আমার মনে আছে আমি যখন ছোট ছিলাম, তখন আমার বাবা প্রায়ই বলতেন যে এই পৃথিবীতে আমাদের "শুধুমাত্র" যা করার ছিল তা হল খাওয়া, ঘুম এবং কর প্রদান; বাকি ছিল আমাদের উপর। আমি যত বড় হয়েছি, আমি বুঝতে পেরেছি যে অনেক উপায়ে, তিনি সঠিক ছিলেন। আপনি যখন দোকানে যান এবং কিছু কিনুন, আপনি বিক্রয় কর প্রদান করেন, যখন আপনি কাজ করেন এবং অর্থ উপার্জন করেন, আপনি আয়কর দেন এবং যখন আপনি আপনার গাড়িতে গ্যাস রাখেন, তখন সম্ভাবনা আপনি একটি বা দুটি সড়ক কর পরিশোধ করছেন।
এমনকি যখন আপনি এস্টেট পরিকল্পনার প্রক্রিয়ার মধ্য দিয়ে যাচ্ছেন, তখন আপনার সিদ্ধান্তের ট্যাক্সের প্রভাব বিবেচনা করা গুরুত্বপূর্ণ। সর্বোপরি, যখন আপনি মারা যান, আপনি চান না যে আপনার উত্তরাধিকারীদের দ্বারা প্রদত্ত এস্টেট ট্যাক্স আপনি তাদের জন্য যা রেখে গেছেন তা গভীরভাবে কাটুক।
আপনি হয়ত ট্যাক্সের ফাঁকিগুলি সম্পর্কে শুনে থাকবেন যা অতি-ধনী লোকেরা ট্যাক্স বিরতি তৈরি করতে ব্যবহার করে, কিন্তু আপনি অবাক হতে পারেন যে এই ফাঁকগুলির মধ্যে একটি অপেক্ষাকৃত সহজ যে বিনিয়োগ সম্পদের সাথে তাদের সম্পত্তির পরিকল্পনা করার সময় সুবিধা নেওয়ার জন্য এটি তুলনামূলকভাবে সহজ।
আপনি কার সাথে কথা বলছেন তার উপর নির্ভর করে এটি স্টেপড-আপ বেসিস লুফোল, স্টেপড-আপ বেসিস রুল, বা কস্ট-বেসিস লুফোল নামে পরিচিত। আপনি এটিকে যাই বলুন না কেন, আপনি যদি আপনার উত্তরাধিকারীদের কাছে বিনিয়োগের সম্পদগুলি ছেড়ে দেওয়ার পরিকল্পনা করেন, তাহলে আপনার সম্পত্তি স্থানান্তর করার পরে যখন IRS নক করবে তখন ছিদ্রপথের সুবিধা গ্রহণ করা বোঝা কমিয়ে দেবে।
স্টেপড-আপ বেসিস লুফহোল ট্যাক্স কোডের অংশ যা উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত সম্পদ যেমন স্টক, বন্ড, মিউচুয়াল ফান্ড, রিয়েল এস্টেট এবং অন্যান্য বিনিয়োগ সম্পত্তিতে প্রযোজ্য। মূলধন লাভ কর কীভাবে গণনা করা হয় তার উপর ভিত্তি করে লুফহোল।
আইআরএস বিনিয়োগকারীদের তাদের ক্রয় মূল্য (খরচের ভিত্তিতে) এবং সম্পদ বিক্রির পর সম্পদের বাজার মূল্যের উপর ভিত্তি করে তারা যে পরিমাণ অর্থ উপার্জন করেছে (লাভ) তার উপর কর ধার্য করে। আপনি যদি প্রতি শেয়ারে $100 এ ABC স্টকের 100টি শেয়ার ক্রয় করেন, তাহলে আপনার খরচের ভিত্তিতে $10,000 হবে। যদি স্টকটি প্রতি শেয়ার $150-এ বেড়ে যায় এবং আপনি আপনার শেয়ারগুলিকে $15,000-এ বিক্রি করেন, তাহলে আপনি $5,000-এ মূলধন লাভ কর দিতে হবে, অথবা লেনদেনে আপনার লাভ।
যাইহোক, স্টেপ-আপ বেসিস নিয়মে বলা হয়েছে যে, করের উদ্দেশ্যে, উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত প্রশংসিত সম্পদের মূল্য মূল মালিকের মৃত্যুর সময় ন্যায্য বাজার মূল্যের সাথে সামঞ্জস্য করা হয়। এর মানে হল যে যতদূর আইআরএস বিবেচনা করা হয়, উত্তরাধিকারী যে সম্পত্তিগুলি উত্তরাধিকারসূত্রে পেয়েছিলেন তারা সম্পত্তির মূল মূল্যের পরিবর্তে স্থানান্তরের সময় তাদের মূল্যে প্রাপ্ত করেছিলেন।
ফলস্বরূপ, উত্তরাধিকারীরা মূল মালিকের জীবদ্দশায় সম্পদের মূল্য বৃদ্ধির উপর মূলধন লাভ কর প্রদান করে না; তারা কেবল তাদের কাছে সম্পদ হস্তান্তর করার তারিখ থেকে লাভের উপর কর প্রদান করে।
স্টেপ-আপ বেসিস লুফহোল কীভাবে কাজ করে তা ব্যাখ্যা করার সর্বোত্তম উপায় হল আপনাকে একটি উদাহরণ দেওয়া।
ধরা যাক জো তার এস্টেটের পরিকল্পনা করছে, যার মধ্যে ABC স্টকের 1,000 শেয়ার রয়েছে যা তিনি একজন উত্তরাধিকারীর কাছে ছেড়ে যেতে চান। জো মূলত এই শেয়ারগুলি $100 প্রতিটিতে কিনেছিল, যার মূল্য $100,000 এর ভিত্তিতে তৈরি হয়েছিল। আজ, শেয়ারগুলির মূল্য $200,000 ধন্যবাদ গত এক দশকে তারা যে প্রবৃদ্ধির অভিজ্ঞতা অর্জন করেছে।
তার এস্টেটে ABC স্টকের শেয়ার বিবেচনা করার সময়, সম্পদগুলি কীভাবে স্থানান্তর করা হয় তার চারপাশে তার কাছে দুটি বিকল্প রয়েছে।
প্রথম বিকল্প জো ব্যবহার করতে পারেন একটি নগদ স্থানান্তর. এই প্রক্রিয়ার মাধ্যমে, জো মারা গেলে, ABC স্টকে তার হোল্ডিংগুলি একটি ন্যায্য-বাজার মূল্যে তরল হয়ে যাবে। লিকুইডেশনের পরে, এস্টেটটি বর্তমান মূলধন লাভ করের হারে মূলধন লাভের উপর কর দিতে হবে। সরলতার জন্য, ধরা যাক যে হার 15%।
জো-এর উত্তরাধিকারীর কাছে নগদ স্থানান্তর করার আগে, মোট নগদ থেকে 15% ট্যাক্স কেটে নেওয়া হবে। যেহেতু জো এটি কেনার সময় বিনিয়োগের মূল্য ছিল $100,000 এবং তার মৃত্যুর সময় $200,000 হয়েছে, লাভগুলি - $100,000 - 15% মূলধন লাভের হারে ট্যাক্স করা হবে, $15,000 এর ট্যাক্সে কাজ করবে৷
ফলস্বরূপ, জো-এর উত্তরাধিকারী তাদের উত্তরাধিকার হিসাবে $185,000 নেট পেমেন্ট পাবেন।
দ্বিতীয় বিকল্প হল জো এর জন্য ABC-তে তার অংশীদারিত্ব তার উত্তরাধিকারীর কাছে হস্তান্তর করা। এটি করলে, তার উত্তরাধিকারী ভিত্তিতে একটি ধাপ-আপ থেকে উপকৃত হবে। জো-এর মৃত্যুর পর, ABC-এর শেয়ার সরাসরি তার উত্তরাধিকারীর কাছে হস্তান্তর করা হবে, কোনো নগদ লেনদেন হবে না।
এই মুহুর্তে, স্থানান্তরের সময় শেয়ারের বর্তমান মূল্যের উপর ভিত্তি করে একটি নতুন খরচের ভিত্তিতে IRS গণনা করে জো-এর উত্তরাধিকারী উপকৃত হবেন। এর অর্থ হল জো-এর উত্তরাধিকারী $185,000 নগদ পাওয়ার পরিবর্তে, তারা স্টকে সম্পূর্ণ $200,000 পাবে।
যদি উত্তরাধিকারী সেই স্টকটি অবিলম্বে $200,000-এ বিক্রি করে, তবে এটি একটি কর-মুক্ত লেনদেন হবে। একবার IRS স্টকের খরচের ভিত্তিতে $200,000-এ উন্নীত হলে, যতদূর IRS উদ্বিগ্ন, উত্তরাধিকারীর লেনদেন থেকে কোনো মূলধন লাভ হয়নি।
যদিও মিলিয়নেয়ার এবং বিলিয়নেয়াররা প্রায়ই তাদের এস্টেট ট্যাক্স প্ল্যানের ভিত্তিতে ধাপে ধাপে সুবিধা গ্রহণ করে, এটি অগত্যা এই উদ্দেশ্যে ডিজাইন করা হয়নি। আসলে, অনেকের যুক্তি যে উবার ধনীরা এই নিয়মের অপব্যবহার করে।
স্টেপ-আপ বেসিস নিয়মটি মূলত এমন পরিবারগুলিকে তৈরি করা হয়েছিল যেগুলির মালিকানা খামার এবং অন্যান্য ব্যবসার মালিকানা তাদের সন্তানদের কাছে তাদের জীবিকা নির্বাহ করার একটি উপায় দেওয়ার জন্য, কোম্পানির করের বোঝা-সম্পর্কিত বন্ধ হওয়ার ভয় ছাড়াই তাদের ব্যবসাগুলিকে পরিবারে রেখে৷
উদাহরণ স্বরূপ, লুফোল তৈরি হওয়ার আগে, জো যদি তার পারিবারিক খামারটি তার ছেলের কাছে দিতে চায়, তাহলে সে পারবে, কিন্তু পুত্রকে জো তারিখ থেকে পারিবারিক খামারের মূল্যের সম্পূর্ণ বৃদ্ধির উপর মূলধন লাভ কর দিতে হবে। প্রথম মালিকানা. কিছু ক্ষেত্রে, এই করগুলি এতটাই বড় ছিল যে উত্তরাধিকারীরা শুধুমাত্র কর দেওয়ার জন্য তাদের পরিবারের জীবিকা বিক্রি করতে বাধ্য হয়েছিল।
স্টেপ-আপ বেসিস নিয়মটি তৈরি করেছে যাতে জো যখন খামারটি তার সন্তানদের কাছে দিয়ে যায়, তখন জো-র মৃত্যুর তারিখে খামারের খরচের ভিত্তিতে ন্যায্য বাজার মূল্যের উপর ভিত্তি করে সামঞ্জস্য করা হবে, যার অর্থ কোন অতিরিক্ত ট্যাক্স বিল বকেয়া হবে না উত্তরাধিকারী ব্যবসা উত্তরাধিকারসূত্রে পেয়েছেন।
যদিও স্টেপ-আপ বেসিস নিয়মটি পারিবারিক মালিকানাধীন ব্যবসার অনেক উত্তরাধিকারীর জন্য বিস্ময়কর কাজ করেছে, তাদের অস্তিত্বে থাকতে এবং পরিবারের মালিকানাধীন থাকার অনুমতি দিয়েছে, এই নিয়মটি গত বেশ কয়েক বছর ধরে তদন্তের আওতায় এসেছে।
কেউ কেউ যুক্তি দেন যে বর্তমান আইনটি যেভাবে লেখা হয়েছে তা কোটিপতি এবং বিলিয়নেয়ারদের সিস্টেমটি খেলার একটি উপায় সরবরাহ করে যা সাধারণ আমেরিকানদের পক্ষে অন্যায্য। যুক্তিরও বৈধতা আছে।
স্টেপ-আপ বেসিস নিয়ম উবার-ধনীদের জন্য তাদের মৃত্যুর পর পর্যন্ত সম্পদ ক্রয় এবং ধরে রাখার জন্য একটি অবিশ্বাস্য প্রণোদনা তৈরি করে। এই প্রক্রিয়ার মাধ্যমে, উবার-ধনীরা কয়েক হাজার, এমনকি মিলিয়ন ডলারও তাদের কাছে হস্তান্তর করতে সক্ষম হয় যদি তাদের এস্টেট তাদের বিনিয়োগ ক্যাশ আউট করে এবং দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভ কর প্রদান করে।
তো, এতে সমস্যা কি?
ফোর্বস অনুসারে, মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের শীর্ষ 1% ধনী ব্যক্তিরা দেশের মোট সম্পদের 30.4% নিয়ন্ত্রণে রয়েছে। যদি এই সমস্ত লোক স্টক এবং রিয়েল এস্টেটের মতো সম্পদে তাদের টাকা রাখে এবং তাদের উত্তরাধিকারীদের জন্য একটি স্টেপ-আপ ব্যবহার করে, তাহলে দুটি বড় পরিণতি হতে পারে:
করগুলি তহবিল সরবরাহ করে যা ফেডারেল সরকারকে জ্বালানী দেয়। মার্কেটওয়াচের মতে, এই মুহুর্তে, মোট মার্কিন পরিবারের মোট সম্পদের পরিমাণ $142 ট্রিলিয়ন। তার মানে দেশের সম্পদের 30.4% সবচেয়ে ধনী এক শতাংশের মালিকানাধীন মোট $43 ট্রিলিয়নেরও বেশি।
যদি এই সম্পদ উত্তরাধিকার সূত্রে স্থানান্তরিত হওয়ার সময় $43 ট্রিলিয়ন এমনকি 10% ট্যাক্স হার চার্জ করা হয়, তাহলে এটি মার্কিন সরকারের জন্য প্রাপ্য $4.3 ট্রিলিয়ন যোগ করবে। এটি $4.3 ট্রিলিয়ন যা অন্য সকলের কাছ থেকে ফেডারেল ট্যাক্স যেমন আয়করের মাধ্যমে সংগ্রহ করতে হবে না, যা সম্ভবত গড় আমেরিকানদের জন্য করের বোঝা কমাতে পারে।
যাইহোক, এই ফাঁকফোকরটি সেই সম্পদের একটি বৃহৎ সংখ্যাগরিষ্ঠ অংশকে বিনিয়োগ সম্পদ হিসাবে পাস করার অনুমতি দেয়, যার অর্থ কোন ট্যাক্স চার্জ করা হয় না।
এই ট্যাক্স ফাঁকির সুবিধা নেওয়ার জন্য, অনেক ধনী ব্যক্তি তাদের অর্থের একটি বড় শতাংশ বিনিয়োগ সম্পদে সরিয়ে ফেলে, যাতে তারা মারা না যায়। এটি এমন অর্থ যা অর্থনৈতিক উন্নয়নে সহায়তা করতে ব্যবহার করা যেতে পারে।
অবশ্যই, আপনি আশা করতে পারেন না যে উবার-ধনীরা তাদের কাছে থাকা প্রতিটি পয়সা খরচ করবে। যদি তারা তা করে তবে তারা তাদের সম্পদ ধরে রাখবে না। যাইহোক, এই ফাঁকি ছাড়া এত টাকা বিনিয়োগে বাঁধা না থাকলে, দেশের প্রচুর ধনী ব্যক্তিরা সম্ভাব্যভাবে আরও বেশি অর্থ ব্যয় করবে, যার ফলে সবার জন্য আরও বেশি সুযোগ তৈরি হবে।
স্টেপ-আপ বেসিস ট্যাক্স লুফোলের ব্যাপক সমালোচনার সাথে, অনেক রাজনীতিবিদ, বিশেষ করে ডেমোক্র্যাটিক পার্টিতে, ট্যাক্স কোড পরিবর্তন করার জন্য দৌড়াচ্ছেন। রাষ্ট্রপতি জো বিডেন একাধিক প্রস্তাব উত্থাপন করেছেন যার মধ্যে ফাঁকটি বন্ধ করা জড়িত, তবে তারা কংগ্রেসে ভোটের অপেক্ষায় রয়েছে।
আমেরিকান ফ্যামিলি প্ল্যান (এএফপি) নামে পরিচিত বিডেনের প্রস্তাবটি পাশ হলে বেশিরভাগ ক্ষেত্রেই গলদ দূর করবে, যদিও কংগ্রেসে এখনও এই পরিকল্পনার উপর ভোটের জন্য কোনও নির্দিষ্ট সময় বা তারিখ নেই।
যদি এটি পাস হয় তবে, বিডেন প্রশাসন একটি বড় জয় অর্জন করবে। নিম্ন ও মধ্যম আয়ের পরিবারগুলিতে ট্যাক্স কাট প্রসারিত করে, অতিরিক্ত শিক্ষা প্রদান, এবং পরিবার এবং কর্মীদের জন্য বেতনের ছুটি এবং শিশু যত্ন সহায়তা প্রদানের মাধ্যমে সমস্ত আমেরিকানদের জন্য সুযোগগুলিকে উন্নত করা এই পরিকল্পনার লক্ষ্য।
এই সুবিধাগুলি দুর্দান্ত শোনাচ্ছে, তবে সেগুলি ব্যয়বহুল হবে। বিডেনের ট্যাক্স প্ল্যানের জন্য তহবিলের একটি প্রধান উত্সের মধ্যে রয়েছে আংশিকভাবে স্টেপ-আপ বেসিস লুফোল বন্ধ করা। যদি পরিকল্পনাটি শেষ হয়, তাহলে $1 মিলিয়নের বেশি মূল্যের উত্তরাধিকার আর এই ফাঁকি ব্যবহার করতে পারবে না। পরিবর্তে, পরিকল্পনায় পারিবারিক খামার এবং পারিবারিক মালিকানাধীন ব্যবসার উত্তরাধিকারীদের কাছে পাঠানোর জন্য অন্যান্য সুরক্ষা অন্তর্ভুক্ত রয়েছে।
স্টেপ-আপ বেসিস লুফহোল এমন একটি যা সারা দেশে এস্টেট পরিকল্পনা প্রক্রিয়ায় অসংখ্য পরিবার ব্যবহার করে। যদিও ছিদ্রপথটি অনেক আমেরিকানকে ব্যাপক উত্তরাধিকার করের বোঝা থেকে বাঁচায়, সেখানে একটি জোরালো যুক্তি রয়েছে যে লুফোলটি অতি-ধনীদের জন্য একটি অন্যায্য সুবিধা তৈরি করে, যা শুধুমাত্র সরকারকে অত্যধিক প্রয়োজনীয় তহবিল ক্ষুধার্ত করে না, বরং মার্কিন অর্থনীতিকে উল্লেখযোগ্য পরিমাণে অনাহারে রাখে। খরচ
যদিও সেখানে ন্যাসেয়ার্স আছে, এটা মনে রাখা গুরুত্বপূর্ণ যে লুফহোলটি এখনও বিদ্যমান। যতক্ষণ না এটি আছে, আপনার এস্টেট পরিকল্পনা কার্যক্রমে এটি বিবেচনা করা গুরুত্বপূর্ণ।