2018 অনেক QI-এর দায়িত্বশীল কর্মকর্তাদের (ROs) জন্য একটি ব্যস্ত বছর হতে পারে যারা তাদের প্রথম QI পর্যায়ক্রমিক পর্যালোচনার বছর হিসাবে কর বছর 2017 বেছে নিয়েছে। যাইহোক, শুধুমাত্র পর্যায়ক্রমিক পর্যালোচনাই কি আরও-কে আরাম দেওয়ার জন্য যথেষ্ট কমপ্লায়েন্স সার্টিফিকেশন করতে?

এই নিবন্ধে, যেটি একটি পাঁচ-অংশের সিরিজের দ্বিতীয়, আমরা পর্যায়ক্রমিক পর্যালোচনার অন্তর্ভুক্ত বিষয়গুলির অন্তর্দৃষ্টি শেয়ার করি, যার মধ্যে রয়েছে RO সার্টিফিকেশনের দিকগুলি যা পর্যায়ক্রমিক পর্যালোচনার দ্বারা সম্পূর্ণরূপে কভার করা হয় না এবং যে RO-কে সার্টিফিকেশনের সময়সীমার আগেই ঠিকানা দিতে হবে।

অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণের সার্টিফিকেশন:এটা কি?

2017 QI চুক্তির অধীনে, RO-কে একটি পর্যায়ক্রমিক সম্মতি শংসাপত্র তৈরি করতে হবে যাতে QI চুক্তির বিভিন্ন দিকগুলির সাথে QI-এর সম্মতি প্রমাণিত হয়। উল্লেখযোগ্যভাবে, RO কে অবশ্যই প্রত্যয়িত করতে হবে যে QI:

• একটি সম্মতি কর্মসূচি প্রতিষ্ঠা করেছে৷;
• কার্যকর অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ বজায় রাখে;
• কোনও বস্তুগত ব্যর্থতা চিহ্নিত করেনি অথবা, যদি বস্তুগত ব্যর্থতা চিহ্নিত করা হয়, সেগুলি সংশোধন করেছে; এবং
• কোনও ব্যর্থতা সংশোধন করেছে QI চুক্তির অধীনে প্রয়োজন অনুযায়ী আটকানো, জমা করা বা রিপোর্ট করা।

QI গুলি যারা তাদের পর্যালোচনা বছর হিসাবে 2017 কে বেছে নিয়েছে, RO সার্টিফিকেশন 31 ডিসেম্বর 2018 এর মধ্যে দেওয়া হবে . QI গুলির জন্য যারা 2015 বা 2016 কে তাদের পর্যালোচনা বছর হিসাবে বেছে নিয়েছে, প্রত্যয়নের সময়সীমা হল 1 জুলাই 2018 .

কিউআই পর্যায়ক্রমিক পর্যালোচনা কি?

পর্যায়ক্রমিক পর্যালোচনা হল একটি একজন স্বাধীন অভ্যন্তরীণ বা বাহ্যিক পর্যালোচক দ্বারা সম্পাদিত ফিল্ড ওয়ার্কের মাধ্যমে অ্যাকাউন্টের নমুনার ভিত্তিতে মূল্যায়ন . পর্যালোচনার মূল লক্ষ্য হল QI চুক্তি এবং US ফরেন অ্যাকাউন্ট ট্যাক্স কমপ্লায়েন্স অ্যাক্ট (FATCA) উভয়ের অধীনে QI তার ডকুমেন্টেশন, আটকে রাখা এবং রিপোর্ট করার বাধ্যবাধকতা পূরণ করেছে কিনা তা নির্ধারণ করা।

কিউআই পর্যায়ক্রমিক পর্যালোচনার আওতায় কী নেই?

QI সার্টিফিকেশনের কিছু মূল উপাদান রয়েছে যেগুলি পর্যায়ক্রমিক পর্যালোচনা সম্পূর্ণরূপে সম্বোধন নাও করতে পারে:

1. পর্যায়ক্রমিক পর্যালোচনা শুধুমাত্র তিন বছরের সার্টিফিকেশন সময়ের মধ্যে এক বছর কভার করতে হবে বেশিরভাগ QI-এর ক্ষেত্রে প্রযোজ্য এবং এর সুযোগ সম্মতি প্রোগ্রামের সমস্ত উপাদান অন্তর্ভুক্ত করে না (উদাঃ পর্যালোচককে লিখিত নীতি এবং পদ্ধতি, QI-এর প্রশিক্ষণ প্রোগ্রাম বা QI দ্বারা তার বাধ্যবাধকতা পূরণে ব্যবহৃত সিস্টেম এবং প্রক্রিয়াগুলি পরীক্ষা করার প্রয়োজন নেই)। আমরা এমন দৃষ্টান্ত দেখেছি যেখানে 2018 সার্টিফিকেশনের জন্য QI গুলি পর্যালোচনা করা হচ্ছে বছরের মধ্যে কমপ্লায়েন্স প্রোগ্রামের অবস্থার উপর ফোকাস করছে, কিন্তু সার্টিফিকেশন সময়ের অবশিষ্ট সময়ে একটি পর্যাপ্ত কমপ্লায়েন্স প্রোগ্রাম ছিল কিনা তা মূল্যায়ন করতে অবহেলা করে।
2. যদিও পর্যায়ক্রমিক পর্যালোচনা অ্যাকাউন্ট অনবোর্ডিং প্রক্রিয়া চলাকালীন সংগ্রহ করা অবৈধ ডকুমেন্টেশন হাইলাইট করতে পারে , সংশ্লিষ্ট অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণগুলি যাচাই করার জন্য পর্যালোচকের কোন প্রয়োজন নেই। অতএব, শুধুমাত্র পর্যালোচনার উপর ভিত্তি করে এই নিয়ন্ত্রণগুলি কার্যকরভাবে কাজ করছে তা RO প্রত্যয়িত করতে সক্ষম নাও হতে পারে। পরিস্থিতিতে অ্যাকাউন্ট হোল্ডারের পরিবর্তনগুলি ট্র্যাক করা QI-এর জন্য একটি বড় চ্যালেঞ্জ হিসাবে রয়ে গেছে। RO কি আত্মবিশ্বাসী হতে পারে যে শুধুমাত্র পর্যালোচনার উপর ভিত্তি করে এই অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ কার্যকরভাবে কাজ করছে?
3. বস্তুগত ব্যর্থতার ক্ষেত্রে, পর্যায়ক্রমিক পর্যালোচনা আরও-কে ব্যর্থতার ধরণ এবং ব্যর্থতা সংশোধনের জন্য নেওয়া পদক্ষেপগুলিকে সহজেই প্রমাণ করতে দেয় না . RO কি সম্পূর্ণ আস্থা রাখতে পারে যে সার্টিফিকেশনের আগেই উপাদানগত ব্যর্থতা সম্পূর্ণরূপে প্রতিকার করা হয়েছে?
4. পর্যায়ক্রমিক পর্যালোচনা QI-এর রিপোর্ট, আটকে বা জমা দেওয়ার ব্যর্থতা প্রকাশ করতে পারে, কিন্তু এটি এই ধরনের ব্যর্থতার সংশোধন পর্যালোচনা করে না . RO কি নিশ্চিত বোধ করতে পারে যে এই ধরনের ব্যর্থতা প্রয়োজন অনুসারে সংশোধন করা হয়েছে?

এক নজরে:RO সার্টিফিকেশনের কোন উপাদানগুলি পর্যায়ক্রমিক পর্যালোচনা দ্বারা আচ্ছাদিত হয়

এটা ঠিক করা হচ্ছে

যদিও পর্যায়ক্রমিক পর্যালোচনার ফলাফলগুলিকে সার্টিফিকেশনে RO-এর বিবেচনায় নেওয়া উচিত, যেমন উপরের সারণীতে হাইলাইট করা হয়েছে, RO-কে বিবেচনা করতে হবে এমন অনেকগুলি অতিরিক্ত উপাদান রয়েছে৷

RO-দের বিবেচনা করা উচিত সকল প্রভাবিত নীতি এবং পদ্ধতির একটি ব্যাপক পর্যালোচনা সম্পাদন করা , একটি "সেন্স চেক" এবং সম্ভাব্য উপাদান ব্যর্থতা হিসাবে দেখা যেতে পারে এমন কোনো ঐতিহাসিক আইটেমের বৈধতা সহ অথবা ডিফল্ট ঘটনা, অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণগুলি পর্যায়ক্রমিক সার্টিফিকেশনের আগে পূরণ করার জন্য ডিজাইন করা ভূমিকা পালন করছে কিনা তা যাচাই করতে। RO হয়ত প্রত্যয়নপত্রের সময়সীমার আগে প্রয়োজনীয় স্তরের আরাম পেতে বাহ্যিক সহায়তা এবং তৃতীয় পক্ষের সরঞ্জামগুলি বিবেচনা করতে পারে . অভ্যন্তরীণ এবং বাহ্যিক উভয় পর্যালোচকদের অবশ্যই স্বাধীন থাকতে হবে এবং তাই, তার সার্টিফিকেশনে RO-কে সমর্থন করার ক্ষমতা সীমিত হতে পারে।