22শে ডিসেম্বর, 2017-এ, রাষ্ট্রপতি ট্রাম্প আইন HR 1, বা দ্য ট্যাক্স কাটস অ্যান্ড জবস অ্যাক্ট (TCJA)-এ স্বাক্ষর করেছেন - 1986 সালের পর প্রথম বড় কর সংস্কার। 2017 এর ট্যাক্স সিজন শেষ হওয়ার সাথে সাথে, আমেরিকানদের দেখার জন্য এখন এটি একটি ভাল সময়। কিভাবে TCJA তাদের কর পরিস্থিতিকে প্রভাবিত করবে।

স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন বাড়ানোর প্রভাব – আইটেমাইজড ডিডাকশনের হ্রাসমান মূল্য

ক্রেগ এবং মেরি স্মিথ

• বিবাহিত কোন সন্তান নেই
• কলাম্বিয়া, মিসৌরিতে বসবাস করুন
• গৃহস্থালি আয় $115,000
• $200,000 বন্ধকী সহ একটি বাড়ির মালিক এবং প্রতি বছর প্রায় $7,500 সুদ প্রদান করুন
• তারা বছরে $2,000 একটি স্থানীয় দাতব্য প্রতিষ্ঠানে বাদযোগ্য বার্ষিক অবদান রাখে

  2017 2018 মজুরি/ সামঞ্জস্যপূর্ণ মোট আয়$115,000$115,000ডিডাকশন$16,479 (আইটেমাইজড)$24,000 (স্ট্যান্ডার্ড)ব্যক্তিগত ছাড় $8,100 (2x)N/Aকরযোগ্য আয় $90,421 $91,000 ফেডারেল ট্যাক্স$14,084$11,899 স্টেট ট্যাক্স (MO)$4,579$5,059প্রান্তিক ট্যাক্স ব্র্যাকেট (ফেডারেল/স্টেট) 25%/6% 22%/6%

নীচের লাইন: স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশনের যথেষ্ট বৃদ্ধির কারণে, ক্রেগ এবং মেরি কাটগুলিকে আইটেমাইজ করতে সক্ষম হবেন না, যা তারা পূর্বে 2017 কর বছরের জন্য ব্যবহার করেছিল, এই কাটগুলির মূল্য হ্রাস করে৷

আইটেমাইজড ডিডাকশনের কমে যাওয়া মূল্য

2017 সালে, স্মিথরা তাদের কাটতি আইটেম করেছে কারণ তারা 2017 সালে উপলব্ধ স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশনের পরিমাণ অতিক্রম করেছে, যা ছিল $12,700। স্মিথদের আইটেমাইজড ডিডাকশনগুলি নিম্নলিখিতগুলি নিয়ে গঠিত:

আইটেমাইজড ডিডাকশন   রাষ্ট্রীয় আয়কর (মজুরি) $4,579 বন্ধকী সুদ $7,500 সম্পত্তি কর $2,400 দাতব্য অবদান $2,000মোট $16,479

যারা বিবাহিত এবং যৌথভাবে ফাইল করেছেন তাদের জন্য স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন $24,000-এ বৃদ্ধির কারণে, স্মিথরা স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশনের পরিমাণ ব্যবহার করবে, কারণ এটি তাদের মোট আইটেমাইজড ডিডাকশনের চেয়ে বেশি। ফলস্বরূপ, বন্ধকী সুদ এবং সম্পত্তি করের মতো আইটেমগুলির জন্য তারা যে ছাড় পেয়েছে তা স্মিথদের জন্য মূল্যবান হবে না। অবশেষে, স্মিথরা কি এখনও দাতব্য অবদান রাখবে, বিবেচনা করে তাদের জন্য কোন ট্যাক্স সুবিধা নেই?

সারাংশ

এই উদাহরণটি নতুন ট্যাক্স আইন সম্পর্কে রিয়েল এস্টেট পেশাদার এবং দাতব্য সংস্থাগুলির উদ্বেগের প্রতিফলন করে৷ যদি কম সংখ্যক লোক তাদের কর্তনের আইটেমাইজ করে, যা সম্ভবত স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন বৃদ্ধির ক্ষেত্রে হতে পারে, তবে ব্যক্তিরা কি এখনও বাড়ি কিনবেন বা দাতব্য প্রতিষ্ঠানকে দেবেন, যেহেতু এটি করার জন্য আর কোনো ট্যাক্স ইনসেনটিভ থাকতে পারে না?

উচ্চ আয়ের বিবাহিত দম্পতি – রাজ্য এবং স্থানীয় আয়কর সীমাবদ্ধতার প্রভাব

রিচার্ড এবং কারেন ডগলাস

• দুটি নির্ভরশীল সন্তানের সাথে বিবাহিত
• সান ফ্রান্সিসকো, ক্যালিফোর্নিয়াতে বসবাস করুন
• তাদের সামঞ্জস্যপূর্ণ মোট আয় হল $1 মিলিয়ন
• তারা বাৎসরিক $40,000 বন্ধকী সুদে এবং $20,000 সম্পত্তি করে দেয়
• তারা প্রতি বছর $30,000 এর বার্ষিক দাতব্য অবদানও করে

  2017 2018 মজুরি/ সামঞ্জস্যপূর্ণ মোট আয়$1,000,000$1,000,000ডিডাকশন (আইটেমাইজড)$159,066$80,000ব্যক্তিগত ছাড় $0N/Aকরযোগ্য আয় $840,934 $920,000 ফেডারেল ট্যাক্স$277,791$279,329 স্টেট ট্যাক্স (CA)$89,652$89,253প্রান্তিক ট্যাক্স ব্র্যাকেট (ফেডারেল/স্টেট) 39.6%/11.3% 37%/11.3% পরবর্তী $1000 (Fed/St) এ কার্যকর প্রান্তিক করের হার 41.7%/12% 37.9%/12%

নীচের লাইন: এমনকি নতুন আইনের অধীনে রাষ্ট্রীয় এবং স্থানীয় আয়কর কর্তনের পরিমাণ $10,000-এ সীমাবদ্ধ করার কারণে 2018 সালে আইটেমাইজড ডিডাকশনে $79,066-এর বেশি ক্ষতি হলেও, ডগলাসের ফেডারেল ট্যাক্স প্রায় $1,538 বৃদ্ধি পেয়েছে। হারানো হারের পরিমাণের কারণে এটি আশ্চর্যজনক হতে পারে তবে এটি আইনের অন্যান্য অনুকূল দিকগুলির দ্বারা ভারসাম্যপূর্ণ (নিম্ন করের হার সহ)

2017 করের সংক্ষিপ্ত বিবরণ – রাজ্য এবং স্থানীয় আয়কর (SALT) এবং ব্যক্তিগত ছাড়ের পর্যায় না-ক্যাপিং

2017-এর জন্য, ডগলাসের আইটেমাইজড ডিডাকশন হবে $159,066 এবং নিম্নরূপ বিভক্ত করা হয়েছে:

আইটেমাইজড ডিডাকশন   রাষ্ট্রীয় আয়কর (মজুরি) $89,652 বন্ধকী সুদ $40,000 সম্পত্তি কর $20,000 দাতব্য অবদান $30,000মোট $179,652 কাটা উপলভ্য (পীজ সীমা) $159,066

পূর্ববর্তী আইনের অধীনে, ডগলাসগুলি তাদের আইটেমাইজড ডিডাকশনের পরিমাণ নির্ধারণ করতে সম্পত্তি কর সহ রাজ্য এবং স্থানীয় আয় করের জন্য প্রদত্ত সম্পূর্ণ পরিমাণ প্রয়োগ করতে সক্ষম হবে। 2017 সালে, যদি করদাতাদের সামঞ্জস্যপূর্ণ মোট আয় নির্দিষ্ট মাত্রা অতিক্রম করে (একক ফাইলারদের জন্য $261,500 এবং যারা বিবাহিত এবং যৌথভাবে ফাইল করে তাদের জন্য $313,800) ব্যবহার করা যেতে পারে এমন আইটেমাইজড ডিডাকশনের মোট পরিমাণ হ্রাস করা হয়, যা পিস লিমিটেশন নামেও পরিচিত। তাই, যদিও ডগলাসের মোট আইটেমাইজড ডিডাকশন $179,652, Pease সীমাবদ্ধতার কারণে তাদের মোট যোগ্য ডিডাকশন $159,066 এ সীমাবদ্ধ।

2017-এর জন্য ব্যক্তিগত ছাড়গুলিও আইটেমাইজড ডিডাকশন ফেজ-আউটের মতো সামঞ্জস্যপূর্ণ গ্রস আয়ের স্তরে ফেজ আউট হয়ে যায়, কিন্তু আইটেমাইজড ডিডাকশনের বিপরীতে, যখন করদাতারা নির্দিষ্ট সামঞ্জস্যপূর্ণ গ্রস আয়ের থ্রেশহোল্ড অতিক্রম করে তখন ব্যক্তিগত ছাড়গুলি সম্পূর্ণভাবে শেষ হয়ে যায় (যারা বিবাহিতদের জন্য যৌথভাবে ফাইল করেন তাদের জন্য $436,300) . ডগলাসের সামঞ্জস্যপূর্ণ মোট আয় এই পরিমাণকে ছাড়িয়ে গেছে, এবং তাই তারা 2017 সালে কোনো ব্যক্তিগত ছাড় ছাড় নিতে সক্ষম হবে না। এই ক্ষেত্রে, ডগলাসগুলি TCJA-এর অধীনে ব্যক্তিগত ছাড় বাতিলের দ্বারা নেতিবাচকভাবে প্রভাবিত হয় না যেহেতু তারা ছিল না। পূর্ববর্তী বছরে ব্যক্তিগত অব্যাহতি ছাড় ব্যবহার করতে সক্ষম।

2018 ট্যাক্সের ওভারভিউ – সল্ট ডিডাকশনের ক্যাপিংয়ের উপর প্রভাব

আইটেমাইজড ডিডাকশনের জন্য TCJA-এর অধীনে একটি প্রধান পরিবর্তন হল রাজ্য এবং স্থানীয় ট্যাক্স (SALT) $10,000-এর ক্যাপিং। যেহেতু ডগলাসের বেশির ভাগ ডিডাকশনে সল্ট ডিডাকশন থাকে, তাই 2018 এর জন্য তারা যে আইটেমাইজড ডিডাকশন নিতে পারে তার পরিমাণ উল্লেখযোগ্যভাবে কমে গেছে, যার ফলে 2018 ট্যাক্স বছরের জন্য $79,066 ডিডাকশন হারাতে হবে।

যদিও তারা তাদের আইটেমাইজড কর্তনের একটি বড় অংশ হারালেও, ডগলাসের ফেডারেল ট্যাক্স 2018 (37% এবং 37.9%) বনাম 2017 (39.6% এবং 41.7%) এর জন্য নিম্ন প্রান্তিক এবং কার্যকর করের হারের কারণে এখনও কিছুটা কমে যায়।

সারাংশ

SALT-এর ক্যাপিং ক্যালিফোর্নিয়া এবং নিউ ইয়র্কের মতো উচ্চ আয়কর হার সহ রাজ্যের করদাতাদের প্রভাবিত করবে, যার ফলে সেই করদাতারা উল্লেখযোগ্য ছাড়গুলি হারাবে যা তারা আগে নিতে পেরেছিল। যদিও তাদের ফেডারেল আয়করগুলি সাধারণত আগের বছরগুলির থেকে উল্লেখযোগ্যভাবে পরিবর্তিত হবে না, তবে তারা তাদের ফেডারেল করের উপর একই স্তরের সঞ্চয় পাবে না যেগুলি উচ্চ আয়ের করদাতারা যারা কম আয়কর হার সহ রাজ্যে বাস করে।