প্রশাসনের সম্ভাব্য পরিবর্তনের সাথে, সম্পদ সৃষ্টি এবং সংরক্ষণ আলোচনার আলোচিত বিষয়। কিন্তু এই বছর, বিশেষ করে একটা বিষয় আছে যা মনের সেরা:ফেডারেল উপহার এবং এস্টেট ট্যাক্স ছাড়।
ট্যাক্স কাট এবং জবস অ্যাক্ট উল্লেখযোগ্যভাবে আজীবন উপহার, এস্টেট এবং প্রজন্ম-ছাড়া কর ছাড় প্রতি ব্যক্তি প্রতি $11.58 মিলিয়ন ($23.16 মিলিয়ন প্রতি দম্পতি) বৃদ্ধি করেছে। সম্প্রসারণ স্থায়ী হতে পরিকল্পিত ছিল না; ছাড়ের মেয়াদ 2025 সালের শেষের দিকে শেষ হতে চলেছে৷ তবে, এই নির্বাচনের একটি "নীল তরঙ্গ" হওয়ার সম্ভাবনা সম্ভাবনা বাড়ায় যে মেয়াদ শেষ হওয়ার সময়সীমা উল্লেখযোগ্যভাবে সংক্ষিপ্ত হতে পারে, যা 2021 সালের প্রথম দিকে শেষ হবে৷
হঠাৎ করে, ধনী পরিবারগুলি সম্ভবত তাদের এস্টেটের বাইরে সম্পদ স্থানান্তর করার এবং প্রত্যাশিত সময়ের আগে ভবিষ্যতের এস্টেট ট্যাক্সে সঞ্চয় করার সুযোগ হারানোর সম্ভাবনার সম্মুখীন হয়। তারা মূলত যে বছরের জন্য পরিকল্পনা করেছিল তার পরিবর্তে টাইমলাইনটি নিছক মাস পর্যন্ত ছোট হতে পারে।
এই বছর উপহার দেওয়া হোক না কেন বা রাস্তার নিচে, এখানে কিছু গুরুত্বপূর্ণ প্রশ্ন বিবেচনা করতে হবে।
বড় করযোগ্য সম্পত্তি সহ দম্পতিদের জন্য, সম্পদ উপহার দেওয়া এবং ভবিষ্যতের প্রশংসা অপসারণ তাদের উত্তরাধিকারীদের জন্য যথেষ্ট ট্যাক্স সঞ্চয় করতে পারে। যাইহোক, শুধুমাত্র একজনের কাছে একটি বড় উপহার দেওয়ার উপায় রয়েছে তার মানে এই নয় যে এটি সঠিক পদক্ষেপ:"এস্টেট নিজেকে দারিদ্রের মধ্যে নিয়ে যাওয়ার পরিকল্পনা করা" একটি বাস্তব ঝুঁকি হতে পারে। কখনও কখনও, পরিবারগুলি ট্যাক্স সুবিধাগুলির সুবিধা নিতে এতটাই আগ্রহী যে তারা রাস্তার নিচে বসবাস করার জন্য তাদের নিজস্ব খরচ এবং/অথবা কতদিন তাদের সম্পদের প্রয়োজন হবে তা অবমূল্যায়ন করে।
প্রথমত, অনুদানকারীর তাদের পছন্দসই জীবনধারা বজায় রাখার জন্য পর্যাপ্ত সম্পদ আছে কিনা তা মূল্যায়ন করা গুরুত্বপূর্ণ। তারপর, লক্ষ্য এবং জীবনধারা পছন্দগুলিকে নেতিবাচকভাবে প্রভাবিত না করে কতটা পাস করা যায় তা বিবেচনা করুন৷
অনুদানকারীরা একটি প্রশ্ন নিয়ে ঝাঁপিয়ে পড়েন যে তাদের জীবদ্দশায় বা তাদের মৃত্যুর সময় সম্পদ দেওয়া উচিত কিনা। যারা জীবিত থাকাকালীন উপহার দেওয়া বেছে নেন তারা প্রায়শই তা করেন, শুধুমাত্র তাদের সম্পত্তি কমানোর জন্যই নয়, রিসিভারদের জীবনে এটি যে প্রভাব ফেলে তা দেখে আনন্দে অংশ নিতেও।
অন্যরা প্রয়োজনে সম্পদ হাতে থাকার নিরাপত্তার জন্য মৃত্যুর পরে উপহার দিতে পছন্দ করে। মৃত্যুর পরে উপহার দেওয়া প্রিয়জনকে উত্তরাধিকারী সম্পদের সাথে যে দায়িত্বের জন্য প্রস্তুত করতে আরও বেশি সময় দেয়।
সম্পদ বন্টন করার অনেক উপায় আছে, এবং একটি পরিবারের জন্য যা কাজ করে তা অন্যের জন্য সর্বোত্তম বিকল্প নয়। একটি অনুস্মারক হিসাবে, বার্ষিক বর্জন পরিমাণ (2020 এর জন্য দাতা প্রতি ব্যক্তি প্রতি $15,000) পর্যন্ত যেকোনো স্থানান্তর উপহার করমুক্ত। এই পরিমাণের বেশি যেকোনো উপহার দাতার আজীবন ছাড়ের পরিমাণের সাথে গণনা করা হবে। একবার সেই আজীবন ছাড় শেষ হয়ে গেলে, উপহারটি উপহার ট্যাক্সের সাপেক্ষে হবে।
যদিও এটি সম্ভবত উপহার দেওয়ার সবচেয়ে জটিল উপায়, উল্লেখযোগ্য সম্পদের পরিবারগুলির জন্য, এই পদ্ধতির কিছু ত্রুটি থাকতে পারে এবং প্রাপকদের অর্থ পরিচালনা করতে হয়, বাইরের ঝুঁকি যেমন স্বামী বা স্ত্রী বা উচ্চ-ঝুঁকির পেশা এবং প্রাপকদের অবনমিত করে। নিজেরাই উৎপাদনশীল হওয়ার পরিবর্তে তাদের উত্তরাধিকার থেকে বাঁচতে। এর প্রেক্ষিতে, বিশেষ করে তুলনামূলকভাবে অল্প বয়সে বিপুল পরিমাণ অর্থ বিতরণকে সাধারণত নিরুৎসাহিত করা হয়।
ট্রাস্টগুলি প্রায়শই বৃহত্তর উপহারের জন্য ব্যবহার করা হয় সুবিধাভোগীদের জন্য প্রদান করার জন্য যখন অনুদানকারীর ইচ্ছা অনুযায়ী সীমাবদ্ধ বা নমনীয় হিসাবে গার্ডেল ব্যবহার করা হয়, যেমন সম্পদ রক্ষা করার জন্য নিম্নলিখিতগুলি:
শিক্ষার জন্য সরাসরি অর্থ প্রদান (যেমন কলেজ টিউশন) বা চিকিৎসা ব্যয়ের জন্য কোনো উপহার ট্যাক্সের পরিণতি নেই।
একটি 529 পরিকল্পনার অর্থায়নের মাধ্যমে শিক্ষামূলক উপহারগুলিও করা যেতে পারে। যদিও 529 প্ল্যানের জন্য কোনও অবদানের সীমা নেই, বার্ষিক বর্জনের পরিমাণের বেশি উপহারের ক্ষেত্রে উপহার ট্যাক্সের পরিণতি হতে পারে বা আজীবন ছাড়ের বিপরীতে গণনা করা যেতে পারে। একটি 529 প্ল্যানে একটি বড় কর-মুক্ত উপহার দেওয়ার বিকল্পও রয়েছে:আপনি $75,000 পর্যন্ত একটি অ্যাকাউন্টকে প্রাক-তহবিল দিতে পারেন এবং এটি পাঁচ বছরে $15,000 বৃদ্ধিতে উপহার দেওয়ার মতো একই ট্যাক্স ট্রিটমেন্ট পাবে।
এই কাস্টোডিয়াল অ্যাকাউন্টগুলি সাধারণত ট্রাস্টের তুলনায় কম সীমাবদ্ধ এবং নাবালক সুবিধাভোগীদের বসবাসের অবস্থার উপর নির্ভর করে একটি নির্দিষ্ট বয়সে তহবিল অ্যাক্সেস করার অনুমতি দেয়৷
উত্তরাধিকার হল এমন কয়েকটি উপহারের মধ্যে একটি যা সাধারণত আশ্চর্যজনকভাবে ছেড়ে দেওয়া যায় না। যে পরিবারগুলি উত্তরাধিকার সম্পর্কে সুবিধাভোগীদের অন্ধকারে রাখে তারা রাস্তায় অনেক চ্যালেঞ্জের কারণ হতে পারে। কার্যকর যোগাযোগ অপরিহার্য - অগত্যা জড়িত পরিমাণ সম্পর্কে নয়, বরং অনুদানকারীর অভিপ্রায় এবং প্রত্যাশা জানাতে। একজন আর্থিক উপদেষ্টা এই কঠিন কথোপকথনগুলিকে উত্সাহিত করার জন্য গুরুত্বপূর্ণ হতে পারেন যাতে সুবিধাভোগীরা তাদের উপহার গ্রহণ করতে এবং পারিবারিক সম্পদের ভাল স্টুয়ার্ড হতে প্রস্তুত থাকে।