একটি বর্জন অনুপাত হল আপনার মোট আয় থেকে বাদ দেওয়া একটি বার্ষিক থেকে আপনি যে পরিমাণ অর্থ পান তার শতাংশ৷ নির্দিষ্ট ট্যাক্স সুবিধাপ্রাপ্ত অবসরের যানবাহনগুলিতে, বার্ষিকীর মতো, লাভগুলি শুধুমাত্র তখনই ট্যাক্স করা হয় যখন আপনি সেগুলি গ্রহণ করেন। যাইহোক, আপনার পেআউটের যে অংশটি আইআরএস করের তা নির্ভর করে আপনি কীভাবে আপনার বার্ষিক অর্থায়ন করেন—হয় একটি যোগ্য বা অযোগ্য আয়ের বার্ষিক হিসাবে—এবং আপনি কীভাবে তা থেকে তহবিল গ্রহণ করেন। বেশিরভাগ ক্ষেত্রে, বর্জনের অনুপাত অ-যোগ্য বার্ষিকদের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য।
বর্জনের অনুপাত, এটি কীভাবে কাজ করে এবং কী কী তা সম্পর্কে আরও জানুন আপনার বিনিয়োগের জন্য মানে।
একটি বর্জন অনুপাত একটি বার্ষিক অর্থপ্রদানের শতাংশের প্রতিনিধিত্ব করে যা হয় না মোট আয় হিসাবে গণনা করুন, তাই সেই পরিমাণ ট্যাক্সের অধীন নয়। এই অনুপাতটি প্রত্যাশিত রিটার্ন দ্বারা চুক্তিতে বিনিয়োগকে ভাগ করে গণনা করা হয়। বর্জন অনুপাতের উপরে যেকোন পরিমাণ ট্যাক্সের সাপেক্ষে।
একটি বর্জন অনুপাত প্রয়োগ করতে, আপনাকে একটি থেকে অর্থপ্রদান গ্রহণ করতে হবে অ্যানুইটি (শুধু প্রত্যাহার করা নয়)। অন্য কথায়, আপনাকে চুক্তিটি বার্ষিক করতে হবে যাতে এটি একটি নির্দিষ্ট সময়ের জন্য নিয়মিত, গ্যারান্টিযুক্ত অর্থ প্রদান করে, যেমন জীবনের জন্য। যখন আপনি বার্ষিকী করেন, তখন আপনি আর প্রত্যাহার করতে পারবেন না বা চুক্তির মান অ্যাক্সেস করতে পারবেন না।
বর্জনের অনুপাত গণনা করতে এবং আপনি কতটুকু করতে পারেন তা নির্ধারণ করতে এই পদক্ষেপগুলি ব্যবহার করুন আপনার আয় থেকে বাদ দিন:
ধরা যাক যে আপনি $10,000-এ একটি একক প্রিমিয়াম তাৎক্ষণিক বার্ষিকী কিনছেন, এবং এটি আপনার বাকি জীবনের জন্য প্রতি মাসে $100 (প্রতি বছর $1,200) প্রদানের প্রতিশ্রুতি দেয়। যদি প্রাথমিক বিনিয়োগ $10,000 হয়, তাহলে আপনাকে পরবর্তীতে আপনার প্রত্যাশিত রিটার্ন নির্ধারণ করতে হবে। এটি করার জন্য, আপনি আপনার বয়স এবং আপনার প্রাপ্ত অর্থপ্রদানের প্রকারের উপর ভিত্তি করে আপনার বার্ষিক অর্থপ্রদানের ($1,200) সঠিক গুণককে গুণ করুন।
যেহেতু আপনার বার্ষিক অর্থপ্রদান শুধুমাত্র আপনার জীবনের উপর ভিত্তি করে এবং প্রদান করা হবে যতদিন আপনি বেঁচে থাকেন, আপনার IRS পাবলিকেশন 939-এর টেবিল V দেখুন। আপনার বয়স 70 বছর হলে গুণক হবে 16। তাই, আপনার প্রত্যাশিত রিটার্ন =16 x $1,200 =$19,200।
বর্জনের অনুপাত হল:
বিনিয়োগ / প্রত্যাশিত রিটার্ন =$10,000 / $19,200 =0.52 বা 52%
52% হল আপনার পেমেন্টের অংশ যা করমুক্ত৷ এটি প্রতি বছর $624 এর সমান ($1,200 এর 52%)। অবশিষ্ট $576 করযোগ্য আয় হিসাবে বিবেচিত হয়।
যেখানে একাধিক বার্ষিকী আছে, সেখানে বর্জন অনুপাত গণনা করা হয় মোট বিনিয়োগকে মোট প্রত্যাশিত আয় দ্বারা ভাগ করে।
বার্ষিকীগুলি কর-বিলম্বিত হয় এবং সাধারণত, আপনি কর প্রদান করবেন শুধুমাত্র যখন আপনি নিয়মিত বার্ষিক অর্থপ্রদানের মাধ্যমে বা উত্তোলনের মাধ্যমে বিতরণ পাবেন। যাইহোক, আইআরএস বিবেচনা করে যে আপনি কীভাবে বার্ষিক অর্থায়ন করবেন তা নির্ধারণ করার সময় কীভাবে এটিতে আপনার উপর কর দিতে হবে। অন্য কথায়, আপনি কি ইতিমধ্যেই বিনিয়োগকৃত অর্থের উপর আয়কর পরিশোধ করেছেন, নাকি আপনি আপনার ট্যাক্স রিটার্নে তা কেটে নিয়েছেন?
যোগ্য বার্ষিকীগুলি 401(k) এর মতো যোগ্যতাসম্পন্ন অবসর পরিকল্পনার মাধ্যমে কেনা হয় এবং প্রাক-ট্যাক্স ডলার দিয়ে অর্থায়ন করা হয়। ফলস্বরূপ, সম্পূর্ণ বার্ষিক অর্থ প্রদানকে করযোগ্য সাধারণ আয় হিসাবে গণ্য করা হয়। অ-যোগ্য বার্ষিকীগুলি ট্যাক্স-পরবর্তী অর্থ দিয়ে অর্থায়ন করা হয়—আইআরএস শুধুমাত্র আপনার বার্ষিকের বৃদ্ধির অংশে কর দেবে।
আপনি যদি অ্যানুইটাইজ না করেন তবে তার পরিবর্তে টাকা তুলে নেন প্রত্যাহার করাকে লাস্ট-ইন-ফার্স্ট-আউট ভিত্তিতে বা LIFO-তে চিকিত্সা করা হয়। এর অর্থ হল যে বার্ষিকীতে যাওয়ার শেষ তহবিলগুলি (লাভ) প্রথমে প্রত্যাহার করা হয়৷ আপনি সম্পূর্ণভাবে বৃদ্ধির অংশটি প্রত্যাহার করার পরেই, এই ক্ষেত্রে, আপনি ট্যাক্স-মুক্ত সুবিধা পাবেন।
আপনি বার্ষিক লাভের উপর নিয়মিত আয়কর দেন, মূলধন লাভ কর নয়।
আপনাকে নিয়মিত অর্থপ্রদানের একটি প্রবাহে আপনার বার্ষিকী রূপান্তর করতে হবে কর-মুক্ত তহবিল পেতে আপনার বিনিয়োগের বৃদ্ধির অংশ নিঃশেষ করার প্রয়োজনীয়তা দূর করতে। একে অ্যানুইটাইজেশন বলে। আপনার বার্ষিকী বার্ষিক করার পরে, আয়ের স্ট্রীম এখন একটি বর্জন অনুপাতের উপর ভিত্তি করে কর আরোপ করা হয়। বর্জন অনুপাত আপনার বার্ষিক অর্থপ্রদানের করযোগ্য এবং অ-করযোগ্য অংশ নির্ধারণ করে।
অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কোডের ধারা 72 আয়কর সংক্রান্ত সুস্পষ্ট প্রবিধান প্রদান করে বার্ষিক প্রবিধানগুলি আপনাকে প্রাপ্ত পরিমাণের ব্যালেন্স ট্যাক্স করার সময় অর্থপ্রদানের সময়কালে আপনার প্রাথমিক বিনিয়োগ করমুক্ত পেতে দেয়।
একটি বার্ষিক চুক্তি থেকে 59½ বছর বয়সের আগে প্রত্যাহার করা হলে নিয়মিত আয়কর ছাড়াও প্রত্যাহার করা পরিমাণের উপর 10% পেনাল্টি ট্যাক্স হতে পারে।
কিন্তু আপনি যদি সেই আয়ুষ্কালের বাইরে বেঁচে থাকেন তবে কী করবেন? এর অর্থ হল আপনি উচ্চ কর দিতে হবে। আপনার আয়ু অতিক্রম করার অর্থ হল আপনি আপনার সম্পূর্ণ প্রাথমিক বিনিয়োগ (প্রধান) পুনরুদ্ধার করবেন। ফলস্বরূপ, সেই বিন্দুর বাইরে সমস্ত অর্থপ্রদান সম্পূর্ণ করযোগ্য।
মনে রাখবেন, বর্জন অনুপাত শুধুমাত্র বার্ষিক অর্থের জন্য প্রযোজ্য যা আপনি পরে- ট্যাক্স ডলার। আপনি একটি IRA বা 401(k) এর মতো ট্যাক্স-বিলম্বিত অ্যাকাউন্টের মাধ্যমে প্রাপ্ত বার্ষিক অর্থপ্রদানের 100% উপর কর প্রদান করবেন। আপনি, যাইহোক, Roth অ্যাকাউন্ট থেকে প্রাপ্ত বার্ষিক অর্থপ্রদানের কোনো অংশে ট্যাক্স দিতে পারবেন না, যেমন Roth 401(k) বা Roth IRA (যদি না আপনি তাড়াতাড়ি প্রত্যাহার করেন)।