প্রয়োজনীয় ন্যূনতম ডিস্ট্রিবিউশন হল অবসরের ধাঁধার এক টুকরো যা খুব কমই বিভ্রান্তিকর হতে পারে। ভীতিকর বিষয় হল যে বাজির পরিমাণ বেশি:আপনি যদি একটি ক্যালেন্ডার বছরের জন্য IRA বিতরণ করেন যা IRS-এর প্রয়োজনের চেয়ে কম, তাহলে আপনাকে ঘাটতির 50% ট্যাক্স জরিমানা দিতে হবে (যদি না আপনি IRS-কে রাজি করাতে না পারেন "যুক্তিসঙ্গত কারণ" এর জন্য এটি পরিত্যাগ করুন।
কিছু পটভূমি:প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বিতরণ, বা সংক্ষেপে RMD, হল বাৎসরিক উত্তোলন যা লোকেদের সাধারণত ট্যাক্স-বিলম্বিত অবসর অ্যাকাউন্ট থেকে নিতে বাধ্য করা হয়, যেমন IRA, একবার তারা 70½ বছর বয়সে পৌঁছলে। এই অ্যাকাউন্টগুলিতে লোকেরা যে অর্থ সঞ্চয় করে তা করমুক্ত হয়েছে এবং এখন আঙ্কেল স্যাম তার অংশ সংগ্রহ করা শুরু করতে চান৷
একটি জিনিস লোকেরা বুঝতে পারে না যে আইআরএগুলি কেবলমাত্র আরএমডিগুলির সাপেক্ষে অ্যাকাউন্ট নয়। আপনি যদি একটি 401(k) বা 403(b) প্ল্যান পেয়ে থাকেন, তবে বেশিরভাগ ক্ষেত্রেই যখন সময় আসবে তখন আপনাকে বিতরণ শুরু করতে বাধ্য করা হবে৷
সুতরাং, আপনি কীভাবে আপনার আরএমডি গণনা করবেন, কীভাবে উত্তরাধিকার নিয়মগুলি তাদের জটিল করতে পারে এবং কিছু সেরা অনুশীলন কী কী? এখানে মৌলিক RMD নিয়মগুলির একটি সারসংক্ষেপ রয়েছে:
একটি "প্রথাগত" (অর্থাৎ, নন-রথ) IRA মালিকের জন্য, মালিকের জীবদ্দশায় প্রথম RMD অবশ্যই হতে হবে সেই বছরের 1 এপ্রিলের মধ্যে যে ক্যালেন্ডার বছরে মালিকের বয়স 70½ (এছাড়াও প্রয়োজনীয় শুরুর তারিখ বলা হয়)। প্রতিটি পরবর্তী ক্যালেন্ডার বছরের জন্য, সেই বছরের 31 ডিসেম্বরের মধ্যে বিতরণ করতে হবে৷ মূলত, এর অর্থ হল:
আরএমডির পরিমাণ একটি আইআরএস টেবিলের (পরিশিষ্ট বি, আইআরএস প্রকাশনা 590-বি এর সারণী III) এর উপর ভিত্তি করে, মালিক এবং একজন 10 বছরের কম বয়সী সুবিধাভোগীর যৌথ আয়ু ব্যবহার করে (যেকোন সুবিধাভোগীর প্রকৃত বয়স নির্বিশেষে বা এমনকি একজন নামধারী সুবিধাভোগীর অনুপস্থিতি)। যাইহোক, যদি একমাত্র সুবিধাভোগী মালিকের পত্নী হয়, এবং পত্নী মালিকের থেকে 10 বছরের বেশি ছোট হয়, তাহলে RMD পরিমাণ অন্য IRS টেবিলের (পরিশিষ্ট B এর টেবিল II) উপর ভিত্তি করে, মালিকের প্রকৃত যৌথ আয়ু ব্যবহার করে এবং পত্নী।
প্রতি ক্যালেন্ডার বছরে, RMD গণনা করা হয় IRA অ্যাকাউন্ট ব্যালেন্স ব্যবহার করে 31 ডিসেম্বরের আগের থেকে, IRS টেবিলের উপযুক্ত ফ্যাক্টর দ্বারা ভাগ করা হয়। এতে মৃত্যুর ক্যালেন্ডার বছর অন্তর্ভুক্ত রয়েছে, তাই যদি IRA মালিক তার মৃত্যুর আগে সেই বছরের জন্য সম্পূর্ণ RMD না নেন, তাহলে সুবিধাভোগীদের অবশ্যই সেই ক্যালেন্ডার বছরের শেষ হওয়ার আগে সেই RMD-এর অবশিষ্ট কোনো অংশ নিতে হবে। এটি বছরের শেষের দিকে মৃত্যুর সম্মুখীন হওয়া পরিবারগুলির জন্য বাস্তব সমস্যাগুলি উপস্থাপন করতে পারে, যেহেতু শোকাহত সুবিধাভোগীরা সাধারণত মৃত ব্যক্তির IRA এবং RMD-এর উপর অবিলম্বে ফোকাস করেন না। এখানেই পরিবারের ট্যাক্স এবং আর্থিক উপদেষ্টাদের একটি এড়ানোযোগ্য ট্যাক্স পেনাল্টি প্রতিরোধ করতে হবে।
আপনার RMD নির্ধারণ করতে, আপনি প্রকাশনা 590-B এর পরিশিষ্ট A হিসাবে প্রদত্ত ওয়ার্কশীট ব্যবহার করতে পারেন। IRA সহ কারো জন্য প্রাথমিক বছরের RMD গণনা কেমন হবে তার একটি উদাহরণ এখানে দেওয়া হল:31 ডিসেম্বর, 2016 পর্যন্ত IRA ব্যালেন্স $500,000 ধরে নিন এবং আপনি 1 ফেব্রুয়ারি, 2017-এ 70 বছর বয়সে পরিণত হয়েছেন। সেই $500,000 ব্যালেন্সকে 27.4 দ্বারা ভাগ করুন 2017 RMD নির্ধারণ করুন ($500,000/27.4 =$18,248.18)। পরবর্তী বছরগুলির জন্য, সারণী অনুসারে ভাজক পরিবর্তিত হয়:2018 এর জন্য, এটি 26.5 হয়ে যায়৷
বিশ্বাস করুন বা না করুন, IRA মালিকের মৃত্যুর পরে, নিয়মগুলি আরও জটিল হয়ে যায়।
যদি IRA মালিক প্রয়োজনীয় শুরুর তারিখের আগে মারা যান, এবং একমাত্র সুবিধাভোগী একজন ব্যক্তি (যেমন, একটি দাতব্য বা এস্টেট) ব্যতীত অন্য কিছু হন, যাকে "সত্তা" সুবিধাভোগীও বলা হয়, তাহলে সম্পূর্ণ অ্যাকাউন্ট ব্যালেন্স অবশ্যই 31 ডিসেম্বরের মধ্যে বিতরণ করতে হবে মৃত্যুর বছর পরে পঞ্চম ক্যালেন্ডার বছরের। সেক্ষেত্রে, বার্ষিক বন্টনের কোনো প্রয়োজনীয়তা নেই, যতক্ষণ না পুরো অ্যাকাউন্টটি পাঁচ বছরের মেয়াদ শেষে পরিষ্কার করা হয়।
যদি একমাত্র সুবিধাভোগী একজন ব্যক্তি হন, তাহলে তিনি উপরোক্ত পাঁচ বছরের নিয়ম অনুসরণ করতে পারেন, অথবা সেই সুবিধাভোগীর একক আয়ুষ্কালের উপর ভিত্তি করে (অন্য IRS অনুযায়ী নির্ধারিত) মৃত্যুর বছরের পরের ক্যালেন্ডার বছরে বিতরণ শুরু করতে বেছে নিতে পারেন সারণি (পরিশিষ্ট বি, টেবিল I) যদি একাধিক মানব উপকারভোগী থাকে, তবে প্রাচীনতম সুবিধাভোগীর আয়ু ব্যবহার করা হয়, যদি না IRA প্রতিটি সুবিধাভোগীর জন্য পৃথক অ্যাকাউন্টে বিভক্ত না হয়। সেক্ষেত্রে, প্রতিটি সুবিধাভোগীর আয়ুষ্কাল তার বা তার পৃথক অ্যাকাউন্টের জন্য ব্যবহৃত। IRA কাস্টোডিয়ানের কাগজপত্র উপরের পছন্দগুলির মধ্যে বিকল্পগুলিকে সীমিত করতে পারে, কিন্তু বাস্তব অনুশীলনে এটি বিরল বলে মনে হয়।
একজন পত্নী সুবিধাভোগীর উপরোক্ত বিকল্পগুলি রয়েছে, তবে মৃত ব্যক্তির বয়স 70½ বছর না হওয়া পর্যন্ত বিতরণ বিলম্বিত হতে পারে এবং তারপর বেঁচে থাকা পত্নীর অবশিষ্ট একক আয়ুর (আইআরএস টেবিলের প্রতি) উপর ভিত্তি করে বিতরণগুলি গ্রহণ করতে পারে। প্রায়শই, বেঁচে থাকা স্বামী/স্ত্রী IRA ব্যালেন্সকে তার নিজের IRA-তে রূপান্তর (বা "রোল ওভার") করার জন্য একটি বিকল্প (শুধুমাত্র একজন পত্নীর জন্য উপলব্ধ) ব্যবহার করে, এবং তারপর মালিক IRA-এর জন্য উপরে উল্লিখিত মৌলিক নিয়মগুলি অনুসরণ করে। পি>
এই ক্ষেত্রে, নিয়ম একটু সহজ পেতে. একজন একমাত্র স্বতন্ত্র সুবিধাভোগী যিনি স্বামী/স্ত্রী নন, তাকে অবশ্যই মৃত্যুর বছরের পরের ক্যালেন্ডার বছরে বিতরণ শুরু করতে হবে, সেই সুবিধাভোগীর একক আয়ু বা (যদি বেশি) তাত্ত্বিক অবশিষ্ট একক আয়ু (সারণী I এর উপর ভিত্তি করে) এর উপর ভিত্তি করে। decedent যদি একমাত্র সুবিধাভোগী একটি সত্তা সুবিধাভোগী হয়, তাহলে মৃত ব্যক্তির তাত্ত্বিক অবশিষ্ট একক আয়ু সেই সত্তা সুবিধাভোগীর জন্য RMD নির্ধারণ করতে ব্যবহৃত হয়। একাধিক মানব সুবিধাভোগী এবং একজন পত্নী সুবিধাভোগীর জন্য পদ্ধতিগুলি মূলত উপরে উল্লিখিত হিসাবে একই রকম (বিশেষ করে একজন পত্নী সুবিধাভোগীর মৃত ব্যক্তির IRA কে তার নিজের IRA করার ক্ষমতা)।
অবশ্যই, সুবিধাভোগীরা যেকোন সময় আরএমডি থেকে বেশি টাকা নিতে পারে; তাদের শুধু সংশ্লিষ্ট কর প্রদানের জন্য প্রস্তুত থাকতে হবে।
একটি সুবিধাভোগী হিসাবে একটি ট্রাস্ট নামকরণ জটিল হতে পারে; এটি একটি সত্তা সুবিধাভোগী হিসাবে বিবেচিত হয়, যদি না এটি IRS নিয়মে উল্লিখিত নির্দিষ্ট মানগুলির সাথে সঙ্গতিপূর্ণ হয়, যাতে RMD নিয়মগুলি প্রয়োগ করার উদ্দেশ্যে মানব উপকারভোগী বা ট্রাস্টের সুবিধাভোগীদের "দেখতে" অনুমতি দেওয়া হয়৷
একাধিক সুবিধাভোগীর সমন্বয়। এটি আরও জটিল হয়ে ওঠে যদি এক বা একাধিক সত্তা সুবিধাভোগীর পাশাপাশি মানব সুবিধাভোগী থাকে। সাধারণত, সেই ক্ষেত্রে, একমাত্র সত্তা সুবিধাভোগীর জন্য উপরে বর্ণিত নিয়মগুলি সমস্ত সুবিধাভোগীর (সত্তা বা মানব) জন্য অনুসরণ করা হয়, যদি না সমস্ত সত্তা সুবিধাভোগীদের মৃত্যুর বছরের পরের ক্যালেন্ডার বছরের 30 সেপ্টেম্বরের মধ্যে "ক্যাশ আউট" করা হয়, যে ক্ষেত্রে শুধুমাত্র মানব সুবিধাভোগীদের জন্য প্রযোজ্য নিয়ম প্রযোজ্য। এছাড়াও, যদি প্রতিটি মানুষ এবং সত্তা সুবিধাভোগীর জন্য পৃথক অ্যাকাউন্ট তৈরি করা হয়, প্রতিটি অ্যাকাউন্ট সেই ধরনের সুবিধাভোগীর (মানব বা সত্তা) জন্য প্রযোজ্য নিয়মগুলি অনুসরণ করতে পারে। সাধারণত, দাতব্য সুবিধাভোগীরা যত তাড়াতাড়ি সম্ভব তাদের জন্য বরাদ্দকৃত পুরো অংশ তুলে নেয়, যেহেতু তাদের বন্টনগুলি করযোগ্য নয়।
একটি উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত রথ আইআরএর জন্য বিবেচনা। মালিকের জীবদ্দশায় রথ আইআরএর জন্য কোনও আরএমডি নেই, তবে সুবিধাভোগীদের অবশ্যই প্রত্যাহার করতে হবে। মৃত্যুর পরে, সুবিধাভোগীদের অবশ্যই উপরে বর্ণিত একই নিয়মগুলি অনুসরণ করতে হবে, যা ঐতিহ্যগত IRA-এর সুবিধাভোগীদের জন্য প্রযোজ্য যাদের মালিক প্রয়োজনীয় শুরুর তারিখের আগে মারা গেছেন, যদিও রথ বিতরণগুলি সাধারণত অ-করযোগ্য।
IRAs একত্রিত করা। অবশেষে, একাধিক প্রথাগত IRA-এর একজন মালিক সেইসব (এবং শুধুমাত্র সেইগুলি) অ্যাকাউন্ট ব্যালেন্স একত্রিত করতে পারেন এবং সেই IRAগুলির এক বা একাধিক থেকে সামগ্রিক RMD নিতে পারেন। উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত যেকোন IRA-এর একজন সুবিধাভোগী শুধুমাত্র একই মৃত ব্যক্তির কাছ থেকে একই ধরনের (Roth বা ঐতিহ্যবাহী) উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত IRA-এর ভারসাম্য একত্রিত করতে পারেন (এবং সেই সুবিধাভোগীর মালিকানাধীন বা উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত অন্য কোনো IRA-এর সাথে নয়)।
যোগ্য নিয়োগকর্তার পরিকল্পনাগুলির জন্য (যেমন একটি 401(k) বা 403(b) পরিকল্পনা), উপরে বর্ণিত RMD নিয়মগুলি বেশিরভাগই একই, উপরে উল্লিখিত সমষ্টির সুযোগগুলি 401(k) পরিকল্পনাগুলির জন্য প্রযোজ্য নয় (কিন্তু সেগুলি 403(b) পরিকল্পনা)।
এই এলাকায় কিছু "সর্বোত্তম অনুশীলন" অন্তর্ভুক্ত হতে পারে:
এই নিয়মগুলি খুবই জটিল, কিন্তু একজন জ্ঞানী ট্যাক্স উপদেষ্টার সাহায্যে চলাচল করা যায়৷
৷একজন অ্যাটর্নি এবং সার্টিফাইড ফাইন্যান্সিয়াল প্ল্যানার® হিসাবে, রিচ RM ডেভিস ওয়েলথ ম্যানেজমেন্ট সার্ভিসেস ডিপার্টমেন্টের নেতৃত্ব দেন এবং মেডিকেয়ার পার্ট ডি, সোশ্যাল সিকিউরিটি প্ল্যানিং, 529 কলেজ সেভিংস প্ল্যান, রিভার্স মর্টগেজ এবং দীর্ঘ সময়ের মতো বিষয়গুলিতে ক্লায়েন্ট প্রশ্নগুলির সাথে পোর্টফোলিও পরিচালকদের সহায়তা করেন। টার্ম কেয়ার বীমা, কয়েকটি নাম। তিনি নিজেই ক্লায়েন্ট পোর্টফোলিও পরিচালনা করেন।