনাকে ব্যবসায়িক সম্পত্তির অনুরূপ অংশ কেনার জন্য বিক্রয় থেকে লাভ ব্যবহার করে মূলধন লাভ এবং অবচয় পুনরুদ্ধারের স্বীকৃতি পিছিয়ে দিতে সক্ষম করে। মনে রাখবেন যে শুধুমাত্র ধারা 1250 সম্পত্তি, যেমন ভবন এবং অন্যান্য বাস্তব সম্পত্তি, এই ধরনের বিনিময়ের জন্য যোগ্য৷
একটি যোগ্য সুযোগ তহবিল, বা QOF, একটি বিনিয়োগ তহবিল যা অর্থনৈতিকভাবে দুর্দশাগ্রস্ত সম্প্রদায়গুলিতে বিনিয়োগ করে। আপনি যদি ব্যবসায়িক সম্পত্তি বিক্রয় থেকে লাভ একটি QOF-এ বিনিয়োগ করতে ব্যবহার করেন, তাহলে আপনি সম্পদের বিক্রয় থেকে মূলধন লাভ কর স্থগিত করতে পারেন। উপরন্তু, যদি আপনার বিনিয়োগ ন্যূনতম 10 বছরের জন্য বিনিয়োগ ধরে রাখা সহ নির্দিষ্ট প্রয়োজনীয়তা পূরণ করে, তাহলে আপনি সম্পত্তি বিক্রয় থেকে অবচয় পুনরুদ্ধার এড়াতেও সক্ষম হতে পারেন।
অবচয় পুনরুদ্ধার দূর করার আরেকটি উপায় হল ব্যবসার সম্পত্তি একটি দাতব্য অবশিষ্ট ট্রাস্টে স্থাপন করা। ট্রাস্ট তখন ট্যাক্স বা অবচয় পুনরুদ্ধার সাপেক্ষে সম্পত্তি বিক্রি করতে পারে।
অবচয় পুনরুদ্ধার সঠিকভাবে গণনা করার জন্য সম্পদের অবচয় ট্র্যাক করার জন্য একটি পরিষ্কার সিস্টেম অপরিহার্য। ফ্রেশবুকস অ্যাকাউন্টিং সফ্টওয়্যার আপনার সমস্ত সম্পদের বিক্রয়, মূল্য এবং অবচয়কে সহজ করে তোলে, তাই আপনার মূল্য মান সর্বদা আপ-টু-ডেট এবং সঠিক থাকে।
ফ্রেশবুকস আপনার ব্যবসার সম্পত্তি পরিচালনার জন্য একটি সহজবোধ্য সিস্টেম অফার করে, যার মধ্যে আপনার সমস্ত কেনাকাটা এবং অবচয় ইতিহাসের বিস্তারিত রেকর্ড রাখা রয়েছে। কর-প্রস্তুত আর্থিক প্রতিবেদন, লাভ এবং ক্ষতির রিপোর্ট সহ, আপনাকে আপনার ব্যয় এবং লাভ বিশ্লেষণ করতে এবং একটি নির্বিঘ্ন কর মৌসুমের জন্য আপনার প্রয়োজনীয় সমস্ত তথ্য দিয়ে সজ্জিত করতে সহায়তা করে। আপনি একটি সম্পদ বিক্রি করার পরিকল্পনা করুন বা সাম্প্রতিক বিক্রয়ে ট্যাক্স অবচয় পুনরুদ্ধার গণনা করুন না কেন, সঠিক অ্যাকাউন্টিং সফ্টওয়্যার কীভাবে আপনার ব্যবসার সম্পদ ব্যবস্থাপনাকে স্ট্রীমলাইন করতে পারে তা আবিষ্কার করতে ফ্রেশবুকস ব্যবহার করে দেখুন৷
অবচয় পুনরুদ্ধার সম্পর্কে প্রায়শই জিজ্ঞাসিত প্রশ্নগুলির সাথে একটি সম্পূর্ণ অবচয় সম্পত্তি বিক্রি, প্রাথমিক আবাসে অবচয় পুনরুদ্ধার এবং অবচয় পুনরুদ্ধারের শর্ত সম্পর্কে আরও জানুন৷
আপনি যদি একটি সম্পূর্ণ অবচয় সম্পত্তি বিক্রি করেন এবং একটি লাভ উপলব্ধি করেন, আপনি এখনও অবচয় পুনরুদ্ধার প্রদান করবেন। অবচয় পুনরুদ্ধার আপনার লাভের পরিমাণ অতিক্রম করতে পারে না, তাই অনেক ক্ষেত্রে, একটি সম্পূর্ণ অবচয় সম্পত্তি শুধুমাত্র একটি সামান্য লাভ উপলব্ধি করবে৷
আপনি যদি 15 বছর ধরে একটি সম্পত্তি ধরে থাকেন তবে এটি এখনও অবচয় পুনরুদ্ধারের বিষয় হতে পারে। যাইহোক, পরিমাণ নির্ভর করবে এটি ধারা 1245 বা ধারা 1250 সম্পত্তি কিনা। ধারা 1250 সম্পত্তির জন্য, 1 বছরের বেশি সময় ধরে রাখা সম্পদগুলি মূলধন লাভ হিসাবে বিবেচিত হতে পারে, তবে IRS এখনও সাধারণ করের হারে তাদের কর দিতে পারে৷
একটি প্রাথমিক বাসস্থান সাধারণত ব্যবসায়িক সম্পত্তি হিসাবে বিবেচিত হয় না, তাই এটি অবচয় পুনরুদ্ধার সাপেক্ষে নয়। যাইহোক, যদি আপনি এই বাসস্থানটি ব্যবসায়িক উদ্দেশ্যে ব্যবহার করেন (যেমন ভাড়া) এবং একটি ব্যবসায়িক সম্পদ হিসাবে অবচয় দাবি করেন, আপনি ভাড়া সম্পত্তি বিক্রি করার সময় আপনাকে অবচয় পুনরুদ্ধার করতে হতে পারে৷
আপনি যদি আপনার অর্থ প্রদানের চেয়ে কম মূল্যে একটি সম্পত্তি বিক্রি করেন, তবে আপনাকে এখনও অবচয় পুনরুদ্ধার করতে হতে পারে। যাইহোক, যদি বিক্রয় মূল্য সামঞ্জস্য করা খরচের ভিত্তিতে (ক্রয়ের মূল্য বিয়োগ অবচয়) থেকে কম হয়, তাহলে আপনাকে অবচয় পুনরুদ্ধার করতে হবে না।
অবচয় পুনরুদ্ধার বাধ্যতামূলক কিনা তা একটি সম্পদ বিক্রয়ের শর্ত এবং মূল্যের উপর নির্ভর করে। আপনি কতক্ষণ সম্পদ ধরে রেখেছিলেন এবং সম্পদের ধরন অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে। উপরন্তু, যদি আপনার বিক্রয় মূল্য আপনার সামঞ্জস্যকৃত খরচের ভিত্তিতে কম হয়, তাহলে কোন অবচয় পুনরুদ্ধার হবে না।