একটি কোম্পানির আর্থিক বিবৃতি দেখে বিনিয়োগকারীদের একটি ইঙ্গিত দেয় যে কোম্পানিটি কীভাবে পারফর্ম করছে এবং এটি তার প্রতিযোগীদের তুলনায় কোথায় অবস্থান করছে। বোর্ডরুম, গুদাম বা ম্যানুফ্যাকচারিং প্ল্যান্টে বসে থাকা পরবর্তী সেরা জিনিস হতে পারে। আয় বিবৃতি বিনিয়োগকারীদের দেখায় যে একটি নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে কোম্পানি কত উপার্জন করেছে। যাইহোক, একটি কোম্পানির আয় বিবরণী নিজেই সম্পূর্ণ ছবি প্রদান করে না। তদুপরি, কোম্পানিগুলি আয়ের কারসাজি করতে পারে।
আয় বিবৃতি, বা লাভ এবং ক্ষতির বিবৃতি, আয় কম ব্যয় বিবেচনায় নেওয়ার পরে একটি কোম্পানির নিট উপার্জন দেখায়। সফল কোম্পানিগুলি একটি ধারাবাহিক ভিত্তিতে গড় আয়ের উপরে পোস্ট করে, অথবা অন্তত প্রায়ই বিনিয়োগকারীদের সন্তুষ্ট রাখতে যথেষ্ট। যাইহোক, আয় বিবরণী শুধুমাত্র কোম্পানির সাথে কি ঘটছে তার গল্পের অংশ বলে। একটি সম্পূর্ণ ছবি পেতে, একজন বিনিয়োগকারীকে অন্যান্য আর্থিক বিবৃতি পর্যালোচনা করা উচিত, যেমন ব্যালেন্স শীট, নগদ প্রবাহের বিবৃতি, ধরে রাখা আয়ের বিবৃতি এবং কোম্পানির মেমো এবং ফুটনোট৷
একটি সর্বজনীনভাবে ব্যবসা করা কোম্পানি শক্তিশালী উপার্জন পোস্ট করার জন্য উদ্দীপনা আছে. উচ্চ আয় মানে সাধারণত উচ্চ শেয়ারের দাম। কিছু ক্ষেত্রে, কোম্পানিটিকে তার চেয়ে স্বাস্থ্যকর দেখানোর জন্য ব্যবস্থাপনা চাপ অনুভব করতে পারে। উদাহরণস্বরূপ, একটি কোম্পানী যা গ্রহণযোগ্য তার চেয়ে আগে বিক্রয়কে স্বীকৃতি দিয়ে বিক্রয় বৃদ্ধি করতে পারে। অন্য একটি উদাহরণে, একটি কোম্পানি তার সম্পদের অবমূল্যায়ন করতে পারে দীর্ঘ সময় ধরে, যার ফলে তার ব্যয়ের ভিত্তি কমানোর জন্য নিম্ন অবচয় ব্যয় (একটি নগদ নয় আইটেম) রেকর্ড করা হয়। একটি কোম্পানির অনেক উপায় আছে যা এটি তার আয় বৃদ্ধি করতে পারে, বিনিয়োগকারীদের আর্থিক গোয়েন্দা হতে বাধ্য করে। আর্থিক বিশ্লেষকদের অবশ্যই একটি কোম্পানির উপার্জনকে "স্বাভাবিক" করার জন্য ক্রমাগত সমন্বয় করতে হবে। কোম্পানিগুলি সিকিউরিটিজ অ্যান্ড এক্সচেঞ্জ কমিশন (SEC) দ্বারা প্রয়োজনীয় তাদের আর্থিক ফলাফল রিপোর্ট করে, কিন্তু বিনিয়োগকারীরা জানেন না যে অন্তর্বর্তী সময়ে একটি কোম্পানির আয় বিবরণী কী প্রকাশ করে৷
আর্থিক বিশ্লেষণ হল একটি কোম্পানির আর্থিক বিবৃতি ব্যবহার করে তার অপারেটিং দক্ষতা নির্ধারণ করার প্রক্রিয়া। শুধু আয়ের বিবৃতি ব্যবহার করলে আপনি কোম্পানির আয়ের উপাদান এবং ব্যবসার অন্যান্য দিকগুলির মধ্যে বিদ্যমান অন্যান্য সম্পর্কগুলি বুঝতে পারবেন না। আর্থিক অনুপাত বিশ্লেষণ কর্মক্ষমতা মূল্যায়ন করতে আয় বিবৃতি, ব্যালেন্স শীট এবং নগদ প্রবাহ বিবৃতির বিভিন্ন অংশ ব্যবহার করে। উদাহরণস্বরূপ, অপারেটিং মার্জিন -- যা অপারেটিং আয়কে বিক্রয় দ্বারা ভাগ করে -- শুধুমাত্র আয় বিবৃতি ব্যবহার করে। যাইহোক, ইনভেন্টরি টার্নওভার রেশিও আয় বিবৃতি এবং ব্যালেন্স শীট উভয়ই ব্যবহার করে (বিক্রীত পণ্যের খরচ গড় ইনভেন্টরি দ্বারা ভাগ করে)।
আপনি শুধুমাত্র একটি সময়ের জন্য একটি কোম্পানির আয় বিবরণী দেখা উচিত নয়. বরং, কোনো অস্বাভাবিক প্রবণতা সনাক্ত করতে আপনার সময়ের সাথে আয়ের বিবৃতি তুলনা করা উচিত, যেমন আয়ের বিবৃতিতে প্রদর্শিত বিভিন্ন লাইন আইটেমের স্পাইক। আপনাকে অবশ্যই একটি কোম্পানির আর্থিক কর্মক্ষমতা তার প্রতিযোগীদের সাথে তুলনা করতে হবে। কোম্পানী তার প্রতিযোগিতার সমান, উপরে বা নীচে পারফর্ম করছে কিনা তা মূল্যায়ন করতে আপনি একটি সমকক্ষ গোষ্ঠীর সাথে আর্থিক অনুপাত তুলনা করতে পারেন। এইভাবে, আপনি কোম্পানিতে বিনিয়োগ করবেন কিনা সে সম্পর্কে আরও সচেতন সিদ্ধান্ত নিতে পারেন।