পিতামাতা হিসাবে, আমরা প্রায়ই আমাদের প্রাপ্তবয়স্ক শিশুদের সাহায্য করতে চাই যাদের আর্থিক উন্নতির প্রয়োজন। এবং অনেক সময়, এই সাহায্য একটি ঋণ আকারে আসে. লোন হল একটি কার্যকর এবং সাধারণ উপায় যা বাবা-মায়ের জন্য একটি সন্তানের স্বাধীনতা, দায়িত্বকে উৎসাহিত করতে এবং তাদের আত্মবিশ্বাসের ইঙ্গিত দেয় যে তাদের সন্তান নিজেরাই সফল হতে পারে।
অধিকন্তু, বর্তমান ঐতিহাসিকভাবে কম সুদের হারের সাথে, বাবা-মায়ের রিপোর্ট করার জন্য সুদের আয় কম থাকে এবং শিশুরা যদি একটি ব্যাঙ্ক থেকে তহবিল ধার করে থাকে তবে তাদের তুলনায় কম সুদ দিতে পারে। উপহারের বিপরীতে, ঋণ আপনার আজীবন উপহার ট্যাক্স ছাড়ের কোনোটিই ব্যবহার করে না, যা বর্তমানে রেকর্ড-উচ্চ $11.58 মিলিয়ন প্রতি ব্যক্তি (মুদ্রাস্ফীতির জন্য সূচক)।
যদিও আন্তঃ-পারিবারিক ঋণ হল গুরুত্বপূর্ণ হাতিয়ার যা পরবর্তী প্রজন্মের কাছে সম্পদ হস্তান্তর করতে ব্যবহার করা যেতে পারে, অধিকাংশ পিতামাতাই জানেন না যে ঋণ পরিশোধের ক্ষেত্রে তাদের ক্রিয়াকলাপ এবং প্রত্যাশাগুলি "ঋণ"কে একটি করযোগ্য "উপহার" হিসাবে পুনর্বিন্যাস করতে পারে। অনাকাঙ্ক্ষিত উপহার ট্যাক্স ফলাফল. ম্যারি পি বোলেস বনাম Comm’r, T.C. এর এস্টেটের সাম্প্রতিক ক্ষেত্রে মেরি বোলেসের ক্ষেত্রে ঠিক এটিই ঘটেছে। মেমো . 2020-71 (1 জুন, 2020)।
মেরি, পাঁচ সন্তানের জননী, তার প্রতিটি সন্তানকে অসংখ্য ঋণ দিয়েছিলেন এবং প্রতিটি ঋণের এবং কোন পরিশোধের সূক্ষ্ম রেকর্ড রাখেন। 1985 এবং 2007 এর মধ্যে মেরি তার ব্যবসায়িক উদ্যোগকে সমর্থন করার জন্য তার ছেলে পিটারকে প্রায় $1.06 মিলিয়ন ধার দেন, এমনকি যখন এটি অবশেষে স্পষ্ট হয়ে যায় যে তিনি ঋণের আর কোনো অর্থ প্রদান করতে পারবেন না। অধিকন্তু, পিটারকে দেওয়া ঋণগুলির কোনওটিই কখনই আনুষ্ঠানিকভাবে নথিভুক্ত করা হয়নি এবং মেরি কখনও এই ঋণগুলির কোনটি সংগ্রহ করার চেষ্টা করেননি।
1989 সালের শেষের দিকে, মেরি একটি প্রত্যাহারযোগ্য লিভিং ট্রাস্ট তৈরি করেছিলেন, যা বিশেষভাবে পিটারকে তার মৃত্যুর পর তার সম্পত্তির কোনো বন্টন থেকে বাদ দিয়েছিল। যদিও পরে তিনি তাকে আর বাদ না দেওয়ার জন্য তার বিশ্বাস সংশোধন করেছিলেন, তিনি তার সন্তানদের বিতরণ করার জন্য পিটার যে "ঋণ" পেয়েছিলেন তার হিসাব করার জন্য একটি সূত্র অন্তর্ভুক্ত করেছিলেন। তার পাশ করার পর, IRS অবস্থান নেয় যে ঋণের সম্পূর্ণ পরিমাণ, এবং অর্জিত সুদ, তার সম্পত্তির অংশ। তারা $1.15 মিলিয়ন করের ঘাটতি সহ এস্টেট মূল্যায়ন করেছে। এস্টেট বিপরীত অবস্থান নিয়েছিল, দাবি করেছে যে পুরো অর্থ একটি উপহার।
তার বিশ্লেষণে, আদালত অগ্রিমগুলি ঋণ বনাম উপহার কিনা তা সিদ্ধান্ত নেওয়ার ক্ষেত্রে বিবেচনা করার জন্য কিছু বিষয় পরীক্ষা করেছে। উল্লেখ করে যে সংকল্পটি কেবল কীভাবে ঋণের কাঠামোগত এবং নথিভুক্ত করা হয়েছিল তার উপর নির্ভর করে না, আদালত জোর দিয়েছিল যে একটি আন্তঃ-পরিবার ঋণের ক্ষেত্রে, একটি গুরুত্বপূর্ণ বিবেচনা হল ঋণ পরিশোধের প্রকৃত প্রত্যাশা এবং ঋণ কার্যকর করার অভিপ্রায় ছিল কিনা৷
আদালত শেষ পর্যন্ত "শিশুকে বিভক্ত করে" বলে ধরেন যে 1990 এর আগে যেকোন অগ্রিম বাস্তবিক ঋণ ছিল (মোট $425,000 এর বেশি), যেহেতু প্রমাণগুলি প্রস্তাব করেছে যে মেরি যুক্তিসঙ্গতভাবে আশা করেছিলেন যে তিনি ঋণ পরিশোধ করবেন … যতক্ষণ না তিনি তার বিশ্বাস থেকে বঞ্চিত হন। 1989 সালের শেষের দিকে। আদালত পিটারকে উত্তরাধিকারসূত্রে বর্জন করার পরে দেওয়া তহবিলকে — 1990 এর পর থেকে — উপহার হিসাবে গণ্য করেছিল।
এই কেস থেকে টেকওয়ে হল যে আপনি যদি সূর্যাস্তের আগে উচ্চতর উপহার ট্যাক্স ছাড়ের সুবিধা নেওয়ার কথা ভাবছেন, তাহলে পারিবারিক ঋণের যে কোনো বকেয়া লেনদেন পর্যালোচনা করা বুদ্ধিমানের কাজ হবে। আপনাকে নির্ধারণ করতে হবে যে এই ধরনের ঋণগুলিকে কত বছর ধরে উপহারে রূপান্তরিত করা হতে পারে যা আপনার অবশিষ্ট উপলব্ধ ছাড়ের পরিমাণকে বিরূপ প্রভাব ফেলতে পারে। এটি করার সবচেয়ে নিরাপদ উপায় হ'ল একজন কর বিশেষজ্ঞের সাথে পরামর্শ করা যিনি আপনাকে এই জটিল নিয়মগুলি নিরাপদে নেভিগেট করতে সহায়তা করতে পারেন৷ নিরাপদ হতে, এই সহজ পদক্ষেপগুলি অনুসরণ করুন:
যেহেতু কর্মগুলি শব্দের চেয়ে উচ্চস্বরে কথা বলতে পারে যেখানে পরিবার জড়িত থাকে, এটি মনে রাখা গুরুত্বপূর্ণ যে রাস্তার নিচে কোনো অনিচ্ছাকৃত এস্টেট ট্যাক্সের পরিণতি এড়াতে আপনার এবং আপনার পরিবারকে তৃতীয় পক্ষের ঋণ হিসাবে বিবেচনা করা উচিত। খুব কম সুদের হারের পরিবেশ বিবেচনা করে আন্তঃ-পরিবার ঋণ হল এক প্রজন্ম থেকে অন্য প্রজন্মে সম্পদ স্থানান্তর করার একটি উপকারী উপায়। রাস্তার নিচে কোনো সমস্যা এড়াতে আপনি সঠিকভাবে লেনদেন করছেন তা নিশ্চিত করুন।
