কংগ্রেস সম্প্রতি "ট্যাক্স কাট এবং চাকরি আইন" পাস করেছে যা ব্যক্তি এবং ব্যবসা উভয়কেই প্রভাবিত করে৷

2018 সালে দুটি গুরুত্বপূর্ণ ট্যাক্স পরিবর্তন রয়েছে যা মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের প্রতিটি ব্যবসার মালিককে প্রভাবিত করবে৷

1. কর্পোরেট করের হার এখন ফ্ল্যাট 21% (স্থায়ী পরিবর্তন)
2. এলএলসি-এর মতো সত্তার মাধ্যমে পাস করুন 20% ছাড় পাবেন (অস্থায়ী পরিবর্তন যা 2025 সালে মেয়াদ শেষ হবে)

ট্যাক্সেশন বেসিকস

শুধু একটি অনুস্মারক, ফেডারেল স্তরে আপনার ব্যবসার ট্যাক্স আপনার ব্যবসা কীভাবে গঠিত হয় তার উপর নির্ভর করে:

একক মালিকানা :ব্যবসার মালিক একটি পৃথক ট্যাক্স রিটার্ন দাখিল করেন না, এবং পরিবর্তে, ব্যবসায়িক আয় এবং ব্যয় একটি ফেডারেল ফর্ম 1040, সিডিউল সি-তে রিপোর্ট করা হয়।

অংশীদারিত্ব :একটি ব্যবসা চালিয়ে যাওয়ার জন্য দুই বা ততোধিক ব্যক্তির একটি সমিতি এবং বিভিন্ন রূপ নিতে পারে (যেমন সীমিত বা সাধারণ অংশীদারিত্ব)। অংশীদারিত্ব একটি পৃথক রিটার্ন দাখিল করে, ফেডারেল ফর্ম 1065, এবং আয় বা ক্ষতি প্রতিটি পৃথক অংশীদারকে পাস করে যারা তাদের ট্যাক্স রিটার্নের তথ্য রিপোর্ট করার জন্য দায়ী৷

সীমিত দায় কোম্পানি (LLC) একটি হাইব্রিড সত্তা যা একটি অংশীদারিত্ব বা কর্পোরেশন হিসাবে কর দেওয়ার বিকল্প অফার করে৷ অনেক SCORE ক্লায়েন্ট একক সদস্য সীমিত দায়বদ্ধতা কোম্পানি, সাধারণত ফেডারেল ট্যাক্সের উদ্দেশ্যে একটি "অবজ্ঞানিত সত্তা" হিসাবে বিবেচিত হয়। এর মানে কোন আলাদা ট্যাক্স ফর্ম নেই; আয় এবং ব্যয়গুলি সিডিউল সি-তে রিপোর্ট করা হয়, ঠিক একটি একক মালিকানার মতো৷

সি কর্পোরেশন :ফেডারেল ফর্ম 1120 ফাইল করে এবং একটি পৃথক সত্তা হিসাবে যে কোনো ট্যাক্স প্রদান করে। শেয়ারহোল্ডাররা (মালিক) কর্পোরেশন থেকে লভ্যাংশ বা অন্যান্য বন্টনের জন্য তাদের ব্যক্তিগত আয়কর হারে কর প্রদান করে এবং এইভাবে, কর্পোরেশনগুলি একটি "ডবল ট্যাক্স" এর অধীন। কর্পোরেশনগুলি একটি পেশাদার বা ব্যক্তিগত পরিষেবা কর্পোরেশনের রূপও নিতে পারে - সাধারণত আইনজীবী, ডাক্তার এবং স্থপতির মতো পরিষেবা পেশা৷

এস কর্পোরেশন: একটি অংশীদারিত্বের মতো কর চিকিত্সা সহ একটি কর্পোরেশন। একটি এস কর্পোরেশন একটি ফেডারেল ফর্ম 1120-S ফাইল করে যা আয় বা ক্ষতির বেশিরভাগ আইটেম শেয়ারহোল্ডারদের (মালিকদের) পাস করে যারা তাদের ব্যক্তিগত ট্যাক্স রিটার্নের তথ্য রিপোর্ট করার জন্য দায়ী৷

বি কর্পোরেশন :বেনিফিট কর্পোরেশন যা লাভ করতে চায়, কিন্তু তার অস্তিত্বের অংশ হিসাবে একটি সামাজিক মিশন রয়েছে। B Corps C Corp (কর্পোরেট ট্যাক্সের হার - ফর্ম 1120) বা S Corp (1120-S থেকে শেয়ারহোল্ডারদের/মালিকদের কাছে পাঠানোর জন্য) নির্বাচন করতে পারে।

কর্পোরেট ট্যাক্স পরিবর্তন

যদি আপনার ব্যবসা গঠিত হয় এবং একটি কর্পোরেশন হিসাবে নিবন্ধিত হয়, তাহলে আপনি কর্পোরেশনের জন্য আপনার করযোগ্য আয়ে 21% একটি একক হার প্রয়োগ করবেন। উপরন্তু, 2018 থেকে শুরু করে কোনো বিকল্প ন্যূনতম কর্পোরেট ট্যাক্স নেই।  

সত্তার মাধ্যমে পাস করুন - ধারা 199A কাটুন

যদি আপনার ব্যবসা একটি পাস-থ্রু সত্তা (একক মালিকানা, অংশীদারিত্ব, এলএলসি বা এস-কর্পোরেশন), তাহলে আপনি এখন আপনার যোগ্য ব্যবসায়িক আয়ের 20% কাটতে পারেন। যোগ্য ব্যবসায়িক আয় আপনার ব্যবসার নিচের সারির মুনাফার প্রতিনিধিত্ব করে; অর্থাৎ আপনার ব্যবসার সমস্ত আয় সব ব্যবসায়িক খরচ কম করে।

দ্রষ্টব্য: সতর্কতা অবলম্বন করুন এবং নিশ্চিত করুন যে আপনি সমস্ত W-2 বেতনের জন্য কর্তন অন্তর্ভুক্ত করেছেন, যার মধ্যে অংশীদারদের গ্যারান্টিযুক্ত অর্থপ্রদান বা W-2 বেতন যা মালিক তাকে বা নিজেকে S-কর্পোরেশনের অধীনে প্রদান করেছেন যোগ্য ব্যবসায়িক আয় নির্ধারণের সময় কাটা সহ।

উদাহরণ :

• আপনি এমন একটি ব্যবসার মালিক যেটি একটি এস-কর্পোরেশন হিসেবে নির্বাচন করে, এবং আপনি $50,000 বেতন নেওয়ার আগে, 2018 এর জন্য আপনার ব্যবসা থেকে আপনার লাভ $120,000 হিসাবে গণনা করেছেন৷
• 20% ডিডাকশন গণনা করার উদ্দেশ্যে, আপনার যোগ্য ব্যবসায়িক আয় হল $70,000 ($120,000 বিয়োগ $50,000)
• এবং আপনার ছাড় হল $14,000 (20% x $70,000)।

20% ছাড় নেওয়ার সময় আইন ক্যাপ এবং ফেজ আউট পরিমাণ আরোপ করে। ক্যাপ বা সিলিং হল:

1. একজন একক করদাতার জন্য মোট করযোগ্য আয়ের $157,500; অথবা
2. যৌথ রিটার্ন দাখিল করার জন্য বিবাহিতদের জন্য মোট করযোগ্য আয়ের $315,000

দ্রষ্টব্য: মোট করযোগ্য আয় সবকিছুই - আপনার ট্যাক্স রিটার্নে সামঞ্জস্যপূর্ণ মোট আয় যা কিছু নির্দিষ্ট কর্তনের জন্য দায়ী যা আপনি কীভাবে যোগ্য ব্যবসায়িক আয় গণনা করেন তার সাথে সম্পর্কিত নাও হতে পারে।

উদাহরণ :

• আপনি একটি ব্যবসার মালিক এবং আপনার মোট সামঞ্জস্যপূর্ণ আয়, যার মধ্যে ব্যবসা এবং ব্যক্তিগত আইটেম উভয়ই রয়েছে, হল $120,000৷
• তবে, আপনার যোগ্য ব্যবসায়িক আয় হল $160,000।
• আপনার 20% ছাড় হল $24,000 ($120,000 x 20%)।

বিশেষ পরিষেবা ব্যবসা

আপনার ব্যবসা যদি একটি "বিশেষ পরিষেবার ব্যবসা" হয় তাহলে পর্যায়ক্রমে পরিমাণও রয়েছে যেগুলি পৌঁছানোর পরে, 20% ছাড়কে সম্পূর্ণভাবে বাদ দিতে পারে৷ ফেজ-আউট পরিমাণ হল:

1. একজন একক করদাতার জন্য মোট করযোগ্য আয়ের $207,500; অথবা
2. যৌথ রিটার্ন দাখিল করার জন্য বিবাহিতদের জন্য মোট করযোগ্য আয়ের $415,000

একটি "বিশেষ পরিষেবা ব্যবসা" হল অ্যাকাউন্টিং, আইন, স্বাস্থ্য, পরামর্শ, অ্যাথলেটিক্স, আর্থিক পরিষেবা বা যেকোনো ব্যবসার ক্ষেত্রে একটি ব্যবসা যেখানে কর্মচারীর খ্যাতি বা দক্ষতা এমন যে এটি ব্যবসার অস্তিত্বের জন্য গুরুত্বপূর্ণ সম্পদের প্রতিনিধিত্ব করে; অর্থাত্ এই ব্যক্তি যদি দরজার বাইরে চলে যায় তবে ব্যবসাটি কি টিকে থাকতে পারে? এই ধরনের ব্যবসার জন্য, আপনার মোট করযোগ্য আয় $207,500 (একক) বা $415,000 (বিবাহিত যৌথ রিটার্ন) এর বেশি হলে আপনি সম্পূর্ণ 20% ছাড় হারাবেন।

যদি আপনার করযোগ্য আয় সিলিং পরিমাণ ($157,500 / $315,000) এবং ফেজ আউট পরিমাণ ($207,500 / $415,000) এর মধ্যে পড়ে, তাহলে আপনি একটি আংশিক ছাড় নিতে পারেন যার জন্য আপনাকে আপনার কর্তনের তুলনা করতে হবে:

1. বছরে ব্যবসার দ্বারা প্রদত্ত মোট W-2 মজুরির 50%; অথবা
2. বছরে ব্যবসার দ্বারা প্রদত্ত মোট W-2 মজুরির 25% + 2.5% অবমূল্যায়নযোগ্য সম্পদ ব্যবসায় তাদের অধিগ্রহণ খরচে

দ্যা বটম লাইন

যতক্ষণ না বছরে আপনার মোট করযোগ্য আয় একজন একক করদাতা হিসাবে $157,500-এর কম বা বিবাহিত যৌথ রিটার্নের জন্য $315,000-এর কম, আপনার যে ধরনের ব্যবসাই হোক না কেন আপনি সম্পূর্ণ 20% কাটতে পারবেন। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের প্রায় 70% ছোট ব্যবসা এই সিলিং পরিমাণের নিচে করে।

আপনি যখন এই পরিমাণের উপরে যান ($157,500 বা $315,000), আপনাকে একটি আংশিক ছাড় নিতে হবে, এবং এতে মূল্যহ্রাসযোগ্য সম্পদের বিবেচনা সহ অনেকগুলি গণনা জড়িত। তাই অনুগ্রহ করে একজন সিপিএ বা অন্য পেশাদারের সাথে যোগাযোগ করুন যাতে আপনি আংশিক ডিডাকশন গণনা করতে পারেন। IRS দ্বারা চূড়ান্ত নিয়ম প্রকাশিত হলে এর কিছু পরিবর্তন হতে পারে।

আরও বিশদ বিবরণ এবং উদাহরণের জন্য, এই "ধারা 199A ডিডাকশন - পাস থ্রু ট্যাক্স ব্রেকস" পিডিএফ পড়ুন৷