আপনি যখন আয় পাবেন যা আয়কর আটকে রাখা সাপেক্ষে নয়, তখন যে ব্যক্তি বা সংস্থা আপনাকে অর্থ প্রদান করছে সে সাধারণত আপনাকে একটি W-9 ফর্ম পূরণ করতে বলবে। এই ফর্মটি একটি করদাতা সনাক্তকরণ নম্বরের জন্য একটি অফিসিয়াল অনুরোধ -- অর্থাৎ, একটি সামাজিক নিরাপত্তা নম্বর বা নিয়োগকর্তা সনাক্তকরণ নম্বর৷ এই ফর্মটি ঘোষণা করার জন্যও ব্যবহার করা হয় যে আপনি কি একজন অব্যাহতিপ্রাপ্ত প্রাপক, এমন একজন যিনি "ব্যাকআপ উইথহোল্ডিং" এর অধীন নন।
একটি অব্যাহতিপ্রাপ্ত প্রাপক কী তা বোঝার জন্য, আপনাকে প্রথমে ব্যাকআপ উইথহোল্ডিং বুঝতে হবে। কিছু নির্দিষ্ট পরিস্থিতিতে, প্রদানকারীদের অবশ্যই একটি নির্দিষ্ট পরিমাণ করের জন্য আটকে রাখতে হবে, যা ব্যাকআপ উইথহোল্ডিং নামে পরিচিত, সেই অর্থ দিয়ে আইআরএস-কে দিতে হবে। ব্যাকআপ উইথহোল্ডিংয়ের সাপেক্ষে পেমেন্টের মধ্যে রয়েছে সুদ, লভ্যাংশ, পৃষ্ঠপোষকতা লভ্যাংশ, রয়্যালটি, ভাড়া এবং বেকারের ক্ষতিপূরণ। এই অর্থপ্রদানগুলির জন্য একটি 1099 ফর্ম আইআরএস এবং প্রাপকের কাছে পাঠানো প্রয়োজন। যাইহোক, ব্যাকআপ উইথহোল্ডিং শুধুমাত্র তখনই প্রয়োজন হয় যখন প্রাপক প্রদানকারীকে তার নাম বা করদাতা সনাক্তকরণ নম্বর না দেন; অথবা W-9 এর করদাতা আইডি নম্বর IRS রেকর্ডের সাথে মেলে না; অথবা যদি করদাতা তার ট্যাক্স রিটার্নে সমস্ত সুদ, লভ্যাংশ বা অন্যান্য বিষয়ের পেমেন্টের রিপোর্ট না করেন; অথবা যদি করদাতা ফেডারেল আয়কর দেন।
একজন অব্যাহতিপ্রাপ্ত প্রাপক হলেন একজন প্রাপক যিনি ব্যাকআপ উইথহোল্ডিং সাপেক্ষে নন এমনকি যখন ব্যাকআপ উইথহোল্ডিং সাধারণত প্রয়োজন হয়। অব্যাহতিপ্রাপ্ত প্রাপকদের স্ট্যান্ডার্ড W-9 ফর্মটি পূরণ করার জন্য IRS দ্বারা প্রদত্ত নির্দেশাবলীতে রূপরেখা দেওয়া হয়েছে, যে ফর্ম প্রদানকারীরা আপনার করদাতা শনাক্তকরণ নম্বর অনুরোধ করতে ব্যবহার করেন। সাধারণভাবে, অব্যাহতিপ্রাপ্তদের মধ্যে সরকারী সংস্থা, দাতব্য সংস্থা, আর্থিক প্রতিষ্ঠান, কর্পোরেশন এবং ট্রাস্ট অন্তর্ভুক্ত। একক মালিকানা সহ ব্যক্তিরা সাধারণত ব্যাকআপ উইথহোল্ডিং থেকে রেহাই পায় না এবং এইভাবে প্রাপকদের ছাড় দেওয়া হয় না।
W-9-এর একটি বক্স আছে আপনি একজন অব্যাহতিপ্রাপ্ত প্রাপক কিনা তা পরীক্ষা করতে। আপনি যদি সেই বাক্সে টিক চিহ্ন না দেন, তাহলে অর্থপ্রদানকারী ধরে নেবেন যে আপনি ছাড়প্রাপ্ত নন এবং আপনি যদি ব্যাকআপ উইথহোল্ডিংয়ের প্রয়োজন হয় এমন একটি বিভাগে পড়েন তাহলে করের জন্য অর্থ আটকে রাখবে। অন্য কথায়, সমস্ত প্রাপককে অব্যাহতি দেওয়া হয় না যদি না তারা নির্দিষ্টভাবে বাক্সটি চেক করে অব্যাহতি দাবি করে।
রাষ্ট্রীয় কর প্রদানের নিয়ম আবাসিক অবস্থার উপর নির্ভর করে পরিবর্তিত হবে। অর্থপ্রদানকারীদের তাদের নির্দিষ্ট রাজ্যের জন্য নিয়ম পরীক্ষা করা উচিত। আপনি ব্যাকআপ উইথহোল্ডিংয়ের অধীন কিনা এবং আপনাকে অব্যাহতি দেওয়া হবে নাকি ছাড় দেওয়া হবে না তা নির্ধারণ করতে আপনি একজন অ্যাকাউন্ট্যান্ট বা ট্যাক্স পেশাদারের সাহায্য চাইতে পারেন।