গত দশকে, আমি ফেডারেল এস্টেট ছাড় $650,000 থেকে $11.4 মিলিয়নের মধ্যে বাউন্স দেখেছি। ছাড়টি ব্যাখ্যা করার সবচেয়ে সহজ উপায় হল একটি "কুপন" যা মৃত্যুর সময় আপনার সারা জীবনের জমা হওয়া সমস্ত জিনিসের জন্য "প্রদান" করার জন্য হস্তান্তর করা হয়। যতক্ষণ না এই জিনিসগুলির মূল্য $11.4 মিলিয়ন (2019 সীমা) থেকে কম হয়, ততক্ষণ আপনাকে ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স দিতে হবে না। আপনি যদি বিবাহিত হন, তাহলে সেই সংখ্যা দ্বিগুণ করুন।
ট্যাক্স পলিসি সেন্টার অনুমান করে যে 2018 সালে দেশব্যাপী শুধুমাত্র 1,900টি এস্টেট করযোগ্য ছিল, যা সেই বছর মারা যাওয়া লোকের সংখ্যার 0.1% এরও কম। এই বাধ্যবাধকতা নিয়ে খুব কম লোক চিন্তিত হওয়ায়, এস্টেট পরিকল্পনা ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স এড়াতে চেষ্টা করা থেকে সরে গেছে কিভাবে মাথাব্যথা, মূলধন লাভ কর এবং পরবর্তী প্রজন্মের জন্য আয়কর কমানো যায়।
সিকিউর অ্যাক্ট একটি উল্লেখযোগ্য গতি বাম্প যোগ করেছে যখন এটি অ-স্বামী সুবিধাভোগীদের জন্য আয়কর কমানোর ক্ষেত্রে আসে। কিন্তু সেই বাম্পটিকে কিছুটা মসৃণ করার উপায় রয়েছে।
কিছু অস্বাভাবিক ব্যতিক্রম সহ (দীর্ঘদিন থেকে অসুস্থ এবং অক্ষম ব্যক্তি সহ), 1 জানুয়ারী, 2020 এর পরে মারা যাওয়া ব্যক্তিদের অ-স্বামী IRA সুবিধাভোগীরা তাদের আয়ুকালের উপর আর বিতরণ প্রসারিত করতে সক্ষম হবে না। এটিকে "প্রসারিতের মৃত্যু" হিসাবে উল্লেখ করা হচ্ছে এবং এর কিছু বড় কর পরিণতি হতে পারে৷
মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে, আয়ু মাত্র 80 এর মধ্যে লজ্জাজনক। যদি একজন 30 বছর বয়সী $2 মিলিয়ন মূল্যের একটি আইআরএ উত্তরাধিকারী হন, তবে পুরানো নিয়মের অধীনে প্রথম বছরের বিতরণ $37,524 হবে। নতুন নিয়ম অনুসারে, পুরো অর্থ মৃত্যুর বছর পরবর্তী বছরের 10 বছরের মধ্যে বিতরণ করতে হবে। আপনি যদি এটি সমানভাবে বিভক্ত করেন তবে এটি প্রতি বছর $200,000। এর করের প্রভাবগুলি তাৎপর্যপূর্ণ এবং আইনের লেখকদের অনুপ্রেরণা ব্যাখ্যা করে:আঙ্কেল স্যামের জন্য আরও ট্যাক্স রাজস্ব৷
আগের উদাহরণটি নিন এবং আইআরএ ধারকের সাথে একজন পত্নী যোগ করুন। এটি জিনিসগুলিকে কিছুটা পরিবর্তন করে। অনুমান করা যে বেঁচে থাকা পত্নীর সম্পূর্ণ IRA ছাড়া জীবনযাপন করার জন্য যথেষ্ট সম্পদ রয়েছে (হালকাভাবে নেওয়া একটি অনুমান নয়), ট্যাক্স বাঁচানোর জন্য পরিবারটি বেঁচে থাকা পত্নী এবং 30 বছর বয়সী সন্তানের মধ্যে প্রাথমিক সুবিধাভোগীকে বিভক্ত করা ভাল হবে৷ যখন পত্নী উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত হন, তখন তিনি আইআরএকে নিজের হিসাবে বিবেচনা করতে পারেন এবং এটি তার নিজের অ্যাকাউন্টে স্থানান্তর করতে পারেন। সেই সময়ে, সে তার নিজের আয়ুর উপর ভিত্তি করে উত্তরাধিকারসূত্রে পাওয়া $1 মিলিয়ন বিতরণ নেবে। 30 বছর বয়সী তার 10-বছরের ডিস্ট্রিবিউশন শুরু করবে, কিন্তু $2 মিলিয়নের পরিবর্তে $1 মিলিয়নে। এই মুহুর্তে তার করযোগ্য বিতরণ প্রতি বছর $100,000 হবে।
যখন তার মা চলে যাবেন, তখন বাকি অর্ধেক টাকার জন্য তার একটি নতুন 10 বছরের মেয়াদ থাকবে। এটি বিতরণের সময়কাল উল্লেখযোগ্যভাবে বৃদ্ধি করতে পারে এবং তাই ট্যাক্স বিল কমাতে পারে।
একটি দাতব্য অবশিষ্ট ট্রাস্ট (সিআরটি) দাতব্য-মনের ব্যক্তিদের জন্য একটি নিফটি টুল যারা বড় ডলার দান করতে চায় কিন্তু তারা বেঁচে থাকাকালীন আয়ও করতে চায়। 20,000-ফুট ভিউ থেকে, এতে প্রায়শই একটি ট্রাস্টে প্রশংসিত বিনিয়োগ দান করা, মূলধন লাভ এড়িয়ে যাওয়া, কর ছাড় পাওয়া এবং আয়ের ধারা তৈরি করা জড়িত। মৃত্যুর সময়, বাকিটা আপনার পছন্দের দাতব্য সংস্থাকে দেওয়া হয়।
ঐতিহাসিকভাবে, এই ট্রাস্টগুলি প্রায়শই জীবনের সময় অনুদানকারীর কাছে আয়ের সাথে প্রতিষ্ঠিত হয়েছিল। সিকিউর অ্যাক্ট এটি পরিবর্তন করতে পারে।
একটি কৌশল যা সম্ভবত ট্র্যাকশন লাভ করবে তা হল আইআরএ সুবিধাভোগী হিসাবে একটি CRT নামকরণ। ট্রাস্টে, আপনি সম্ভবত আপনার সন্তানের নাম CRT-এর আয় সুবিধাভোগী হিসাবে রাখবেন, যা সেই শিশুটিকে 10 বছরেরও বেশি সময় ধরে বিতরণকে প্রসারিত করার অনুমতি দেবে। সন্তানের মৃত্যু হলে বা ট্রাস্টের মেয়াদ শেষে, অর্থ নাম দেওয়া দাতব্য প্রতিষ্ঠানে চলে যাবে।
জীবন কর শিখর এবং কর উপত্যকায় পূর্ণ। শিখর হল সেই উচ্চ-আয়ের বছর, যেগুলি ঘুরে, উচ্চ কর-বছরের দিকে নিয়ে যায়। উপত্যকাগুলো ঠিক উল্টো। সবচেয়ে সাধারণ উপত্যকা অবসর গ্রহণ এবং বয়স 70½ এর মধ্যে আসে। সিকিউর অ্যাক্টের অধীনে, সেই উপত্যকাটি 72 বছর বয়স পর্যন্ত বাড়ানো হবে, কারণ 1 জুলাই, 1949 বা তার পরে জন্মগ্রহণকারী সকলের জন্য প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বিতরণ (RMDs) বিলম্বিত হয়৷
কল্পনা করুন যে আপনি Cheerios কিনতে প্রতি সপ্তাহে মুদি দোকানে যান। এগুলোর দাম সাধারণত 4 ডলার, কিন্তু এই সপ্তাহে তারা 2 ডলারে বিক্রি হয়। আপনি যদি নগদ অর্থের জন্য আটকে না থাকেন, আপনি সম্ভবত একই পণ্যের জন্য অর্ধেক মূল্য স্টক আপ করতে পারেন। ট্যাক্স উপত্যকাগুলি আপনাকে বিক্রয়ের উপর কর প্রদানের একই সুযোগ দেয়। রথ রূপান্তরগুলি আপনাকে ট্যাক্স-পরবর্তী রথ আইআরএ-তে প্রি-ট্যাক্স অবস্থান থেকে অর্থ স্থানান্তর করতে দেয় এবং নিম্ন, কর-উপত্যকার বছরে সেই আয়কে স্বীকৃতি দেয়। সেই অর্থ বাড়বে, কর-বিলম্বিত, এবং যোগ্য বিতরণগুলি কর-মুক্ত। মালিকের জন্য কোন প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বিতরণ নেই, এবং অর্থ সুবিধাভোগীর কাছে করমুক্ত হতে পারে৷
ট্যাক্স কাট এবং চাকরি আইনের অধীনে রথ রূপান্তরগুলি আরও জনপ্রিয় হয়ে ওঠে। তাদের সুবিধা নিরাপত্তা আইন দ্বারা প্রশস্ত করা হয়. তারা "ট্রেন্ডি" এর কাছাকাছি যতটা আর্থিক পরিকল্পনা জগতে কিছু হতে পারে।
আপনি যদি আনুমানিক 4 ইঞ্চি উত্তর দিকে তাকান, আপনি আমাকে IRA-এর সুবিধাভোগী হিসাবে একটি ট্রাস্টের নাম দেওয়ার পরামর্শ দিতে দেখবেন। এখন আমি আপনাকে বলছি আপনার IRA এর সুবিধাভোগী হিসাবে ট্রাস্ট থেকে মুক্তি পেতে। যাইহোক, এখানে আমি সুবিধাভোগী হিসাবে প্রত্যাহারযোগ্য ট্রাস্ট থেকে মুক্তি পাওয়ার কথা বলছি। একটি IRA এর সুবিধাভোগী হিসাবে একটি প্রত্যাহারযোগ্য ট্রাস্টের নামকরণ একটি সর্বোত্তম অনুশীলন কিনা তা নিয়ে এটি একটি চলমান বিতর্ক। ট্রাস্টের একটি "সি-থ্রু" বিধান প্রয়োজন এবং বিভিন্ন অভিভাবকদের দ্বারা মৃত্যুর সময় ভিন্নভাবে আচরণ করা যেতে পারে। সিকিউর অ্যাক্ট পাস হওয়ার পর থেকে ট্রাস্ট আপডেট না করা হলে, এটি সম্ভবত আপনার IRA-এর সুবিধাভোগী হিসেবে বাদ দেওয়া উচিত।
কন্ডুইট ট্রাস্ট, যা প্রত্যাহারযোগ্য ট্রাস্টগুলির একটি উপসেট, সাধারণত প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বিতরণের চেয়ে বেশি খরচ না করার জন্য IRA সুবিধাভোগী হিসাবে নামকরণ করা হয়। প্রাথমিক উদাহরণ ব্যবহার করে, যেখানে 30 বছর বয়সী $2 মিলিয়ন আইআরএ উত্তরাধিকারসূত্রে পায়, সেখানে আসলে 10 বছর পর্যন্ত কোনও RMD নেই, সেই সময়ে, RMD হবে $2 মিলিয়নের সম্পূর্ণ পরিমাণ। সেই বছরের সমস্ত অর্থই আয় হিসাবে করযোগ্য হবে এবং আপনি সম্ভবত এর প্রায় অর্ধেক করের কাছে হারাবেন। এটি এমন উদারতা যা IRS পছন্দ করে।
উপরের সমস্ত কৌশল জটিল এবং আপনার এস্টেট, ট্যাক্স এবং আর্থিক উপদেষ্টাদের সাথে কাজ করা উচিত। এটি আমাদের ফার্মের জন্য একটি ব্যস্ত বছর তৈরি করবে কারণ আমরা দক্ষতার সাথে পরবর্তী প্রজন্মের কাছে সম্পদ স্থানান্তর করার জন্য আমাদের যে কৌশলগুলি রয়েছে তা পুনরায় কাজ করি। অন্য কিছু না হলে, আপনার প্রথম সন্তানের জন্মের সময় যে এস্টেট পরিকল্পনাটি তৈরি করা হয়েছিল তা ধূলিসাৎ করার কারণ হিসাবে সিকিউর অ্যাক্ট ব্যবহার করুন৷