ব্যক্তিগত অবসরের অ্যাকাউন্টগুলি ট্যাক্স-রেকর্ডিংয়ের উদ্দেশ্যে বিভিন্ন উপায়ে শ্রেণীবদ্ধ করা হয়। বুঝুন যে আইআরএ একটি কর-আশ্রিত কাঠামো। এটি ইতিমধ্যে অন্যান্য অবসর পরিকল্পনায় অবদান রাখা তহবিল রাখতে পারে বা এটি অবদান গ্রহণ করতে পারে। একটি কাঠামো হিসাবে, এটিতে অনেক বিনিয়োগ রয়েছে যা আপনি অ্যাকাউন্টের মধ্যে কিনতে পারেন। রথের উপাধি এবং ঐতিহ্যগতভাবে ট্যাক্স কাঠামোকে সংজ্ঞায়িত করে যখন অবদানকারী এবং রোলওভার সংজ্ঞায়িত করে কিভাবে তহবিল অ্যাকাউন্টে প্রবেশ করে।
IRA অ্যাকাউন্টের জন্য দুটি মৌলিক ট্যাক্স কাঠামো রয়েছে। একটি ঐতিহ্যগত IRA কাঠামো বার্ষিক আয় থেকে অবদান বাদ দেয় এবং এটি বিতরণ না হওয়া পর্যন্ত কর-বিলম্বিত বৃদ্ধি পায়। বিতরণের পরে, প্রত্যাহার করা পরিমাণ বার্ষিক আয়ে যোগ করা হয় এবং IRA মালিকের বিদ্যমান ট্যাক্স বন্ধনীতে কর দেওয়া হয়। একটি রথ আইআরএ মালিকের বার্ষিক আয় থেকে অবদান বাদ দেয় না। টাকা ট্যাক্স-বিলম্বিত হয় কিন্তু যতক্ষণ না অ্যাকাউন্টের মালিকের কমপক্ষে পাঁচ বছর ধরে Roth IRA থাকে এবং কমপক্ষে 59 1/2 বছর বয়স হয়, ততক্ষণ টাকা ট্যাক্স-মুক্ত হয়। উভয় কাঠামোতেই 59 1/2 বছর বয়সের আগে বিতরণের উপর 10 শতাংশ ট্যাক্স জরিমানা রয়েছে৷
উভয় IRA কাঠামো অবদানকারী IRA হতে পারে। মূলত প্রতিটি IRA বা অবসর পরিকল্পনা অবশ্যই অবদান দিয়ে শুরু করতে হবে। একটি অবদান হল আপনার বার্ষিক বরাদ্দের উপর ভিত্তি করে আপনার অ্যাকাউন্টে রাখা অর্থ। 2011 রথ বা ঐতিহ্যবাহী আইআরএ-তে সর্বাধিক অবদান 50 বছরের কম বয়সীদের জন্য $5,000; থ্রেশহোল্ডের উপরে যারা $6,000 অবদান রাখতে পারে। আপনি যদি আপনার আইআরএ-তে বার্ষিক অবদান রাখতে সক্ষম হন, তবে এটি একটি অবদানকারী আইআরএ, তা প্রথাগত বা রথ যাই হোক না কেন।
যখন একজন ব্যক্তির একটি 401k, 403b, IRA বা অন্যান্য অনুরূপ অবদানকারী অবসর পরিকল্পনা অ্যাকাউন্ট থাকে যা বছরের পর বছর ধরে অবদানের জন্য তহবিল জমা করে, একটি রোলওভার একটি বিকল্প হতে পারে। একটি রোলওভার একটি অবসর পরিকল্পনা থেকে অন্যটিতে তহবিল স্থানান্তর করে, প্রায়শই চাকরি শেষ হওয়ার পরে একজন নিয়োগকর্তার পরিকল্পনা থেকে আইআরএ-তে। আইআরএস কেবল ট্যাক্স রেকর্ডিংয়ের জন্য রোলওভার আইআরএগুলিকে সংজ্ঞায়িত করে। যখন রোলওভার হয়, তখন একটি 1099-R বলে যে কতটা IRA থেকে যায় এবং ফর্ম 5498 বলে যে চেক এবং ব্যালেন্স হিসাবে নতুন রোলওভার IRA-তে কতটা গেল যে কোনও বিতরণ করা হয়নি৷ একটি রোলওভার IRA সাধারণত অবদানের সাথে মিলিত হয় না।
একটি অবদানকারী আইআরএ এবং একটি রোলওভার আইআরএর মধ্যে পার্থক্য সাধারণত হেফাজত স্তরে বজায় রাখা হয়। IRS সমস্ত রোলওভারের জন্য ফর্ম 1099-R এবং ফর্ম 5498-এর মাধ্যমে অ্যাকাউন্টিং বজায় রাখে এবং সমস্ত ট্যাক্স-কাটা অবদানের জন্য ফর্ম 1040-এ আপনার লাইন 32 ডিডাকশন ব্যবহার করে। সঠিক অ্যাকাউন্টিং বজায় রাখার জন্য তাদের নিজস্ব প্রশাসনিক ক্ষমতার ভিত্তিতে সম্পদের সংমিশ্রণকে অনুমতি দেওয়া বা অস্বীকার করা আপনার IRA অভিভাবকের উপর নির্ভর করে। যদিও প্রাক্তন নিয়োগকর্তার পরিকল্পনাকে একত্রিত অ্যাকাউন্টে রোল করা সুবিধাজনক হতে পারে, আপনি যদি সম্পদগুলিকে একত্রিত করেন তবে আপনি রোলওভার সম্পদগুলিকে একটি নতুন নিয়োগকর্তার পরিকল্পনায় রোল করার ক্ষমতা হারাবেন। যারা এই বিকল্পটি রাখতে চান তাদের জন্য অবদানকারী এবং রোলওভার সম্পদগুলিকে আলাদা করে রাখাই হল পথ৷