শিল্প FATCA এবং QI দায়িত্বশীল অফিসার (RO) সার্টিফিকেশন করতে আরও সময় চেয়েছে এবং এটা মনে হয় যেন আইআরএস শুনেছে, কিন্তু কি মূল্যে? যদিও কিছু প্রধান সমস্যা সমাধান করা হয়েছে, এটি আরও স্পষ্ট হয়ে ওঠে যে FATCA এবং QI RO শংসাপত্রগুলি কঠিন হবে এবং উল্লেখযোগ্য মনোযোগের প্রয়োজন হবে RO এবং তাদের দল থেকে।

The Good:সার্টিফিকেশনের সময়সীমার এক্সটেনশনগুলিকে স্বাগতম 

22 ফেব্রুয়ারী, IRS একটি স্বাগত ঘোষণা করেছে QI শংসাপত্রের সময়সীমার মেয়াদ বৃদ্ধি . এটি 1 জুলাই 2018-এর প্রথম দিকে FATCA-এর অধীনে প্রয়োজনীয় শংসাপত্রগুলিও এক্সটেনশনের সাপেক্ষে হতে পারে কিনা তা নিয়ে অনেক অনুশীলনকারীদের প্রশ্ন করা হয়েছিল৷ 16 মার্চ, আইআরএস এই প্রশ্নের উত্তর দিয়েছে এইভাবে:

• একটি QI এর জন্য QI RO শংসাপত্র যা তার পর্যায়ক্রমিক পর্যালোচনার জন্য 2015 বা 2016 বাছাই করে বা যেটি দাবিত্যাগের জন্য আবেদন করছে:1 সেপ্টেম্বর 2018
• একটি QI এর জন্য QI RO সার্টিফিকেশন যা তার পর্যায়ক্রমিক পর্যালোচনার জন্য 2017 নির্বাচন করে: 1 মার্চ 2019
• FATCA RO সার্টিফিকেশন:প্রথম 1 অক্টোবর 2018 (IRS ঘোষণার উপর ভিত্তি করে যে FFI-দের কাছে IRS পোর্টালে সংশ্লিষ্ট কার্যকারিতা স্থাপনের পরে শংসাপত্র জমা দেওয়ার জন্য কমপক্ষে তিন মাস সময় থাকবে, যা জুলাই 2018 এর প্রথম দিকে ঘোষণা করা হয়)।

যদিও অনেক শিল্প অংশগ্রহণকারীরা QI এবং FATCA সময়সীমার একটি প্রান্তিককরণ আশা করেছিল , ROs নিশ্চিতভাবে প্রদত্ত অতিরিক্ত সময়কে স্বাগত জানাবে।

তা সত্ত্বেও, এর ফলে RO-দের গ্রীষ্মকালীন ছুটি বাড়ানো উচিত নয়; সময় চলছে এবং আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলিকে প্রস্তুত থাকতে হবে যখন বড় দিন আসবে।

আরও ভালো:খসড়া সার্টিফিকেশন ভাষা প্রকাশ করা হয়েছে 

FATCA সার্টিফিকেশন সম্পূর্ণ করার প্রস্তুতিতে RO-কে সহায়তা করার প্রয়াসে,IRS খসড়া সার্টিফিকেশন ফর্ম প্রকাশ করেছে . এই ফর্মগুলি তাদের শংসাপত্রের অংশ হিসাবে RO-কে যে প্রশ্নগুলির উত্তর দিতে হবে তার বিশদ বিবরণ দেয়; বিভিন্ন ধরণের এফএফআই-এর নির্দিষ্ট পরিস্থিতি এবং প্রয়োজনীয়তাগুলিকে সম্বোধন করা।

শংসাপত্রের খসড়াগুলিকে মোটামুটিভাবে দুটি গ্রুপে ভাগ করা যেতে পারে:পূর্বে বিদ্যমান অ্যাকাউন্টগুলির সার্টিফিকেশন , তথাকথিত COPAs (অন্য সংক্ষিপ্ত রূপের জন্য ধন্যবাদ!), এবং পর্যায়ক্রমিক সার্টিফিকেশন .

একটি COPA শুধুমাত্র FFI প্রকারের সীমিত সংখ্যক থেকে প্রয়োজন অংশগ্রহণকারী এফএফআই, মডেল 2 এফএফআই রিপোর্টিং এবং তাদের স্পনসরকৃত এফএফআই-এর পক্ষ থেকে স্পনসরদের কাছ থেকে। COPA-এর অংশ হিসাবে, প্রাসঙ্গিক RO-কে অবশ্যই প্রত্যয়িত করতে হবে যে সমস্ত আগে থেকে বিদ্যমান অ্যাকাউন্টের জন্য যথাযথ পরিশ্রম সম্পন্ন হয়েছে , অনুমান নিয়মের প্রয়োগ সহ যেখানে FFI ক্লায়েন্টকে নথিভুক্ত করতে অক্ষম ছিল। আরও, RO-কে নিশ্চিত করতে হবে যে ক্লায়েন্টদের সহায়তা করার জন্য কোনও অনুশীলন এবং পদ্ধতি নেই FATCA এড়ানোর সাথে।

একটি পর্যায়ক্রমিক শংসাপত্র সত্তার একটি বৃহত্তর গোষ্ঠী থেকে প্রয়োজন। এফএফআইগুলি ছাড়াও যেগুলি ইতিমধ্যেই একটি COPA জমা দিতে হবে এবং এইভাবে দুটি শংসাপত্রের সাথে শেষ হবে, এতে অন্যান্য নিবন্ধিত-ডিমড কমপ্লায়েন্ট এফএফআই, মডেল 2 আইজিএ দেশগুলিতে ট্রাস্টি-ডকুমেন্টেড ট্রাস্ট এবং স্পনসর করা ঘনিষ্ঠভাবে অনুষ্ঠিত বিনিয়োগ যানবাহনগুলি এর মাধ্যমে স্ট্যাটাস অ্যাক্সেস করে না Annex II একটি মডেল 1 IGA। বেশিরভাগ ডিমিড-কমপ্লায়েন্ট এফএফআই-এর RO-কে অবশ্যই প্রত্যয়িত করতে হবে যে স্ট্যাটাসের জন্য সমস্ত প্রয়োজনীয়তা পূরণ করা হয়েছে। অংশগ্রহণকারী এফএফআই-এর একজন RO, মডেল 2 এফএফআই রিপোর্টিং, বা একজন স্পনসরকে অবশ্যই প্রত্যয়িত করতে হবে যে FFI-এর কার্যকর অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ রয়েছে বা একটি "যোগ্য" শংসাপত্র প্রদান করতে হবে। সহজ কথায়, প্রথমটি হল একটি নিশ্চিতকরণ যে FFI সমস্ত FATCA বাধ্যবাধকতা মেনে চলে এবং দ্বিতীয়টি প্রয়োজন হয় যদি কোনো উপাদানগত ত্রুটি থাকে৷ আমরা আমাদের পরবর্তী QI ব্লগে এই পার্থক্যটি আরও বিশদে আলোচনা করব৷

খারাপ:উদ্বেগের কিছু বিষয় এবং অনিশ্চয়তা

যদিও খসড়া শংসাপত্র প্রকাশ অনিশ্চয়তা হ্রাস করে FATCA সার্টিফিকেশনের আশেপাশে এবং তাদের জন্য আরও ভালোভাবে প্রস্তুত করার জন্য RO-দের অবস্থানে রাখে, বেশ কিছু উদ্বেগ এবং অনিশ্চয়তা থেকে যায়:

• আশ্চর্যের বিষয় হল, ড্রাফ্টগুলির জন্য RO-কে নিশ্চিত করতে হবে যে তিনি বা তিনি শংসাপত্রটি সম্পূর্ণ করছেন, যে তিনি বা তিনি তা করতে অক্ষম বা তাকে এটি করার প্রয়োজন নেই। এটা অস্পষ্ট এই প্রশ্নটি কী উদ্দেশ্যে কাজ করে এবং কোন পরিস্থিতিতে একটি RO পরবর্তী দুটি উত্তরের যেকোনো একটি নির্বাচন করবে৷
• পর্যায়ক্রমিক শংসাপত্রের পরিচায়ক অংশে , RO-কে অবশ্যই FFI-এর ব্যবসাকে একটি বিনামূল্যের পাঠ্য ক্ষেত্রে বর্ণনা করতে হবে (সর্বোচ্চ 1'000 অক্ষর)। যেহেতু আইআরএস মূল উপাদান এবং বিশদ বিবরণের পরিপ্রেক্ষিতে তারা কী প্রত্যাশা করে সে সম্পর্কে কোনও ইঙ্গিত দিচ্ছে না, তাই ROs শংসাপত্রের এই দিকটির ক্ষেত্রে বিভিন্ন পন্থা অবলম্বন করবে। আমাদের দৃষ্টিতে, একাধিক FFI-এর ROs প্রচেষ্টাকে অবমূল্যায়ন করা উচিত নয় এই সম্ভাব্য দীর্ঘ বিবরণ প্রস্তুত করতে।
• একইভাবে, সার্টিফিকেশনের বাকি অংশে অতিরিক্ত বিনামূল্যের পাঠ্য ক্ষেত্র রয়েছে যেখানে আরও-কে অবশ্যই যেকোনো ব্যর্থতা এবং কীভাবে সেগুলি সমাধান করা হয়েছিল সে সম্পর্কে বিশদ বিবরণ দিতে হবে , আবার IRS আর কোন নির্দেশনা না দিয়ে।

The Ugly:IGAs এবং US Treasury Regulations এর মধ্যে আরও সমন্বয় প্রয়োজন?

দুর্ভাগ্যবশত, খসড়াগুলি আংশিকভাবে বেমানান৷ আইজিএ-তে নন-রিপোর্টিং এফএফআই বিভাগগুলির ক্ষেত্রে। সুইজারল্যান্ডের দিকে বিশেষভাবে তাকিয়ে, আমরা নিম্নলিখিত সমস্যাগুলি চিহ্নিত করেছি যা আর্থিক পরিষেবা সম্প্রদায়ের জন্য মাথাব্যথার কারণ হতে পারে৷

প্রথমত, সুইস বিনিয়োগ উপদেষ্টাদের দ্বারা ব্যবহারের জন্য কোনো সার্টিফিকেশন আছে বলে মনে হয় না . দ্বিতীয়টি অনেক সুইস ফান্ডকে প্রভাবিত করে , যার বেশিরভাগই “নির্দিষ্ট যৌথ বিনিয়োগের যানবাহন” থেকে উপকৃত হয় আইজিএ-তে অবস্থা। IRS যোগ্য সমষ্টিগত বিনিয়োগ যানবাহনের জন্য একটি খসড়া শংসাপত্র প্রকাশ করার সময়, (অর্থাৎ মার্কিন ট্রেজারি রেগুলেশনের অধীনে সমতুল্য মর্যাদা) অনেক সুইস তহবিল সেই শংসাপত্রটি ব্যবহার করতে সক্ষম হবে না , যেহেতু দুটি অবস্থার জন্য অন্তর্নিহিত প্রয়োজনীয়তাগুলি কিছুটা আলাদা। সম্ভবত, IRS শুধু IGA স্পেসিফিকেশন সম্পর্কে ভুলে গেছে, তবে, IRS সার্টিফিকেশন সংশোধন করবে কিনা বা এই পরিস্থিতি কীভাবে সমাধান করা হবে তা এই সময়ে অস্পষ্ট।

স্বাগত বিলম্ব হওয়া সত্ত্বেও এবং সম্ভাব্যভাবে আরও তথ্যের প্রয়োজন হতে পারে এমন ক্ষেত্রগুলি সত্ত্বেও, আমরা সুপারিশ করি যে ROs প্রাসঙ্গিক সার্টিফিকেশন সংস্করণগুলি সনাক্ত করে তাদের জন্য, প্রশ্নের সাথে নিজেদের পরিচিত করুন এবং যতটা সম্ভব প্রস্তুত করুন বর্তমানে উপলব্ধ নির্দেশিকা সহ।