যারা সম্প্রতি উত্তরাধিকারসূত্রে একটি আইআরএ বা অন্যান্য অবসর পরিকল্পনা পেয়েছেন তারা সম্ভবত আবিষ্কার করেছেন যে একাধিক বিতরণ বিকল্প রয়েছে, প্রতিটির নিজস্ব সুবিধা এবং অসুবিধা রয়েছে। জটিল আইআরএস নিয়ম এবং কঠিন কাগজপত্রের প্রয়োজনীয়তা এবং উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত সম্পদ স্থানান্তর ও বিতরণের প্রক্রিয়ার সাথে এই আবিষ্কারটি অপ্রতিরোধ্য বলে মনে হতে পারে। প্রক্রিয়াটিকে একটু পরিষ্কার করার জন্য, আসুন উত্তরাধিকারসূত্রে পাওয়া আইআরএ-এর আশেপাশে মৌলিক নিয়মগুলি ড্রিল ডাউন করি যা উপলব্ধ পছন্দগুলির আরও ভাল ধারণা দিতে পারে৷
<বিভাগ>যখন একজন IRA মালিক মারা যায়, তখন তার অবসরকালীন সম্পদ নামকৃত সুবিধাভোগীর কাছে চলে যায়। যদি কোন সুবিধাভোগীর নাম না থাকে, তাহলে সম্পদগুলি সাধারণত মালিকের এস্টেটে, অথবা যদি IRA প্ল্যান অনুমতি দেয় তাহলে পত্নীর কাছে চলে যায়। একজন সুবিধাভোগীর জন্য উপলব্ধ বন্টন বিকল্পগুলি নিম্নলিখিত বিষয়গুলির উপর নির্ভর করে:
পত্নী সুবিধাভোগীদের সাধারণত সহজ বিতরণের বিকল্প থাকে। পত্নী সুবিধাভোগীরা হয় 1) উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত IRA কে তাদের নিজস্ব IRA-তে রোল করতে পারেন, অথবা 2) সম্পদগুলি একটি সুবিধাভোগী IRA-তে স্থানান্তর করতে পারেন৷
যদি একজন পত্নী একটি ঐতিহ্যগত আইআরএ উত্তরাধিকারসূত্রে পেয়ে থাকেন, এবং উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত আইআরএকে তাদের নিজস্ব একটি আইআরএ-তে রোল করতে বেছে নেন, তাহলে তারা 59 ½ বছর বয়সের পরে কোনো জরিমানা ছাড়াই তহবিল উত্তোলন করতে পারেন। উপরন্তু, তারা 72 বছর বয়সে না পৌঁছানো পর্যন্ত তাদের কোনো তহবিল প্রত্যাহার করতে হবে না (7/1/49-এর আগে জন্ম হলে 70 1/2)। উত্তরাধিকারসূত্রে পাওয়া IRA কে তাদের নিজস্ব একটি IRA-তে রোল করা তাদের জন্য সেরা বিকল্প হতে পারে যাদের বয়স 59 ½ বছর না হওয়া পর্যন্ত তহবিল তোলার প্রয়োজন হবে না।
যাইহোক, যদি পত্নীকে 59 ½ বছর বয়সে পৌঁছানোর আগে উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত IRA তহবিলগুলি প্রত্যাহার করতে হয়, তাহলে সম্পদগুলিকে একটি সুবিধাভোগী IRA-তে স্থানান্তর করা একটি ভাল বিকল্প হতে পারে। এটি 10% জরিমানা ছাড়াই প্রত্যাহার করার নমনীয়তা দেবে। মনে রাখবেন, যাইহোক, বিতরণ এখনও করের সাপেক্ষে। উপরন্তু, পত্নী বাধ্যতামূলক বন্টন নিতে বিলম্ব করতে পারেন যতক্ষণ না তারা বা আসল মালিকের বয়স 72 (যা পরে হয়) না হয়। একটি অতিরিক্ত নিয়ম মনে রাখবেন:যদি আসল অ্যাকাউন্টের মালিকের বয়স 72 বছরের বেশি হয়, এবং বেঁচে থাকা স্বামী/স্ত্রী সম্পত্তিগুলি একটি বেনিফিশিয়ারি আইআরএ-তে স্থানান্তর করার সিদ্ধান্ত নেন, তাহলে তাদের অবশ্যই প্রথমে যেকোন প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বিতরণ (RMDs) প্রত্যাহার করতে হবে যা মূল মালিক গ্রহণ করেননি। তারপরে, পত্নী বার্ষিক বন্টন প্রত্যাহার করা শুরু করতে পারেন তাদের দীর্ঘ আয়ু বা মূল মালিকের অবশিষ্ট একক আয়ু।
রথ আইআরএ-এর পত্নী সুবিধাভোগী হিসাবে, তারা উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত রথ আইআরএকে তাদের নিজস্ব একটি রথ আইআরএ-তে রোল করতে পারে, তারা যে কোনো সময়ে মূল মালিকের অর্থদণ্ড এবং কর-মুক্ত উভয় অবদান প্রত্যাহার করতে সক্ষম। উপরন্তু, একবার Roth IRA বা মূল মালিকের Roth IRA অন্তত 5 বছর ধরে খোলা থাকলে এবং সুবিধাভোগীর বয়স 59½ পেরিয়ে গেলে, তারা অ্যাকাউন্টের বিনিয়োগ উপার্জন ট্যাক্স এবং পেনাল্টি মুক্ত প্রত্যাহার করতে সক্ষম হবে। যাইহোক, যদি 59 ½ বছর বয়সে পৌঁছানোর আগে কোনও কারণে রথ আইআরএ থেকে তাদের তহবিল উত্তোলনের প্রয়োজন হয়, তবে একটি ভাল বিকল্প হল সম্পদগুলিকে একজন সুবিধাভোগী রথ আইআরএ-তে স্থানান্তর করা। এটি করার মাধ্যমে, বেনিফিশিয়ারি রথ আইআরএ থেকে সমস্ত বিতরণ পেনাল্টি মুক্ত হবে৷ উপরন্তু, যদি মূল রথ আইআরএ কমপক্ষে 5 বছর ধরে রাখা হয়, তাহলে বিতরণগুলিও করমুক্ত হবে৷
<বিভাগ>যদি বেনিফিসিয়ারি একজন নন-পত্নী বা সত্তা হয়, তাহলে তাদের কাছে শুধুমাত্র একটি বিকল্প উপলব্ধ থাকে তা নির্বিশেষে তারা একটি ঐতিহ্যগত বা রথ আইআরএ উত্তরাধিকার সূত্রে পেয়েছে। উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত সম্পদ অবশ্যই একটি বেনিফিশিয়ারি আইআরএ-তে স্থানান্তর করতে হবে যা সাধারণত "স্ট্রেচ আইআরএ" হিসাবে উল্লেখ করা হয়। তাদের নিজস্ব আইআরএ-তে সম্পদগুলি রোল করার বিকল্প নেই। তদ্ব্যতীত, তাদের নিজেদের আয়ুষ্কালের উপর ভিত্তি করে একটি বার্ষিক আরএমডি সরিয়ে অথবা পাঁচ বছরের মধ্যে উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত পুরো অ্যাকাউন্টটি বিতরণ করে বণ্টন নিতে হবে। যদি একটি সত্তা একটি IRA উত্তরাধিকারী হয়, তাহলে উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত সমস্ত সম্পত্তি অবশ্যই পাঁচ বছরের মধ্যে বিতরণ করতে হবে, যদি না আসল মালিকের বয়স 72 বছরের বেশি হয় (70 1/2 যদি 7/1/49-এর আগে জন্ম হয়) এবং RMD-এর সাপেক্ষে৷ এই ক্ষেত্রে, একটি সত্তা মূল মালিকের আয়ুষ্কালের উপর IRA বিতরণ করতে পারে। এছাড়াও মনে রাখবেন, আসল অ্যাকাউন্টের মালিকের বয়স 72-এর বেশি হলে, আসল মালিক গ্রহণ করেননি এমন যেকোনও RMDগুলি প্রথমে প্রত্যাহার করতে হবে। আপনি স্বামী/স্ত্রী ব্যতীত অন্য একজন ব্যক্তি হন বা উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত সম্পদের প্রতিনিধিত্ব করছেন, কোনো প্রয়োজনীয় বন্টন প্রত্যাহার করতে ব্যর্থ হলে বিতরণ না করা পরিমাণে 50% জরিমানা হতে পারে।
IRA সুবিধাভোগীদের জন্য উপলব্ধ বিতরণ বিকল্পগুলির আশেপাশে অনেক নিয়ম রয়েছে। তবে সুবিধাভোগীরা পছন্দগুলিকে সংকুচিত করার জন্য কিছু জিনিস করতে পারেন:
<বিভাগ ক্লাস="অন্যান্য">উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত তহবিল পাওয়ার জন্য কোন ধরনের IRA খুলবেন তা নির্ধারণ করুন। যদি সুবিধাভোগী স্বামী/স্ত্রী হন, তাহলে তারা সিদ্ধান্ত নিতে পারেন যে তাদের অবিলম্বে টাকা তোলার প্রয়োজন হবে, বা 59 ½ বছর বয়সে পৌঁছানোর আগে যেকোনো সময়। যদি তাই হয়, তারা একটি সুবিধাভোগী IRA খোলার কথা বিবেচনা করতে পারে। যদি না হয়, তারা তাদের নিজস্ব IRA-তে তহবিল রোল করার কথা বিবেচনা করতে পারে। স্বামী/স্ত্রী ছাড়া অন্য সুবিধাভোগীদের অবশ্যই একটি বেনিফিশিয়ারি আইআরএ খুলতে হবে।
কখন প্রত্যাহার করতে হবে তা জানুন। যদি সুবিধাভোগী পত্নী হন, তাহলে তাদের সাধারণত 72 বছর বয়সের আগে বিতরণ করতে হবে না (70 1/2 যদি 7/1/49-এর আগে জন্ম হয়)। স্বামী/স্ত্রী ব্যতীত অন্য ব্যক্তিদের সাধারণত বার্ষিক একটি বিতরণ নিতে হয়। সত্তাগুলিকে 5 বছরে উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত সম্পদ বিতরণ করতে হবে। মনে রাখবেন যে সুবিধাভোগীরা সবসময় যেকোনো বার্ষিক প্রয়োজনীয় বিতরণের চেয়ে বেশি টাকা তুলতে পারে।
সম্ভাব্য ট্যাক্স প্রভাব বুঝতে. সাধারণত, উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত ঐতিহ্যবাহী বা রথ আইআরএ থেকে বিতরণ 10% প্রত্যাহার জরিমানা সাপেক্ষে নয়। উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত ঐতিহ্যবাহী আইআরএ থেকে বিতরণগুলি করের সাপেক্ষে হতে পারে, যখন উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত রথ আইআরএ থেকে উত্তোলনগুলি সাধারণত কর-মুক্ত হয় যদি মূল রথ আইআরএ 5 বছর ধরে রাখা হয়।
প্রয়োজনে প্রত্যাহার করতে ভুলবেন না। যদি ন্যূনতম প্রত্যাহারের প্রয়োজন হয়, এবং সুবিধাভোগী তা করতে ব্যর্থ হন, তাহলে তাদের ঘাটতির 50% সমান জরিমানা করা হতে পারে।