ইউকে ট্যাক্স নিয়মের অধীনে ক্রিপ্টোকারেন্সির চিকিত্সা বিভ্রান্তিকর হতে পারে, কিন্তু HMRC সম্প্রতি কোন ধরনের ট্যাক্স ব্যাখ্যা করে নির্দেশিকা প্রকাশ করেছে ক্রিপ্টোকারেন্সি সাপেক্ষে, আপনি কতটা ট্যাক্স দিতে পারেন এবং কখন আপনার সম্পদের উপর কোন ট্যাক্স দিতে হবে না।
যাইহোক, সরকার সতর্ক করেছে যে আইনটি ক্রমাগতভাবে বিকশিত হচ্ছে যেহেতু ক্রিপ্টো সেক্টর আকার এবং অংশীদারিত্বে বৃদ্ধি পাচ্ছে, তাই আপনার ট্যাক্স ট্রিটমেন্টকে প্রভাবিত করতে পারে এমন কোনো পরিবর্তন আছে কিনা তা দেখতে নিয়মিত আবার চেক করতে ভুলবেন না।
2021 সালের জুন পর্যন্ত আনুমানিক 2.3 মিলিয়ন ব্রিটিশদের ক্রিপ্টোকারেন্সির মালিক, যুক্তরাজ্যে ক্রিপ্টো সম্পদের উপর কীভাবে ট্যাক্স প্রয়োগ করা হয় তা বোঝা ক্রমশ গুরুত্বপূর্ণ হয়ে উঠছে। এই নিবন্ধে, আমরা ব্যাখ্যা করি যে ক্রিপ্টোকারেন্সিতে কোন ট্যাক্স প্রযোজ্য, আপনি কতটা দিতে হবে এবং আপনার পাওনা পরিশোধ করার বিষয়ে কীভাবে যেতে হবে।
হ্যাঁ, ক্রিপ্টোকারেন্সি ইউকেতে ট্যাক্সের সাপেক্ষে। যে কেউ যুক্তরাজ্যে থাকেন এবং ক্রিপ্টো সম্পদ ধারণ করেন - যেমন বিটকয়েন বা অন্যান্য ক্রিপ্টোকারেন্সি - তাদের থেকে যে লাভ হয় তার উপর কর আরোপ করা হয়, কিন্তু শুধুমাত্র যখন তারা বার্ষিক করমুক্ত ভাতা অতিক্রম করে। এই লাভগুলি (বা "লাভ") অবশ্যই রেকর্ড করতে হবে এবং একজন ব্যক্তির স্ব-মূল্যায়ন ট্যাক্স রিটার্নের অংশ হিসাবে HMRC-কে রিপোর্ট করতে হবে। ট্যাক্স-মুক্ত ভাতা, এবং আপনাকে যে পরিমাণ ট্যাক্স দিতে হবে, HMRC কোন ধরনের ট্যাক্স আপনার জন্য প্রযোজ্য তা নির্ভর করে তার উপর নির্ভর করে।
বেশিরভাগ বিনিয়োগকারীকে ক্রিপ্টোকারেন্সির উপর যে ট্যাক্স দিতে হয় তা হল ক্যাপিটাল গেইনস ট্যাক্স (CGT), এবং আপনি যে মূল্যে আপনার ক্রিপ্টোকারেন্সি অর্জন করেছেন এবং আপনি কত দামে এটি বিক্রি করেছেন তার মধ্যে পার্থক্যের শতাংশের উপর ভিত্তি করে - অর্থাৎ আপনি ট্রেডিং থেকে যে লাভ করেন এটা।
আপনার ক্রিপ্টোকারেন্সি হোল্ডিংয়ে শুধুমাত্র CGT দিতে হবে যদি আপনার সামগ্রিক লাভ বার্ষিক কর-মুক্ত ভাতা ছাড়িয়ে যায়, যা 2021/22 কর বছরের জন্য £12,300। যদি আপনার লাভ এই থ্রেশহোল্ডের নিচে থাকে, তাহলে আপনি কোনো CGT দিতে দায়বদ্ধ থাকবেন না। এর মানে হল যে আপনি যদি সক্রিয়ভাবে কোনো ক্রিপ্টোকারেন্সি লেনদেন না করেন, তাহলে আপনাকে CGT দিতে হবে না, কারণ এটি শুধুমাত্র আপনার লাভের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য - আপনার হোল্ডিংয়ে নয়।
উদাহরণ স্বরূপ, আপনি যদি £10,000 মূল্যের বিটকয়েন ক্রয় করেন এবং ট্যাক্স বছরের সময় এটির সাথে কোনো লেনদেন না করেন, তাহলে আপনাকে কোনো CGT দিতে হবে না। যাইহোক, আপনি যদি £10,000 মূল্যের বিটকয়েন ক্রয় করেন এবং পরবর্তী তারিখে £30,000 (লাভের পরিমাণ £20,000) এ বিক্রি করেন, তাহলে আপনি আপনার লাভের পরিমাণের উপর CGT দিতে দায়বদ্ধ হবেন যা কর-মুক্ত ভাতা ছাড়িয়ে যায়। তাই, যদিও আপনার লাভের প্রথম £12,300 ট্যাক্স-মুক্ত, আপনাকে এই থ্রেশহোল্ডের উপরে লাভ করা অবশিষ্ট £770 এর উপর CGT দিতে হবে।
আপনি কোন ট্যাক্স ব্র্যাকেটের আওতায় পড়েন তার উপর নির্ভর করে আপনি যে পরিমাণ CGT প্রদান করেন তা ভিন্ন। আমরা এই নিবন্ধে পরে আরও বিশদে আলোচনা করব৷
এমন কিছু "অসাধারণ" পরিস্থিতি আছে যখন HMRC বিবেচনা করে যে ক্রিপ্টোকারেন্সি ট্রেডিংয়ের নিছক পরিমাণ এবং পরিশীলিততা যেটি কেউ আইন করছে তা নিজের মধ্যে একটি আর্থিক বাণিজ্য গঠন করে। তারপরে এটি আয়ের একটি ফর্ম হিসাবে দেখা হয় এবং এটি আয়কর (IT) এর জন্য দায়ী, যদিও এটি বিরল এবং বেশিরভাগ ক্রিপ্টোকারেন্সি বিনিয়োগকারীদের জন্য প্রযোজ্য নয়৷
এইচএমআরসি ব্যাখ্যা করে যে আয়কর প্রযোজ্য কিনা তা নির্ভর করে "অনেকগুলি কারণ এবং ব্যক্তিগত পরিস্থিতির" উপর, কিন্তু বর্তমানে এমন কোনও নির্দিষ্ট নিয়ম বা প্রান্তিক নেই যা নির্ধারণ করে যে আপনি কোন সময়ে CGT-এর জন্য দায়বদ্ধ থেকে আয়ের জন্য দায়বদ্ধ হবেন। ট্যাক্স আপনি যদি নিশ্চিত না হন যে কোনটি আপনার ক্ষেত্রে প্রযোজ্য, তাহলে আপনাকে সাহায্য করার জন্য একজন স্বাধীন ট্যাক্স উপদেষ্টার সাথে যোগাযোগ করা বুদ্ধিমানের কাজ হতে পারে।
আয়করের জন্য দায়বদ্ধ যেকোন লাভকে ইউকে ট্যাক্স আইনের অধীনে চাকরির আয়ের মতো বিবেচনা করা হয়, যা আপনার ট্যাক্স ব্র্যাকেটের উপর নির্ভর করে 45% পর্যন্ত হতে পারে, তবে শুধুমাত্র যদি আপনার লাভ 2021/22 কর বছরের জন্য £12,570 এর বার্ষিক থ্রেশহোল্ড অতিক্রম করে .
যারা তাদের নিয়োগকর্তার কাছ থেকে নগদ অর্থ প্রদানের একটি ফর্ম হিসাবে ক্রিপ্টোকারেন্সি পান তাদের জন্যও অনন্য নিয়ম রয়েছে, যারা নিজেরাই ক্রিপ্টোকারেন্সি খনি বা যারা একটি ব্যবসা চালায় যেগুলি ঐতিহ্যগত "ফিয়াট" অর্থের পরিবর্তে ক্রিপ্টোকারেন্সির সাথে ব্যবসা করে (যেমন GBP বা USD) ) এই ব্যক্তিরা তাদের লাভের উপর আয়কর এবং জাতীয় বীমা উভয়ই দিতে দায়বদ্ধ।
আপনার ক্রিপ্টোকারেন্সি হোল্ডিংয়ে আপনাকে যে পরিমাণ ট্যাক্স দিতে হবে তা নির্ভর করে আপনি কোন ট্যাক্স দিতে দায়বদ্ধ, আপনি কতটা লাভ করেছেন এবং আপনি কোন ট্যাক্স ব্যান্ডের আওতায় পড়েন।
আপনার ক্রিপ্টোকারেন্সি লাভ বার্ষিক কর-মুক্ত ভাতা £12,300 ছাড়িয়ে গেলে প্রযোজ্য। আপনি নিম্নলিখিত হারে CGT প্রদানের জন্য দায়ী থাকবেন:
| বেসিক রেট CGT (£12,571 - £50,270 এর মধ্যে বার্ষিক আয়) | উচ্চ হার CGT (£50,271 - £150,000 এর মধ্যে বার্ষিক আয়) |
| 10% | 20% |
উদাহরণ: আপনি CGT সাপেক্ষে. আপনি একটি মৌলিক হার করদাতা। আপনি £10,000-এ বিটকয়েন ক্রয় করেন এবং পরবর্তী তারিখে £25,000-এ বিক্রি করেন (যার পরিমাণ £15,000 লাভ)। আপনি বার্ষিক কর-মুক্ত ভাতা থেকে £2,700 এর বেশি লাভ করেছেন। এই পরিমাণে আপনাকে 10% CGT দিতে হবে। তাই, বিটকয়েনে আপনার লাভের উপর আপনাকে অবশ্যই £270 CGT দিতে হবে।
আপনার ক্রিপ্টোকারেন্সি লাভ বার্ষিক কর-মুক্ত ভাতা £12,570 ছাড়িয়ে গেলে প্রযোজ্য। আপনি নিম্নলিখিত হারে IT দিতে দায়বদ্ধ থাকবেন:
| মূল হার আয়কর (£12,571 - £50,270 এর মধ্যে বার্ষিক আয়) | উচ্চ হারের আয়কর (£50,271 - £150,000 এর মধ্যে বার্ষিক আয়) | অতিরিক্ত হার আয়কর (বার্ষিক আয় £150,000 এর বেশি) |
| 20% | 40% | 45% |
উদাহরণ: আপনি আয়কর সাপেক্ষে. আপনি উচ্চ হারের করদাতা। আপনি £10,000-এ বিটকয়েন কিনবেন এবং পরবর্তী তারিখে £30,000-এ বিক্রি করবেন (যার পরিমাণ £20,000 লাভ হবে)। আপনি বার্ষিক কর-মুক্ত ভাতার উপরে £7,430 লাভ করেছেন। এই লাভের জন্য আপনাকে 40% IT দিতে হবে। অতএব, বিটকয়েন থেকে আপনার লাভের উপর আপনাকে অবশ্যই £2,972 আয়কর দিতে হবে।
আপনাকে একটি স্ব-মূল্যায়িত ট্যাক্স রিটার্ন প্রদান করতে হবে এবং ক্রিপ্টোকারেন্সি থেকে HMRC-তে আপনার যে কোনো করযোগ্য মুনাফা ঘোষণা করতে হবে। আপনি যদি আপনার করযোগ্য লাভ ঘোষণা না করেন বা বার্ষিক সময়সীমার মধ্যে প্রয়োজনীয় কর পরিশোধ না করেন তবে আপনাকে একটি জরিমানা ফি দিতে হবে৷
বর্তমান কর বছরের জন্য, সময়সীমা হল 31 জানুয়ারী 2022৷ তবে, আপনি যদি আগে কখনও স্ব-মূল্যায়নকৃত ট্যাক্স রিটার্ন জমা না দিয়ে থাকেন তবে আপনাকে অবশ্যই 5 অক্টোবর 2021 এর মধ্যে স্ব-মূল্যায়নের জন্য নিবন্ধিত হতে হবে - আপনি এটি GOV.UK ওয়েবসাইটে করবেন . যেকোনও করযোগ্য লাভের জন্য HMRC-এর কাছে আপনার ধার্য কর পরিশোধ করার জন্য আপনার 31 জানুয়ারী 2022 পর্যন্ত সময় আছে। অনলাইন ব্যাঙ্কিং বা চেকের মাধ্যমে এটি করার বিভিন্ন উপায় রয়েছে। পরিমাণটি সাধারণত 5 কার্যদিবসের মধ্যে আপনার নির্বাচিত পদ্ধতির মাধ্যমে নেওয়া হবে।
আপনি যদি 5 অক্টোবরের মধ্যে বর্তমান ট্যাক্স বছরের জন্য নিবন্ধন না করে থাকেন, তাহলেও আপনার যত তাড়াতাড়ি সম্ভব নিবন্ধন করা উচিত, তবে আপনার ট্যাক্স রিটার্ন 3 মাস পর্যন্ত দেরি হলে আপনাকে £100 পেনাল্টি চার্জ দিতে হবে এবং আরও বেশি হলে আপনার ট্যাক্স বিল আসলে দেরিতে দেওয়া হয়। বিলম্বে অর্থ প্রদানের জন্যও সুদ নেওয়া হয়। GOV.UK ওয়েবসাইটে একটি ক্যালকুলেটর রয়েছে যা আপনাকে দেরী করে ট্যাক্স রিটার্ন বা অর্থপ্রদানের জন্য আপনি যে শাস্তির সম্মুখীন হতে পারেন তা অনুমান করতে সাহায্য করতে পারে৷
আসন্ন কর বছরে (6 এপ্রিল 2022 থেকে 5 এপ্রিল 2023) যে কোনও যোগ্য লাভের জন্য 31 জানুয়ারী 2023 এর মধ্যে HMRC-কে অর্থ প্রদান করতে হবে। আপনি GOV.UK-তে একটি স্ব-মূল্যায়ন ট্যাক্স রিটার্নের জন্য নিবন্ধন করতে একই প্রক্রিয়া অনুসরণ করতে পারেন। ওয়েবসাইট যদি আপনি আগে কখনও জমা না দেন।
আপনি যদি ক্রিপ্টো শিল্প সম্পর্কে আপনার বোঝার উপর জোর দিতে চান, বিটকয়েন এবং ক্রিপ্টোকারেন্সিতে বিনিয়োগ করার জন্য আমাদের শিক্ষানবিস গাইডের দিকে যান, বা বিটকয়েন কী এবং এটি কীভাবে কাজ করে সে সম্পর্কে আমাদের ব্যাখ্যাকারীকে দেখুন। এছাড়াও আপনি UK-তে আমাদের সেরা ক্রিপ্টোকারেন্সি এক্সচেঞ্জ প্ল্যাটফর্মের তালিকা ব্রাউজ করতে পারেন, এবং কীভাবে - এবং কী পরিমাণে - ক্রিপ্টোকারেন্সি ইউকেতে নিয়ন্ত্রিত হয় সে সম্পর্কে আমাদের ব্রেকডাউন।