আপনি একটি ব্যবসা শুরু করতে প্রস্তুত. আপনি একটি মহান ধারণা এবং একটি মহান দল আছে. আপনি আপনার পরিকল্পনার মাধ্যমে চিন্তা করেছেন। সবকিছু primed হয়. আপনি একটি অফিসিয়াল আইনি সত্তা গঠন করতে প্রস্তুত এবং এই প্রশ্নের সম্মুখীন হচ্ছেন:কোন ব্যবসায়িক সত্তার ধরনটি আমার নতুন কোম্পানির জন্য সবচেয়ে বেশি অর্থবহ?
বিভিন্ন বিকল্পের মধ্যে নির্বাচন করা হতাশাজনক হতে পারে। কোনো সত্তা টাইপ স্পষ্টভাবে সেরা নয়। একটি কোম্পানির জন্য সঠিক বিকল্প পরের জন্য একটি ভয়ঙ্কর পছন্দ হতে পারে। প্রতিটি সত্তার ধরন আইনি এবং ট্যাক্সের প্রভাবগুলির একটি অনন্য মিশ্রণ অফার করে যা একজন অভিজ্ঞ অনুশীলনকারীর মাথা ঘোরানোর জন্য যথেষ্ট।
বিষয়টি আরও খারাপ করার জন্য, খুব কম সিপিএ বা অ্যাটর্নি তাদের ঘাড় বেঁধে সাধারণ বিবৃতি দিতে বা উচ্চ-স্তরের পরামর্শ দিতে ইচ্ছুক। তারা তা করতে অনিচ্ছুক কারণ প্রতিটি পরিস্থিতি আলাদা এবং প্রতিটি নিয়মের ব্যতিক্রম রয়েছে।
কিন্তু উদ্যোক্তারা উচ্চ-স্তরের সাধারণ নির্দেশিকা চান তাই আমি আমার ঘাড় আটকে রাখার এবং ব্যবসায়িক সংস্থাগুলির জন্য একটি সংক্ষিপ্ত নির্দেশিকা তৈরি করার সিদ্ধান্ত নিয়েছি। এই নির্দেশিকা সম্পূর্ণ হতে বোঝানো হয় না. উদ্যোক্তাদের তাদের মুখোমুখি বিকল্পগুলির মেনুর মাধ্যমে চিন্তা করতে সাহায্য করার জন্য এটি একটি দরকারী সূচনা বিন্দু হওয়ার উদ্দেশ্যে। যেকোনো চূড়ান্ত সিদ্ধান্ত ট্যাক্স বা আইনি উপদেষ্টার সাহায্যে নেওয়া উচিত।
চিন্তা প্রক্রিয়ার মাধ্যমে পাঠকদের সাহায্য করার জন্য, আমি "গিনিপিগ" হিসাবে চারটি কাল্পনিক কোম্পানি ব্যবহার করতে যাচ্ছি। কোম্পানিগুলির বৈশিষ্ট্যগুলি নীচের সারণীতে বর্ণিত হয়েছে। প্রতিটি সত্তার প্রকারের বৈশিষ্ট্যগুলি পরীক্ষা করার পরে আমরা নিবন্ধের শেষে তাদের উল্লেখ করব৷
চলুন শুরু করা যাক!
| কোম্পানি 1:ফ্রিবুকস | কোম্পানি 2:ব্রিলিয়ান্ট আইডিয়াস | কোম্পানি 3:জো'স মোইং | কোম্পানি 4:JBD গ্রুপ |
| FreeBooks হল একটি ফিনটেক স্টার্টআপ যা বেশ কিছু উদ্যোক্তা দ্বারা পরিচালিত হয়। উদ্যোগটি প্রাথমিক পর্যায়ে এবং প্রাইভেট ইক্যুইটি বিনিয়োগকারীদের সন্ধান করছে। লক্ষ্য হল এক বছরের মধ্যে বাজারে আসা এবং তিন বছরের মধ্যে একজন প্রাসঙ্গিক খেলোয়াড় হওয়া, পথে বেশ কিছু মূলধন যোগ করা। FreeBooks-এর কোন ধরনের সত্তা বেছে নেওয়া উচিত? | ব্রিলিয়ান্ট আইডিয়াস হল একটি কপি-রাইটিং স্টার্টআপ যার মালিক বিল এবং অ্যাশলে, একটি স্বামী/স্ত্রী দল। তারা একটি এস কর্পোরেশন গঠনের দিকে ঝুঁকছে, তবে অন্যান্য বিকল্পগুলিও আকর্ষণীয় শোনাচ্ছে। এই প্রথম স্বল্প-বছর $10,000 এর নিট ক্ষতির সাথে শেষ হতে চলেছে৷ তারা বিশ্বাস করে যে পরের বছর লাভজনক হবে, $250,000। কোন সত্তা টাইপ সেরা? | জো একজন 18 বছর বয়সী যিনি গ্রীষ্মকালীন আয় খুঁজছেন৷ তিনি একটি ছোট লন কেয়ার ব্যবসা শুরু করার সিদ্ধান্ত নিয়েছেন৷ তিনি $5,000 মূল্যের সরঞ্জাম কেনার পরিকল্পনা করছেন এবং গ্রীষ্মের জন্য $15,000 লাভের আশা করছেন৷ তার কোন কর্মচারী থাকবে না। তার কোন ধরনের সত্তা বেছে নেওয়া উচিত? | জিল, বেন, এবং ডোরকাস ভাইবোন যারা একটি অ্যাপার্টমেন্ট কমপ্লেক্সের সমান শতাংশের মালিক৷ জিল একজন নীরব বিনিয়োগকারী, যখন বেন এবং ডরকাস সম্পত্তি পরিচালনা ও রক্ষণাবেক্ষণ করেন। জিল ঠিক আছে যদি সে লাভের তার সম্পূর্ণ অংশ না পায় কারণ সে প্রকল্পে মূলধন ছাড়া আর কিছুই অবদান রাখছে না। JBD গ্রুপ ভাবছে তাদের কোন ধরনের সত্তা বেছে নেওয়া উচিত? |
মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে নতুন কোম্পানি পাঁচটি মৌলিক আইনি কাঠামো থেকে বেছে নিতে পারে:
উপরে তালিকাভুক্ত করা হলে, কেউ মনে করতে পারে বিকল্পগুলি একে অপরের সরাসরি বিকল্প। এটা সম্পূর্ণ সঠিক নয়। এই তালিকাটি আরও ভালভাবে বিভাগগুলিতে সংগঠিত হবে, নিম্নরূপ:
এই আরও সূক্ষ্ম ভাঙ্গনের কারণগুলি আরও স্পষ্ট হয়ে উঠবে যখন আমরা গাইডটি দিয়ে যাব।
রাষ্ট্রীয় পর্যায়ে সত্তা গঠিত হয়। তদনুসারে, একটি নতুন কোম্পানি স্থাপনের জন্য সঠিক প্রক্রিয়া রাষ্ট্র দ্বারা পরিবর্তিত হয়। কর্পোরেট গভর্ন্যান্স এবং রিপোর্টিং প্রয়োজনীয়তা রাজ্য অনুসারেও সামান্য পরিবর্তিত হতে পারে।
কি না vary হল ফেডারেল ট্যাক্স আইন. প্রতিটি সত্তার ধরন নির্দিষ্ট ফেডারেল ট্যাক্স আইনের সাপেক্ষে যা সেই ধরনের সমস্ত মার্কিন কোম্পানিতে প্রযোজ্য, নিবন্ধনের অবস্থা নির্বিশেষে।
একটি খুব উচ্চ স্তরে, সত্তার পছন্দ কয়েকটি মূল বিবেচনার মধ্যে আসে:
প্রতিটি সত্তার ধরন এই বিভাগের অন্তত একটিতে অন্যদের থেকে আলাদা। নিখুঁত ফিট খোঁজার জন্য প্রতিটি বিকল্পের সুবিধা এবং অসুবিধাগুলি বোঝা প্রয়োজন। চলুন এক এক করে ঘুরে আসি।
একক মালিকানা এখন পর্যন্ত সবচেয়ে সহজ ব্যবসায়িক কাঠামো। সত্যিই কোন কাঠামো নেই. কোন কর্মচারী ছাড়া একমাত্র মালিকদের এমনকি অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা (IRS) এর সাথে নিবন্ধন করার প্রয়োজন নেই। তারা কেবল তাদের সামাজিক নিরাপত্তা নম্বরগুলি ব্যবসায়িক ট্যাক্স আইডি হিসাবে ব্যবহার করতে পারে।
জনপ্রিয় মতামতের বিপরীতে, ব্যবসায়িক খরচ কাটাতে সাধারণত "অন্তর্ভুক্ত" করার প্রয়োজন নেই। একটি সত্যিকারের ব্যবসা যেটি আনুষ্ঠানিকভাবে অন্তর্ভুক্ত না করেই শুরু হয় তা স্বয়ংক্রিয়ভাবে একটি একক মালিকানা (বা অংশীদারিত্ব, যদি একাধিক মালিক) এবং যেমন, এর ব্যবসায়িক খরচ কাটার যোগ্য৷
মালিকরা নিজেদের মজুরি দিতে পারে না। তারা প্রয়োজন অনুযায়ী মুনাফা তুলে নেয়। প্রতি বছর তারা ব্যবসার সম্পূর্ণ করযোগ্য লাভের উপর ব্যক্তিগত আয়কর ধার্য করে, তারা মুনাফা বের করেছে কিনা তা বিবেচনা না করেই।
গুরুত্বপূর্ণভাবে, বেশিরভাগ ক্ষেত্রে, লাভ উভয়ই ফেডারেল আয়কর সাপেক্ষে এবং সামাজিক নিরাপত্তা এবং মেডিকেয়ার ট্যাক্স (এরপরে "FICA" ট্যাক্স)। FICA ট্যাক্স (2018 সালের হিসাবে) হল $128,400 এর সামাজিক নিরাপত্তা সীমা পর্যন্ত আয়ের 15.3% এবং এর বাইরে অর্জিত আয়ের 2.9%। অনেক ছোট মালিক আয়করের চেয়ে বেশি FICA ট্যাক্স বকেয়া শেষ করে।
মৌলিকভাবে, একক মালিকানা সাধারণ, এক-মালিক ব্যবসার জন্য উদ্দিষ্ট। ফ্রিল্যান্সার, পরামর্শদাতা, ছোট পরিষেবা ব্যবসা, ফুড স্ট্যান্ড ইত্যাদির কথা চিন্তা করুন৷ একক মালিকানায় শেয়ার বা মালিকানা ইউনিট নেই যার অর্থ একমাত্র প্রস্থান বিকল্প হল কোম্পানির সম্পদ বিক্রি করা৷
একটি অংশীদারিত্ব হল একক মালিকানার বহু-মালিক সংস্করণের মতো। বেশিরভাগ রাজ্যে অংশীদারিত্ব গঠন এবং বজায় রাখার জন্য খুব কম (যদি থাকে) কাগজপত্রের প্রয়োজন হয়। এই বিন্দু একা কারণ অনেক ছোট কোম্পানি অংশীদারিত্ব হিসাবে সংগঠিত হয়.
যদিও কাগজপত্রের প্রয়োজনীয়তা ন্যূনতম, বহু-মালিক সংস্থাগুলি প্রকৃতিগতভাবে আরও জটিল, তাই কমপক্ষে একটি অংশীদারিত্ব অপারেটিং চুক্তি থাকা অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ যা কোম্পানির ক্রিয়াকলাপ এবং মালিকানা নিয়ন্ত্রণ করে। অংশীদারদের পক্ষে এই পয়েন্টটি ভুলে যাওয়া সাধারণ৷
৷অংশীদারিত্বের জন্য অনন্য, ব্যবসার আয় মালিকানার অনুপাতে বরাদ্দ করার প্রয়োজন নেই। এই নমনীয়তা সহায়ক হতে পারে যখন একজন খুব নীরব অংশীদার থাকে যিনি বেশিরভাগ মূলধন অবদান রাখেন কিন্তু লাভের অনুরূপ অংশ আশা করেন না। এই ধরনের যেকোনো ব্যবস্থা অবশ্যই একটি অংশীদারি চুক্তিতে স্পষ্টভাবে উল্লেখ করা উচিত।
স্বত্বাধিকারের মতো, অংশীদারিত্বের একটি প্রধান নেতিবাচক দিক হল যে অংশীদারিত্বের সম্পূর্ণ করযোগ্য আয় সাধারণত FICA করের অধীন। এটি একটি মূল কারণ সবচেয়ে বড়, অত্যন্ত লাভজনক কোম্পানিগুলি অংশীদারিত্ব নয়৷
৷একটি অংশীদারিত্বের সরলতার অংশ হল যে অংশীদাররা মজুরি পায় না, বরং তাদের পরিষেবার জন্য নিশ্চিত অর্থ প্রদান করে। যদি কোন অ-মালিক কর্মচারী না থাকে, তাহলে অংশীদারিত্বের পে-রোল চালানো বা পে-রোল রিপোর্ট ফাইল করার প্রয়োজন নেই। এটি উল্লেখযোগ্য খরচ এবং ঝামেলা বাঁচাতে পারে৷
মৌলিকভাবে, অংশীদারিত্বের কাঠামো তুলনামূলকভাবে সহজ, প্রাথমিক পর্যায়ের ব্যবসার দ্বারা ব্যবহৃত হয় যেগুলি এখনও উল্লেখযোগ্য লাভজনকতা অর্জন করেনি। ব্যবস্থাটি কর্মচারী ছাড়া ছোট কোম্পানিগুলির জন্য বিশেষভাবে আকর্ষণীয় হতে পারে, যেখানে মালিকরা বেশিরভাগ কাজ করে। অংশীদারিত্বগুলি সাধারণত রিয়েল এস্টেট হোল্ডিং কোম্পানিগুলির জন্যও ব্যবহৃত হয় (কারণ ভাড়া আয় FICA করের অধীন নয় সত্তার ধরন নির্বিশেষে) এবং নির্দিষ্ট পেশাদার পরিষেবা সংস্থাগুলির জন্য৷
কোম্পানিগুলি আরও জটিল এবং লাভজনক হয়ে উঠলে, অংশীদারিত্ব এবং মালিকানা কম উপযুক্ত হতে থাকে। এস কর্পোরেশনে প্রবেশ করুন। এস কর্পোরেশনগুলি ছোট এবং মাঝারি আকারের ব্যক্তিগতভাবে অনুষ্ঠিত কোম্পানিগুলির জন্য একটি খুব জনপ্রিয় সত্তা পছন্দ৷
এস কর্পোরেশন সম্পর্কে আরও আলোচনা করার আগে, এখানে বোঝার জন্য সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ ধারণাগুলির মধ্যে একটি হল: এস কর্পোরেশন, অংশীদারিত্ব, এবং মালিকানা হল "পাস-থ্রু" সত্তা। তাদের এটি বলা হয় কারণ তাদের করযোগ্য আয় মালিকদের ব্যক্তিগত ট্যাক্স রিটার্নে "পাস হয়" এবং সেখানে কর দেওয়া হয়৷
এস কর্পোরেশন এবং অংশীদারিত্ব এখনও ট্যাক্স রিটার্ন ফাইল করে, কিন্তু রিটার্নে কোন আয়কর দিতে হয় না। ট্যাক্স রিটার্নটি কেবল কোম্পানির করযোগ্য আয় দেখায় এবং এটি একটি ফর্ম K-1-এ মালিকদের জন্য বরাদ্দ করে। প্রতিটি মালিকের K-1 পরিমাণ তারপরে রিপোর্ট করা হয় এবং তাদের ব্যক্তিগত ট্যাক্স রিটার্ন - ফর্ম 1040-এ ট্যাক্স ধার্য করা হয়। একক মালিকানা মোটেও ব্যবসায়িক ট্যাক্স রিটার্ন ফাইল করে না। ব্যবসায়িক আয় সরাসরি মালিকের ব্যক্তিগত ফর্ম 1040-এর শিডিউল C, তফসিল E বা তফসিল F-তে গণনা করা হয়।
কেন পাস-থ্রু স্ট্যাটাস এত বড় চুক্তি? এটি একটি বড় বিষয় কারণ একটি পাস-থ্রু সত্তার মালিকরা ব্যক্তিগত আয়কর প্রদান করেন কোম্পানির লাভের উপর, কিন্তু মালিকরা তারপর কোম্পানি থেকে কর-মুক্ত লভ্যাংশ হিসাবে সেই লাভগুলি প্রত্যাহার করতে পারেন। এটি সি কর্পোরেশনের ক্ষেত্রে সত্য নয় (পরবর্তীতে আসছে)।
যদি একটি অংশীদারিত্ব একটি এস কর্পোরেশনের মতো একটি পাস-থ্রু সত্তা হয়, তাহলে কেন S কর্পোরেশন কাঠামো সাধারণত পছন্দ করা হয়? উত্তর হল FICA ট্যাক্স। এস কর্পোরেশন মালিকদের নিজেদেরকে একটি যুক্তিসঙ্গত মজুরি দিতে হবে (যা FICA ট্যাক্সের অধীন), কিন্তু বাকি ব্যবসার লাভ শুধুমাত্র আয়করের অধীন, FICA ট্যাক্স নয় .
এমন একটি ব্যবসা বিবেচনা করুন যা প্রতি বছর $1,000,000 করে। ধরা যাক মালিক $100,000 এর ক্ষতিপূরণ পান এবং অবশিষ্ট $900,000 ব্যবসায়িক লাভ। নীচের চার্ট দেখায় যে কীভাবে একটি অংশীদারিত্ব থেকে S কর্পোরেশনের স্থিতিতে চলে যাওয়া মালিককে প্রায় বাঁচাতে পারে৷ FICA ট্যাক্সে প্রতি বছর $27,000, বাকি সব সমান।
একটি বাদ দিয়ে, যুক্তিসঙ্গত মজুরি প্রদানের প্রয়োজনীয়তার অর্থ হল এমন একজন "একক ব্যক্তি" যার কোনো কর্মচারী নেই, অবশ্যই পে-রোল চালাতে হবে এবং IRS (এবং রাজ্য, যদি প্রযোজ্য হয়) সাথে পে-রোল ট্যাক্স রিপোর্ট ফাইল করতে হবে। এটি একটি অংশীদারিত্ব এবং একক মালিকানার তুলনায় (প্রশাসনিক/খরচের দৃষ্টিকোণ থেকে) একটি অসুবিধা, যা মালিকদের বেতন-ভাতা প্রদান করতে পারে না।
এস কর্পোরেশনগুলির সাধারণত অন্যান্য সত্তা প্রকারের তুলনায় কঠোর নিয়ম রয়েছে। যেমন:
একটি ব্যবহারিক নোটে, আমি অনেক ব্যবসার মালিককে এস কর্পোরেশন ধারণা (এবং সাধারণভাবে পাস-থ্রু ধারণা) বোঝার জন্য সংগ্রাম করতে দেখি। এস কর্পোরেশনের আয়ের উপর ব্যক্তিগত আয়কর ধার্য করা বিভ্রান্তিকর হতে পারে যখন মালিক সেই উপার্জনগুলি নগদে পান না৷ মালিকের মজুরি এবং করযোগ্য ব্যবসায়িক লাভের মধ্যে বিপরীত সম্পর্কও বিভ্রান্তিকর হতে পারে।
তবুও, FICA ট্যাক্স সঞ্চয়কে হারানো কঠিন এবং এটি এস কর্পোরেশনগুলির জনপ্রিয়তার কারণ৷
মালিকানা এবং অংশীদারিত্বের সাথে তুলনা করে, এস কর্পোরেশনগুলি সেট আপ করা আরও জটিল, এবং সাধারণত একজন আইনজীবী এবং/অথবা হিসাবরক্ষকের সাহায্যের প্রয়োজন হয়। এটি স্বাভাবিকভাবেই সেটআপের পাশাপাশি চলমান রক্ষণাবেক্ষণের জন্য সংশ্লিষ্ট খরচ বাড়ায়। এলএলসি হিসাবে প্রথমে গঠন করা (শীঘ্রই আসছে) এবং এস কর্পোরেশন ট্যাক্স স্ট্যাটাস নির্বাচন করা, কিছু প্রশাসনিক বোঝা কমানোর একটি বিকল্প।
ব্যবসা ক্রমশ বড় এবং জটিল হতে থাকে, তারা এস কর্পোরেশন কাঠামোকে ছাড়িয়ে যেতে পারে। যদি বিনিয়োগকারীদের সংখ্যা 100 শেয়ারহোল্ডার সীমা অতিক্রম করে (যেমন একটি সর্বজনীনভাবে অনুষ্ঠিত কোম্পানি), অথবা যদি বিভিন্ন শেয়ার শ্রেণীর কাঠামোর প্রয়োজন হয়, তাহলে একটি এস কর্পোরেশন এটি কাটাবে না। সি কর্পোরেশনে প্রবেশ করুন।
সমস্ত বড় আমেরিকান পাবলিকলি ট্রেড কর্পোরেশন হল সি কর্পোরেশন। এটি একমাত্র সত্তা ফর্ম যা তাদের জন্য কাজ করে। ব্যক্তিগতভাবে পরিচালিত সি কর্পোরেশনগুলি বিরল এবং সাধারণত আয়কর ছাড়া অন্য কারণে কাঠামোটি বেছে নিয়েছে৷
কোম্পানিগুলির একটি গ্রুপ যারা সি কর্পোরেশন কাঠামো ব্যবহার করে তারা হল উচ্চ-বৃদ্ধি স্টার্টআপ যারা সিরিজ ফান্ডিং চায়। তারা এই পথে যেতে বাধ্য হয় কারণ তাদের টার্গেট বিনিয়োগকারীরা সত্তা বা বিদেশী ব্যক্তি হতে পারে, যার কোনটিই এস কর্পোরেশনে বিনিয়োগ করার অনুমতি দেয় না।
সি কর্পোরেশনগুলির জন্য ডেলাওয়্যার রাজ্যে নিবন্ধন করা সাধারণ অভ্যাস। ডেলাওয়্যারের ভালভাবে সংজ্ঞায়িত এবং আদালত-পরীক্ষিত কর্পোরেট বিধি রয়েছে এবং এটি অন্তর্ভুক্তির জন্য পছন্দের রাজ্যে পরিণত হয়েছে। 2017 ফোর্বসের একটি নিবন্ধে বলা হয়েছে যে "Fortune 500-এর 60%-এরও বেশি সহ সমস্ত পাবলিকলি ট্রেড করা মার্কিন কোম্পানিগুলির দুই-তৃতীয়াংশই প্রথম রাজ্য [ডেলাওয়্যার]-এ অন্তর্ভুক্ত।"
ব্রুকিংসের এই চার্টটি দেখায় যে 2014 সাল পর্যন্ত আমেরিকান কোম্পানিগুলির মধ্যে মাত্র 5% সি কর্পোরেশন ছিল৷ এটা মনে রাখা গুরুত্বপূর্ণ যে এইগুলি দেশের বৃহত্তম কোম্পানি এবং মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে ব্যবসায়িক লাভের প্রায় 50% উপার্জন করে৷
সি কর্পোরেশনগুলি অনন্য যে কর্পোরেশন তার নিজস্ব আয়কর প্রদান করে। এটি মালিকদের ব্যক্তিগত ট্যাক্স রিটার্নে যে কোনো আয় পাস করার তিনটি পাস-থ্রু থেকে উল্লেখযোগ্যভাবে আলাদা এবং সেখানে ট্যাক্স দেওয়া হয়।
সি কর্পোরেশন কাঠামোর বড় অসুবিধা হল যে একটি সি কর্পোরেশনের স্টকহোল্ডারদের সাধারণত কর্পোরেশন থেকে প্রত্যাহার করা লভ্যাংশের উপর ট্যাক্স দিতে হবে। মূলত সি কর্পোরেশন প্রথমে তার আয়ের উপর কর প্রদান করে, এবং অবশিষ্ট অর্থ মালিকদের মধ্যে বিতরণ করা হয়, যারা আবার এর উপর কর প্রদান করে। এটাকে ডাবল ট্যাক্সেশন বলা হয়।
উপার্জনের দ্বৈত ট্যাক্সেশন যা বেশিরভাগ প্রাইভেট ফার্মকে সি কর্পোরেশনের মর্যাদা থেকে দূরে রাখে। আরেকটি নেতিবাচক হল যে সি কর্পোরেশনের ক্ষতি একটি স্টকহোল্ডারের অন্যান্য ব্যক্তিগত আয়ের বিপরীতে কাটা যাবে না। এটি নির্দিষ্ট ব্যক্তিগত স্টকহোল্ডারদের জন্য একটি অপেক্ষাকৃত বড় চুক্তি হতে পারে।
এমন একটি চিন্তাধারা রয়েছে যা পরামর্শ দেয় যে দ্বৈত ট্যাক্সেশন সত্ত্বেও, সি কর্পোরেশন কাঠামো এখনও ছোট বেসরকারি সংস্থাগুলির জন্যও কর-দক্ষ হতে পারে। এই কৌশলটি এমন সংস্থাগুলির দিকে তৈরি করা হয়েছে যেগুলি দ্রুত স্কেল করতে চায় এবং লভ্যাংশ প্রত্যাহার না করে বহু বছর ধরে ব্যবসায় ধরে রাখার পরিকল্পনা করে। সম্পূর্ণ লক্ষ্য হল কম "প্রথম স্তর" 21% সি কর্পোরেশন করের হারকে পুঁজি করা।
এটা যেভাবে কাজ করে। মালিকরা একটি সি কর্পোরেশন হিসাবে কোম্পানি গঠন. যেকোন লাভের উপর 21% কর্পোরেট হারে কর দেওয়া হয়। যেহেতু মুনাফা দ্রুত বৃদ্ধির জন্য অর্থায়ন করছে, তাই লভ্যাংশ প্রত্যাহার করার এবং দ্বিতীয় স্তরের করের অধীন হওয়ার প্রয়োজন নেই৷
সেই পরিস্থিতিতে, 21% করের হার তাত্ত্বিকভাবে শীর্ষ 37% ব্যক্তিগত আয়কর হারের চেয়ে কম যা কোম্পানিটি পাস-থ্রু সত্তা হলে প্রযোজ্য হতে পারে। কম করের বোঝা প্রাথমিক বছরগুলিতে বৃদ্ধির জন্য আরও নগদ মুক্ত করে।
ধরা কি?
অন্তত তিনটি আছে:
এটা সত্য যে নির্দিষ্ট কিছু সি কর্পোরেশনের মালিকরা তাদের মালিকানা অবস্থান থেকে শুল্কমুক্ত প্রস্থান করতে পারেন, যা শেষ বিন্দুতে একটি প্রধান কাউন্টার হবে। এটি ঘটানোর জন্য বিশদ বিবরণ এই নিবন্ধের সুযোগের বাইরে, তবে লক্ষণীয়।
সংক্ষেপে, কর দক্ষতার জন্য সি কর্পোরেশন কাঠামো ব্যবহার করার ধারণাটি নির্দিষ্ট অনন্য পরিস্থিতিতে যোগ্যতা রাখে। যদিও বেশিরভাগ ছোট থেকে মধ্য-ব্যবসার ক্ষেত্রে, অসুবিধাগুলি সাধারণত সুবিধার চেয়ে বেশি হবে৷
C কর্পোরেশনগুলির জন্য আরেকটি সুবিধা রয়েছে যা 2018 ট্যাক্স কাটস অ্যান্ড জবস অ্যাক্ট (TCJA) এর মাধ্যমে প্রকাশিত হয়েছে। এই আইনটি ব্যক্তিদের তাদের ব্যক্তিগত ট্যাক্স রিটার্নে রাষ্ট্রীয় আয়কর কাটার ক্ষমতাকে সীমাবদ্ধ করে। এটি পাস-থ্রু ব্যবসার মালিকদের জন্য একটি সমস্যা যারা তাদের ব্যক্তিগত রিটার্নে প্রচুর পরিমাণে রাষ্ট্রীয় আয়কর প্রদান করছেন (মনে রাখবেন পাস-থ্রুগুলি তাদের নিজস্ব আয়কর প্রদান করে না)।
একটি সি কর্পোরেশন তার নিজস্ব রাষ্ট্রীয় কর প্রদান করে এবং এই সীমাবদ্ধতার অধীন নয়, তাই বিশেষ করে উচ্চ কর রাজ্যে, সেই কাঠামো আরও আকর্ষণীয় হয়ে ওঠে। রাজ্যগুলি এখনও নতুন আইনের প্রতি প্রতিক্রিয়া জানাচ্ছে (উদাহরণস্বরূপ, উইসকনসিন রাজ্য সম্প্রতি পাস করা আইন যা উইসকনসিন এস কর্পোরেশনগুলিকে রাজ্যের করের উদ্দেশ্যে সি কর্পোরেশন হিসাবে বিবেচনা করার অনুমতি দেয়) এবং এই সুবিধাটি সরিয়ে নেওয়ার জন্য সমাধানগুলি বিকাশ করতে পারে৷
এলএলসি হিসাবে অনেকগুলি ব্যবসা তৈরি হওয়ার সাথে সাথে, কেন আমরা প্রথমে এই সত্তা টাইপ দিয়ে শুরু করিনি? কারণ এলএলসি (সীমিত দায় কোম্পানি) এই ঘোড়ার তালিকায় একটি জেব্রা। একটি LLC শুধুমাত্র একটি আইনি সত্তা এবং এটি স্বীকৃত নয় কর প্রদানকারী ব্যবসায়িক কাঠামো হিসাবে IRS দ্বারা।
মালিকরা যদি একটি এলএলসিকে ট্যাক্সের উদ্দেশ্যে তাদের পরিচয় হিসাবে অন্য চারটি কাঠামোর মধ্যে একটি বেছে নিতে হয়।
এলএলসি না হয়ে চারটি ট্যাক্স সত্তার মধ্যে একটি হিসাবে সরাসরি সংগঠিত করা সম্পূর্ণ সূক্ষ্ম। তাহলে কেন কেউ এলএলসি ছাতা বেছে নেবে? অন্যভাবে বলা হয়েছে, কেন আজকাল প্রায় সব নতুন কোম্পানি এলএলসি হিসেবে গঠিত হয়েছে বলে মনে হচ্ছে?
বিরল পরিস্থিতিতে ছাড়া, এলএলসি ছাতার ট্যাক্সেশনের উপর কোন প্রভাব নেই। যেকোনও এলএলসিকে এখনও সিদ্ধান্ত নিতে হবে যে এটি করের উদ্দেশ্যে সি কর্পোরেশন, এস কর্পোরেশন, অংশীদারিত্ব বা মালিকানা হতে চায়।
যেমনটি আমরা নিবন্ধের শুরুতে আলোচনা করেছি, সত্তার পছন্দ মৌলিকভাবে কয়েকটি মূল বিবেচনার উপর নির্ভর করে:
একটি করের দৃষ্টিকোণ থেকে, এস কর্পোরেশন করের একক স্তর অফার করে (সি কর্পোরেশনের বিপরীতে) এবং উপার্জন FICA করের অধীন নয় (অংশীদারিত্ব এবং মালিকানার বিপরীতে)। তদনুসারে, প্রায়শই পয়েন্ট 1 এর জন্য সেরা পছন্দ হল এস কর্পোরেশন।
একক মালিকানা পয়েন্ট 2-এর জন্য 1ম স্থান অর্জন করে। তারা এখন পর্যন্ত সবচেয়ে কম জটিল এবং সেটআপ এবং চলমান শাসন ও প্রশাসনের খরচ সবচেয়ে কম। বহু-মালিক সংস্থাগুলির জন্য, একটি অংশীদারিত্ব বা এলএলসি সরলতার জন্য জয়ী হয়৷
৷অবশেষে, দায়বদ্ধতার দৃষ্টিকোণ থেকে, এলএলসি কাঠামোকে হারানো কঠিন। এটি চারটি ট্যাক্স সত্তা কাঠামোর যেকোনো একটি পছন্দের সাথে দায় সুরক্ষা প্রদান করে। একটি সোজা এস কর্পোরেশন বা সি কর্পকে দায়বদ্ধতার দৃষ্টিকোণ থেকেও কঠিন বলে মনে করা হয়।
নীচে একটি সারণী রয়েছে যা আশা করি উপরের সবগুলিকে স্পষ্টভাবে তুলে ধরেছে৷
৷এই ইনফোগ্রাফিকের একটি পিডিএফ সংস্করণ ডাউনলোড করুন। একটি ওয়েবসাইটে এই ইনফোগ্রাফিক এম্বেড করুন.
শুরুতে চালু করা কাল্পনিক কোম্পানিগুলিতে ফিরে যাওয়া, তাদের কোন সত্তার ধরন বেছে নেওয়া উচিত?
ফ্রিবুক
ভিসি বা PE তহবিল পাওয়ার আশায় একটি ক্লাসিক প্রযুক্তি স্টার্টআপ হিসাবে, তাদের কাছে সি কর্পোরেশন হওয়া ছাড়া খুব কম বিকল্প নেই। অন্যান্য ধরনের সত্তাগুলি এই ধরনের কোম্পানিগুলির জন্য প্রয়োজনীয় জটিল শেয়ার শ্রেণী এবং মালিকানা কাঠামোর জন্য অনুমতি দেয় না।
একমাত্র অন্য সম্ভাব্য বিবেচ্য হবে প্রথমে একটি এলএলসি (একটি অংশীদারিত্ব বা এস কর্পোরেশন হিসাবে ট্যাক্স) তারপর কর্পোরেট বিনিয়োগকারীরা বাস্তবে পরিণত হলে সি স্ট্যাটাসে পরিণত করা। এই কাঠামোটি প্রথম দিকে আরও সহজ হবে এবং সম্ভাব্যভাবে প্রাথমিক বিনিয়োগকারীদের তাদের ব্যক্তিগত ট্যাক্স রিটার্নে ক্ষতি কাটাতে অনুমতি দেবে।
উজ্জ্বল ধারনা
এই বছর লোকসান এবং পরের বছর $250,000 লাভ সহ, বিল এবং অ্যাশলে একটি এলএলসি গঠনের জন্য এবং এই বছর মালিকানা (স্বামী/স্ত্রী তা করতে পারেন) বা অংশীদারিত্ব হিসাবে কর প্রদানের জন্য নিখুঁত প্রার্থী বলে মনে হচ্ছে, তারপর এস কর্পোরেশনের মর্যাদা নির্বাচন করবে আগামী বছর. এইভাবে তারা মজুরি বা অন্যান্য আয় অফসেট করতে এই বছরের ব্যবসায়িক ক্ষতি ব্যবহার করতে পারে। পরের বছর তারা এস কর্পোরেশন থেকে মজুরি পাবে এবং অবশিষ্ট লাভ FICA এর অধীন হবে না৷
জোর কাটা
একটি স্বল্পমেয়াদী ব্যবসায়িক পরিকল্পনা সহ একজন তরুণ উদ্যোক্তা হিসাবে, জো একটি একমাত্র মালিকানার জন্য একজন নিখুঁত প্রার্থী। একটি এস কর্পোরেশন স্থাপনের জন্য উল্লেখযোগ্য খরচের প্রয়োজন হবে এবং তাকে নিজেকে একটি যুক্তিসঙ্গত মজুরি দিতে হবে (FICA সাপেক্ষে)। তার মজুরি সম্ভবত তার $15,000 লাভকে মুছে ফেলবে, যা FICA সঞ্চয়কে অস্বীকার করবে। প্লাস বেতন চালানোর ঝামেলা এটা মূল্য হবে না. একটি এলএলসি ছাতা দায় সুরক্ষা যোগ করবে যদি জো মনে করে যে তার এটি প্রয়োজন।
জেবিডি গ্রুপ
যেহেতু ভাড়ার আয় FICA ট্যাক্সের অধীন নয়, এই ক্ষেত্রে এস কর্পোরেশন সুবিধা চলে যায়। এছাড়াও, অংশীদারিত্বগুলি মালিকদের কাছে অসামঞ্জস্যপূর্ণভাবে মুনাফা বিতরণ করার অনুমতি দেয়, যা এই গ্রুপের লক্ষ্য। কোন অ-মালিক কর্মচারী নেই, যার মানে সত্তাটি একটি অংশীদারিত্ব হলে কোন বেতনের প্রয়োজন হবে না। একটি অংশীদারিত্ব হিসাবে করযুক্ত একটি এলএলসি স্পষ্টতই JBD গ্রুপের জন্য সেরা বিকল্প বলে মনে হবে।
আমি শুরুতে উল্লেখ করেছি যে এই নির্দেশিকা কিছু উচ্চ-স্তরের সাধারণ সুপারিশ করবে যা উদ্যোক্তারা পছন্দ করে। আমি এখনও সেটা করতে চাই।
মনে রাখবেন এই বিবৃতিগুলি সাধারণ পরিস্থিতির জন্য সাধারণ মন্তব্য। সর্বদা , এবং আমি মানে সর্বদাই একটি সত্তা টাইপ নির্বাচন করার আগে একটি ট্যাক্স উপদেষ্টার সাথে পরামর্শ করুন৷
৷সেই দাবিত্যাগের সাথে, এখানে যায়:
এই নিবন্ধটি শুধুমাত্র একটি সাধারণ নির্দেশিকা হওয়ার উদ্দেশ্যে ব্যবসার মালিকদের উপলব্ধ বিকল্পগুলির সাথে পরিচিত করতে এবং তাদের সঠিক দিকে নির্দেশ করতে। আপনি যদি কোনো সত্তার ধরন বেছে নেওয়ার পথে থাকেন, তাহলে আপনার নির্দিষ্ট পরিস্থিতির দিকনির্দেশের জন্য আপনার ট্যাক্স উপদেষ্টা বা টপটালের কারো সাথে যোগাযোগ করুন। ভুল হওয়াটা অনেক বড় সিদ্ধান্ত।