1 জানুয়ারী, 2020-এ কার্যকর হওয়ার পর থেকে দ্য সিকিউর অ্যাক্ট সম্পর্কে অনেক কিছু লেখা হয়েছে। একটি জনপ্রিয় বিষয় হল এই আইনের প্রাথমিক পরিবর্তনগুলির একটির ব্যতিক্রম, বেশিরভাগ অ-স্বামী সুবিধাভোগীদের জন্য তথাকথিত স্ট্রেচ আইআরএ-এর ব্যবহার বাদ দেওয়া হয়েছে। .
IRA মালিকদের তাদের IRA-এর পৃথক শেয়ারের প্রাপক হিসাবে তারা যে কাউকে নাম দিতে চায়। জানুয়ারী 1 এর আগে, এই সুবিধাভোগীদের প্রত্যেককে প্রতি বছর একটি ন্যূনতম বিতরণ করতে হবে যা তার আয়ুষ্কালের উপর IRA শেয়ার শেষ করার জন্য ডিজাইন করা হয়েছিল।
সাধারণত, এই ধরনের সুবিধাভোগীরা যে IRA অনেক তাড়াতাড়ি নিঃশেষ করে দেয়, কিন্তু একটি আয়কর কৌশল হিসাবে, এটি দীর্ঘ আয়কর স্থগিত করার অনুমতি দেয় যদি সুবিধাভোগী এতটা ঝুঁকে থাকে। এখন, "যোগ্য মনোনীত সুবিধাভোগী" হিসাবে মনোনীত ব্যক্তি ব্যতীত, সুরক্ষিত আইন সেই বিকল্পটিকে সরিয়ে দেয়। পরিবর্তে, এটির জন্য 10 বছরের মধ্যে উত্তরাধিকারসূত্রে পাওয়া IRA-এর সম্পূর্ণ বন্টন প্রয়োজন, যার অর্থ কর-বিলম্বিত বৃদ্ধির জন্য কম বছর এবং সম্ভবত উচ্চ কর বিল।
"10-বছরের নিয়ম" এর ব্যতিক্রমগুলি জটিল, এবং সেগুলির জন্য যোগ্যতা অর্জন করা অনেক সুবিধাভোগীর জন্য কঠিন হতে পারে৷
যদি একটি ট্রাস্ট পরিকল্পনা অংশগ্রহণকারীর মৃত্যুতে একটি IRA এর মনোনীত সুবিধাভোগী হয়, তবে এটি অবশ্যই পুরানো নিয়মের অধীনে মনোনীত সুবিধাভোগী হিসাবে প্রয়োজনীয়তা পূরণ করতে হবে এবং এটি IRA কে পৃথক শেয়ার ট্রাস্টের মধ্যে ভাগ করতে পারে, কিন্তু "আয়ু প্রত্যাশিত নিয়ম" নেই আর অনুপস্থিত একই ব্যতিক্রম প্রযোজ্য. এখন, 10-বছরের নিয়ম প্রযোজ্য এবং প্রয়োজন যে সমস্ত IRA সম্পদ IRA/প্ল্যান থেকে ট্রাস্টে বন্টন করা হবে প্ল্যান অংশগ্রহণকারীর মৃত্যুর পর 10 তম ক্যালেন্ডার বছরের 31 ডিসেম্বরের মধ্যে।
IRA থেকে উল্লেখযোগ্য তহবিল প্রত্যাহার করার জন্য 10 তম বছর পর্যন্ত অপেক্ষা করার ট্যাক্সের প্রভাব গুরুতর হতে পারে। একটি প্রথাগত IRA থেকে সমস্ত বিতরণ, একটি Roth IRA থেকে ভিন্ন, সাধারণ আয় হিসাবে ট্যাক্স করা হয়। তাই, সুবিধাভোগীদের প্রতি বছর কিছু পরিমাণ অর্থ উত্তোলন করতে উত্সাহিত করা উচিত, যদিও তারা কর দায়বদ্ধতা আরও ভালভাবে পরিচালনা করার জন্য তাদের অন্যান্য আয়ের বিপরীতে সেই বার্ষিক উত্তোলনগুলি পরিমাপ করে উপকৃত হতে পারে৷
10 বছরের শাসন থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত যোগ্য মনোনীত সুবিধাভোগীদের পাঁচটি বিভাগ রয়েছে:
একজন জীবিত পত্নী IRA/পরিকল্পনাকে তার নিজের IRA-এর কাছে নিয়ে যেতে পারেন অথবা IRA/প্ল্যানকে উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত IRA হিসেবে বিবেচনা করতে পারেন। যেকোন একটি বিকল্প করার অর্থ হল প্রত্যাহারের অর্থ স্বামী/স্ত্রীর আয়ুষ্কালের উপর গণনা করা হয়, বার্ষিক পুনঃগণনা সহ, অতীতের আইন অনুসারে। এটি সম্ভাব্য কয়েক দশক ধরে IRA বিতরণ এবং কর-বিলম্বিত বৃদ্ধির সুবিধাগুলিকে প্রসারিত করে৷
এই ব্যক্তিকে অবশ্যই তার জীবনের প্রত্যাশার উপর ভিত্তি করে প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বিতরণ প্রত্যাহার করতে হবে। এই ব্যতিক্রমটি একটি কংগ্রেসীয় ছাড় ছিল যা তার বা তার বংশধরদের থেকে পরিকল্পনা অংশগ্রহণকারী হিসাবে একই প্রজন্মের সুবিধাভোগীদের আলাদা করার জন্য করা হয়েছিল। উল্লেখযোগ্যভাবে, যোগ্য হওয়ার জন্য সুবিধাভোগীকে পরিকল্পনার অংশগ্রহণকারীর সাথে কোনোভাবেই সম্পর্কিত হতে হবে না।
যদি একটি অপ্রাপ্তবয়স্ক শিশু IRA/প্ল্যানের একটি পৃথক অংশের একমাত্র মনোনীত সুবিধাভোগী হয়, একটি ট্রাস্টে বা সরাসরি, তাহলে প্রয়োজনীয় বার্ষিক প্রত্যাহার শিশুটির আয়ুষ্কালের উপর ভিত্তি করে যতক্ষণ না শিশুটি সংখ্যাগরিষ্ঠ বয়সে পৌঁছায়, যা রাষ্ট্র ভেদে পরিবর্তিত হয় জানাতে হবে কিন্তু সাধারণত 18 বা 21, অথবা, যদি এখনও স্কুলে থাকে, 26 বছর বয়স পর্যন্ত। শেষ এই ধরনের বন্টনটি এই বয়স প্রাপ্তির বছর প্রত্যাহার করতে হবে। তারপর, 10-বছরের নিয়ম প্রযোজ্য, এবং পরবর্তী 10 বছরের শেষের মধ্যে সম্পূর্ণ অবশিষ্ট IRA প্রত্যাহার করতে হবে।
আইআরএস ট্যাক্স কোড ধারা 72(m)(7) অনুসারে, একজন ব্যক্তি সিকিউর অ্যাক্টের অধীনে অক্ষম হিসাবে যোগ্য হতে পারে যদি সে বা সে একটি চিকিৎসাগতভাবে নির্ধারণযোগ্য শারীরিক বা মানসিক প্রতিবন্ধকতার কারণে কোনও উল্লেখযোগ্য লাভজনক কার্যকলাপে জড়িত হতে না পারে যা হতে পারে মৃত্যু হতে পারে বা দীর্ঘ, অব্যাহত এবং অনির্দিষ্ট সময়ের জন্য প্রত্যাশিত। যোগ্য হওয়ার জন্য এই সুবিধাভোগীর পরিকল্পনা অংশগ্রহণকারীর সাথে সম্পর্কিত হতে হবে না।
এই সুবিধাভোগীকে যোগ্যতা অর্জনের জন্য পরিকল্পনা অংশগ্রহণকারীর সাথে সম্পর্কিত হতে হবে না। ট্যাক্স কোড ধারা 7702B(c)(2) এর অধীনে এবং সিকিউর অ্যাক্টের অধীনে, "দীর্ঘকালীন অসুস্থ" শব্দটিকে কমপক্ষে 90 দিনের জন্য দৈনন্দিন জীবনযাত্রার (ADL) কমপক্ষে দুটি ক্রিয়াকলাপ (উল্লেখযোগ্য সহায়তা ছাড়া) সম্পাদন করতে অক্ষম হিসাবে সংজ্ঞায়িত করা হয়েছে। অথবা একটি গুরুতর জ্ঞানীয় প্রতিবন্ধকতার কারণে যথেষ্ট তত্ত্বাবধানের প্রয়োজন। মৌলিক ADL নিম্নলিখিত বিভাগগুলি অন্তর্ভুক্ত করে:
● অ্যাম্বুলেটিং:একজন ব্যক্তির এক অবস্থান থেকে অন্য অবস্থানে যাওয়ার এবং স্বাধীনভাবে চলার ক্ষমতার পরিমাণ।
● খাওয়ানো:একজন ব্যক্তির নিজেকে খাওয়ানোর ক্ষমতা।
● ড্রেসিং:উপযুক্ত জামাকাপড় নির্বাচন করার এবং জামাকাপড় পরার ক্ষমতা।
● ব্যক্তিগত স্বাস্থ্যবিধি:স্নান এবং নিজেকে সাজানোর ক্ষমতা এবং দাঁতের স্বাস্থ্যবিধি, নখ এবং চুলের যত্ন বজায় রাখার ক্ষমতা।
● ধারাবাহিকতা:মূত্রাশয় এবং অন্ত্রের কার্যকারিতা নিয়ন্ত্রণ করার ক্ষমতা।
● টয়লেট করা:টয়লেটে যাওয়া এবং যাওয়ার ক্ষমতা, এটি যথাযথভাবে ব্যবহার করা এবং নিজেকে পরিষ্কার করা।
অক্ষমতা বা অসুস্থতার উপর ভিত্তি করে যোগ্যতা অর্জনকারীদের জন্য একটি নোট:প্রমাণ প্রয়োজন। প্ল্যান অংশগ্রহণকারীর মৃত্যুর তারিখে, একজন দীর্ঘস্থায়ীভাবে অসুস্থ বা অক্ষম সুবিধাভোগীকে লাইসেন্সপ্রাপ্ত স্বাস্থ্যসেবা প্রদানকারীর দ্বারা শংসাপত্র প্রদান করতে হবে যে তিনি 10-বছরের নিয়ম এড়াতে এই বিভাগগুলির মধ্যে একটির জন্য সিকিউর অ্যাক্টের প্রয়োজনীয়তাগুলি পূরণ করেছেন৷ এটি অস্পষ্ট যে বর্তমান সরকারের অক্ষমতার সংকল্প যথেষ্ট হবে কি না, বা কী চিকিৎসা শংসাপত্র হিসাবে যোগ্যতা অর্জন করবে, যেহেতু এখনও কোন প্রবিধান জারি করা হয়নি।
যদি একজন অক্ষম সুবিধাভোগী, দীর্ঘস্থায়ীভাবে অসুস্থ সুবিধাভোগী বা প্ল্যান অংশগ্রহণকারীর চেয়ে 10 বছরের কম বয়সী একজন সুবিধাভোগী IRA/প্ল্যানের একটি পৃথক শেয়ারের একমাত্র মনোনীত সুবিধাভোগী হন — একটি কন্ডুইট ট্রাস্টে বা সরাসরি — তাহলে প্রয়োজনীয় বার্ষিক প্রত্যাহার হবে সুবিধাভোগীর আয়ুষ্কালের উপর ভিত্তি করে। একটি কন্ডুইট ট্রাস্টের প্রয়োজন হয় যে ট্রাস্টি বার্ষিক সমস্ত ট্রাস্ট আয় বিতরণ করে, যার মধ্যে IRA প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বিতরণ সহ। অক্ষম এবং দীর্ঘস্থায়ীভাবে অসুস্থ উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত IRA সুবিধাভোগীদের জন্য 10 বছরেরও বেশি সময় ধরে ন্যূনতম প্রয়োজনীয় বন্টনগুলি প্রসারিত করে IRA-এর আয়কর দায় পিছিয়ে দিতে সক্ষম হওয়া এবং ঋণদাতা এবং দেউলিয়াত্ব থেকে IRA-গুলিকে আরও বেশি সুরক্ষা উপভোগ করার জন্য একটি স্পষ্ট সুবিধা রয়েছে৷
যাইহোক, 10-বছরের নিয়মের এই একই ব্যতিক্রম একটি সঞ্চয় ট্রাস্টের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য নয়। একটি সঞ্চয় ট্রাস্ট ট্রাস্টিকে আয়ের বন্টন করার অনুমতি দেয় কারণ এটি সাধারণত স্বাস্থ্য, শিক্ষা, রক্ষণাবেক্ষণ এবং সহায়তার মতো একটি নিশ্চিত মানদণ্ডের অধীনে উপযুক্ত বলে মনে করে। সিকিউর অ্যাক্টের আগে, একটি বিশেষ চাহিদার ট্রাস্ট — যা একজন প্রতিবন্ধী ট্রাস্ট সুবিধাভোগীকে মেডিকেড এবং সাপ্লিমেন্টাল সিকিউরিটি ইনকাম (SSI)-এর মতো অর্থ-পরীক্ষিত সরকারি সুবিধার জন্য যোগ্যতা অর্জন করতে দেয় — উত্তরাধিকারসূত্রে পাওয়া IRA-এর একটি পৃথক শেয়ারের উপযুক্ত মনোনীত সুবিধাভোগী হবে। ট্রাস্ট বার্ষিক প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বিতরণ জমা করতে পারে এবং সেই তহবিলের ব্যবহার সীমিত করতে পারে যাতে সুবিধাভোগী মূল্যবান সরকারী সহায়তা হারাতে না পারে।
সিকিউর অ্যাক্টের অধীনে, একটি বিশেষ চাহিদা ট্রাস্টকে অবশ্যই একটি সঞ্চয় ট্রাস্ট হিসাবে স্থাপন করতে হবে যাতে অবসর গ্রহণের পরিকল্পনার সুবিধাগুলি সরাসরি সুবিধাভোগীকে দেওয়া হয় এবং তাকে জনসাধারণের সহায়তার জন্য অযোগ্য ঘোষণা করা হয়। একজন যোগ্য বিশেষ চাহিদা ট্রাস্ট সুবিধাভোগীকে অবশ্যই একজন প্রতিবন্ধী বা দীর্ঘস্থায়ীভাবে অসুস্থ ব্যক্তির জন্য সিকিউর অ্যাক্টের সংবিধিবদ্ধ পরীক্ষা পূরণ করতে হবে এবং দীর্ঘমেয়াদী বিলম্বিত করার প্রয়োজনীয়তা পূরণ করতে এবং 10-বছরের অর্থ প্রদানের নিয়ম এড়াতে ট্রাস্টের অধীনে একমাত্র সুবিধাভোগী হতে হবে। যাইহোক, এটি অবশ্যই উল্লেখ করা উচিত যে যদিও একটি অক্ষম এবং দীর্ঘস্থায়ীভাবে অসুস্থ ব্যক্তির জন্য সিকিউর অ্যাক্টের সংজ্ঞা অক্ষমতার কারণে জনসাধারণের সহায়তার প্রয়োজনীয়তার মতো, তবে তারা একই নয়। জনসাধারণের সহায়তার জন্য যোগ্যতা অর্জনের জন্য একজন ব্যক্তির স্থায়ীভাবে অক্ষম হতে হবে না, শুধুমাত্র সম্পূর্ণরূপে অক্ষম হতে হবে, এবং সেইজন্য সেই অক্ষমতার পর্যায়ক্রমিক পর্যালোচনার সাপেক্ষে এবং পুনরুদ্ধার হয়েছে বলে মনে করা যেতে পারে।
সুবিধাভোগীর অবস্থা স্থায়ী না হলে বিশেষ চাহিদার ট্রাস্টিদের সিকিউর অ্যাক্টের অধীনে অক্ষমতার স্বাধীন ডকুমেন্টেশন পেতে পরামর্শ দেওয়া হবে। এটি অস্পষ্ট নয় যে পুনরুদ্ধারের প্রভাব দীর্ঘমেয়াদী ডিফারেল ব্যবহার করে এমন একজন ব্যক্তির জন্য যা পরবর্তীতে পুনরুদ্ধারের জন্য নির্ধারিত হয়। স্থগিত করার একটি উল্লেখযোগ্য সুবিধা রয়েছে, যেহেতু ট্রাস্টের জন্য ট্যাক্স বন্ধনীগুলি ব্যক্তির জন্য ট্যাক্স বন্ধনীর তুলনায় গুরুতরভাবে সংকুচিত হয়, 2020 সালে $12,950-এর বেশি আয়ের ক্ষেত্রে সর্বোচ্চ 37% ফেডারেল প্রান্তিক আয় করের হার প্রয়োগ করা হয়।
আপনার পরিস্থিতি যাই হোক না কেন, আপনার একটি ট্রাস্ট বা উত্তরাধিকারসূত্রে পাওয়া IRA বা অন্যান্য যোগ্যতাসম্পন্ন অবসর পরিকল্পনার সাথে জড়িত অন্যান্য পরিকল্পনা থাকুক না কেন, প্রত্যেকেরই সিকিউর অ্যাক্টের আলোকে নতুন পরিকল্পনা করতে হবে।