যদি একজন বিনিয়োগকারী একটি অবসরকালীন অ্যাকাউন্ট থেকে অন্য সম্পদে স্থানান্তর করার কথা বিবেচনা করেন, তাহলে রোলওভার প্রক্রিয়া এবং এর সাথে সম্পর্কিত নিয়মগুলি বোঝা গুরুত্বপূর্ণ। এই নিবন্ধটি রোলওভারের মূল বিষয়গুলির পাশাপাশি রোলওভারগুলির সাথে সম্পর্কিত নিয়মগুলি নিয়ে আলোচনা করবে৷ সাধারণত, একটি রোলওভার হল এক অবসর পরিকল্পনা থেকে অন্য সম্পদের কর-মুক্ত স্থানান্তর। বেশিরভাগ কর-বিলম্বিত অবসর অ্যাকাউন্টগুলির মধ্যে রোলওভারগুলি অনুমোদিত এবং সাধারণত রোলওভার নিয়মগুলি অনুসরণ করা হলে অ্যাকাউন্টের মালিককে ট্যাক্স বা জরিমানা দেওয়া হয় না। একটি রোলওভার বিবেচনা করার সময়, একটি প্রত্যক্ষ এবং একটি পরোক্ষ রোলওভারের মধ্যে পার্থক্য বোঝা গুরুত্বপূর্ণ৷
<বিভাগ>একটি সরাসরি রোলওভার হল অবসর অ্যাকাউন্টের মধ্যে অর্থ স্থানান্তর করার সবচেয়ে সহজ উপায়। সরাসরি রোলওভারের সাথে, অ্যাকাউন্টের মালিকের সুবিধার জন্য নতুন ট্রাস্টি/কাস্টোডিয়ানকে একটি বিতরণ চেক প্রদেয় করা হয়। যেহেতু কোনো অ্যাকাউন্ট হোল্ডারের কাছে কোনো বিতরণ নেই, তাই সরাসরি রোলওভার একটি করযোগ্য ইভেন্ট নয়, যার অর্থ রোলওভারের সময় রোল ওভার করা পরিমাণের উপর কোনো ট্যাক্স দেওয়া হয় না।
ডাইরেক্ট রোলওভার ইলাস্ট্রেশন
অবসর গ্রহণের অ্যাকাউন্টগুলির মধ্যে সম্পদ স্থানান্তর করার আরেকটি বিকল্প হল একটি পরোক্ষ রোলওভার ব্যবহার করা। একটি পরোক্ষ রোলওভারের সাথে, বিতরণের পরিমাণ অবসর অ্যাকাউন্টের মালিককে প্রদেয় করা হয়। তখন এই সম্পদগুলিকে রিসিভিং রিটায়ারমেন্ট অ্যাকাউন্টে জমা দেওয়ার দায়িত্ব অ্যাকাউন্ট হোল্ডারের। সম্পদের আমানত বিতরণের প্রাপ্তির 60 তম দিনের পরে ঘটতে হবে। সেই সময়ের মধ্যে জমা না করা যেকোন পরিমাণ আয়কর (এবং 59 ½ বছরের কম বয়স হলে 10% বন্টন জরিমানা) সাপেক্ষে।
পরোক্ষ রোলওভার ইলাস্ট্রেশন
এটি লক্ষ করা গুরুত্বপূর্ণ যে যদি একটি যোগ্য অবসর পরিকল্পনা (যেমন একটি 401(k) পরিকল্পনা) থেকে একটি পরোক্ষ রোলওভার আসে তবে অ্যাকাউন্টের মালিককে বিতরণের পরিমাণের 80% প্রদান করা হবে। মোট বন্টন পরিমাণের 20% ফেডারেল আয় করের জন্য আটকে রাখা হবে। সুসংবাদ হল যে একজন বিনিয়োগকারী 20% উইথহোল্ডিংয়ের উপর ট্যাক্স দায় এড়াতে পারেন যদি ডিস্ট্রিবিউশনের সমান পরিমাণ জমা করা হয়, এবং সেই সাথে 20% যা আটকে রাখা হয়। অন্য কথায়, যদি রোলওভার অ্যাকাউন্টটি বিতরণের 100% দিয়ে তহবিল করা হয়, তাহলে 20% এর উপর ট্যাক্স দেওয়া হবে না যা আটকে রাখা হয়েছিল এবং 20% এর জন্য ফেরত ট্যাক্স ক্রেডিট আকারে ঘটবে যখন একটি ট্যাক্স রিটার্ন দাখিল করা হয় .
দ্রষ্টব্য:যদি রাজ্য আটকানো প্রযোজ্য হয়, তাহলে সেই পরিমাণও অ্যাকাউন্টে জমা করতে হবে।
একজন বিনিয়োগকারী সম্পদ স্থানান্তর করার জন্য প্রত্যক্ষ বা পরোক্ষ রোলওভার পদ্ধতি বেছে নিন কিনা, এটা মনে রাখা গুরুত্বপূর্ণ যে IRS যেকোনো 12-মাসের মধ্যে IRA-এর মধ্যে শুধুমাত্র একটি পরোক্ষ রোলওভারের অনুমতি দেয়। 12 মাসের নিয়ম শুরু হয় যখন একজন অ্যাকাউন্টধারক বিতরণ গ্রহণ করেন এবং এই সময়কালটি ক্যালেন্ডার বছরের ভিত্তিতে নির্ধারিত হয় না। এই নিয়ম প্রথাগত IRAs, Roth IRAs, SEP IRAs এবং SIMPLE IRAs সহ সকল প্রকার IRA-এর ক্ষেত্রে প্রযোজ্য। সমস্ত IRA অ্যাকাউন্ট একত্রিত করা হয়, এবং সীমার উদ্দেশ্যে এক হিসাবে বিবেচনা করা হয়।
উদাহরণ:ধরে নিন একজন বিনিয়োগকারী তিনটি IRA অ্যাকাউন্টের মালিক:ঐতিহ্যবাহী IRA1, ঐতিহ্যগত IRA2 এবং একটি SEP IRA। যদি বিনিয়োগকারী এই মাসে SEP IRA থেকে IRA1 তে সম্পদগুলি রোল ওভার করে থাকে, তাহলে রোলওভার প্রাপ্ত IRA1 সহ তাদের তিনটি IRA অ্যাকাউন্টের যে কোনো একটি থেকে অন্য রোলওভার করতে 12 মাস অপেক্ষা করতে হবে।
নিয়মের ব্যতিক্রম:নিম্নলিখিত লেনদেনের ক্ষেত্রে এক-প্রতি-বছর রোলওভার সীমা প্রযোজ্য নয়:
<বিভাগ> <বিভাগ>
একটি ট্রাস্টি থেকে ট্রাস্টি স্থানান্তর হল এক ট্রাস্টি থেকে সরাসরি অন্যের কাছে তহবিল স্থানান্তর। রোলওভারের বিপরীতে, বিভিন্ন অবসরকালীন অ্যাকাউন্টের প্রকারের মধ্যে ট্রাস্টি থেকে ট্রাস্টি স্থানান্তর অনুমোদিত নয়। উদাহরণস্বরূপ, একজন বিনিয়োগকারীকে 401(k) থেকে একটি IRA-তে সম্পদ স্থানান্তর করার অনুমতি দেওয়া হয় না, তবে একটি IRA থেকে একটি IRA স্থানান্তর অনুমোদিত৷
ট্রাস্টি থেকে ট্রাস্টি স্থানান্তরগুলি স্থানান্তরের সময় করযোগ্য নয়, যেহেতু অ্যাকাউন্টের মালিকের কাছে কোনও বন্টন নেই এবং তারা প্রতি বছর এক-রোলওভার নিয়ম থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত, যেহেতু সেগুলি রোলওভার হিসাবে বিবেচিত হয় না৷
উপরের বিকল্পগুলি বা প্রাক্তন নিয়োগকর্তার প্ল্যানের সাথে উপলব্ধ সমস্ত বিকল্পগুলি বোঝার জন্য আরও সহায়তা পেতে, রোলওভার বা স্থানান্তরের ক্ষেত্রে ধাপে ধাপে সহায়তার জন্য 800-387-2331 (800-ETRADE-1) কল করুন।