নতুন বিডেন প্রশাসনের অধীনে, রাষ্ট্রপতি ট্যাক্স কোড পরিবর্তন করার সম্ভাবনা সম্পর্কে তার উদ্দেশ্যগুলি পরিষ্কার করেছেন৷
আমি বিশ্বাস করি কর বৃদ্ধি আসন্ন; তিনি ইতিমধ্যে আয়কর এবং মূলধন লাভ করের পাশাপাশি এস্টেট ট্যাক্স ছাড়ের পরিমাণ সম্পর্কে তার অবস্থান জানিয়েছেন। এই কারণগুলি অনেক লোককে তাদের বিকল্পগুলি অন্বেষণ করতে অনুপ্রাণিত করবে৷
এস্টেট পরিকল্পনা সম্পর্কে আপনার কি করা উচিত?
বর্তমানে বিভিন্ন ধরনের পরিকল্পনার কৌশল রয়েছে যা অনেক অর্থবহ এবং কর আইন পরিবর্তনের আগে তা বাস্তবায়নের কথা ভাবা উচিত। এখনই পরিকল্পনা করার চেষ্টা করুন কারণ আজকের পরিকল্পনার সুযোগগুলি খুবই অনুকূল, বিশেষ করে যদি আপনার কাছে এমন সম্পদ থাকে যা আপনি ভবিষ্যতে উপহার দিতে চান।
প্রশ্ন হল, আপনি কোথায় তাদের উপহার দিতে যাচ্ছেন?
মা ও বাবার মৃত্যুর পর সম্পত্তির কর দিতে হয় যখন সম্পদ শেষ পর্যন্ত সন্তান বা নাতি-নাতনিদের কাছে হস্তান্তর করা হয়। বেশিরভাগ পরিস্থিতিতে, সম্পদ সম্পূর্ণরূপে, বিশ্বাসমুক্তভাবে স্থানান্তর করা হয়, যার অর্থ সম্পদগুলি সমস্ত তদারকি থেকে এবং সরাসরি সুবিধাভোগীর কাছে বিনামূল্যে এবং পরিষ্কারভাবে বিতরণ করা হয়। একটি চেক সুবিধাভোগীকে প্রদেয় করা হয় বা সম্পদের শিরোনাম সুবিধাভোগীর নামে করা হয়, এবং সুবিধাভোগী উত্তরাধিকারের সাথে যা চান তাই করেন।
সমস্যা হল যদি আপনি সরাসরি সম্পত্তি স্থানান্তর করেন, আপনি সেই একই সম্পদগুলিকে দ্বিতীয় প্রজন্মের এস্টেট করের কাছে প্রকাশ করছেন। এবং আপনি যদি সরাসরি আপনার নাতি-নাতনিদের কাছে সম্পদ হস্তান্তর করার চেষ্টা করেন, তাহলে আপনি সেই সম্পদগুলিকে প্রজন্ম-স্কিপিং ট্রান্সফার ট্যাক্স (GSTT) নামক তৃতীয় সেট করের কাছে প্রকাশ করতে পারেন। তাতেই সংশয়। আমি যাদের সাথে মোকাবিলা করি যারা তাদের পরিকল্পনায় তাদের নাতি-নাতনিদের অন্তর্ভুক্ত করতে চায় তারা বুঝতে পারে না যে সেই সম্পদগুলি অন্য ট্যাক্সের অধীন হতে পারে।
আজ, আপনি যদি একটি ফ্যামিলি লিমিটেড পার্টনারশিপ (এফএলপি) বা লিমিটেড লায়বিলিটি কোম্পানির (এলএলসি) মালিক হন, সম্ভবত রিয়েল এস্টেটের মালিক হন বা একটি বড় ইকুইটি পোর্টফোলিও থাকে, তাহলে এই সম্পদগুলি অসাধারণ উপহার এবং সম্পদ স্থানান্তরের সুযোগ দেয়৷ এমনকি আপনাকে এই সম্পদগুলির নিয়ন্ত্রণও ছেড়ে দিতে হবে না, আপনাকে অবশ্যই ভবিষ্যতে একদিন আপনার পরিবারের জন্য সরবরাহ করতে হবে এবং সর্বদা তাদের রক্ষা করতে হবে৷
আপনি যদি বিশ্বাস করেন, "বাবা-মা হিসেবে, আমরা চলে যাওয়ার পরেও বাবা-মা হওয়া বন্ধ করি না," তাহলে এই ধরনের পরিকল্পনা আপনার জন্য। প্রশ্ন হল, কোন সত্তাকে আপনি আপনার সম্পদ উপহার দেন যা অর্থবহ? আমার পরামর্শ হল আপনি একটি রাজবংশ ট্রাস্ট ব্যবহার করুন. এই ধরনের ট্রাস্ট ডুপন্টস, ফোর্ডস, কার্নেশন এবং কেনেডির মতো ধনী পরিবারগুলি দ্বারা বিখ্যাত হয়েছিল, কিন্তু এটি প্রত্যেকের ব্যবহারের জন্য একটি কার্যকর হাতিয়ার৷
প্রযোজ্য রাষ্ট্রীয় আইনের ভিত্তিতে যতদিন সম্পদ ট্রাস্টে থাকে ততদিন বিভিন্ন উপহার, এস্টেট এবং/অথবা GSTT করের অধীন না হয়ে প্রজন্ম থেকে প্রজন্মে সম্পদ স্থানান্তর করার জন্য একটি রাজবংশ ট্রাস্ট তৈরি করা হয়। উপরন্তু, একটি রাজবংশের ট্রাস্ট সেই সম্পদগুলিকে পাওনাদার, বিবাহবিচ্ছেদ স্বামী এবং অন্যান্য সমস্যা থেকে রক্ষা করতে পারে৷
অনেক লোক একটি অপরিবর্তনীয় জীবন বীমা ট্রাস্ট (ILIT) ব্যবহার করে এবং তারা মৃত্যুর পরে বিনা আস্থার সম্পদ স্থানান্তর করে। এবং বেশিরভাগ জীবন্ত ট্রাস্ট একইভাবে স্থানান্তরিত হয়, ট্রাস্টের মধ্যে থাকার সুবিধা ছাড়াই।
কেন ট্রাস্টে সম্পদ হস্তান্তর এবং সেই সম্পদ রক্ষা করবেন না? আপনি আপনার সন্তানদের কাছ থেকে কিছু কেড়ে নিচ্ছেন না, এবং আপনি যা করছেন তা হল সম্পদ সুরক্ষার একটি স্তর যুক্ত করা এবং আগামী প্রজন্মের জন্য তাদের রক্ষা করা।
একটি রাজবংশ ট্রাস্ট বেশিরভাগ ক্ষেত্রে মা এবং বাবা দ্বারা তৈরি করা হয়। এতে প্রায় যেকোনো ধরনের সম্পদ অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে — জীবন বীমা, যে কোনো ধরনের সিকিউরিটিজ যা আপনি উপহার দিতে চান, সীমিত অংশীদারিত্বের স্বার্থ ইত্যাদি — যোগ্যতাসম্পন্ন অবসর পরিকল্পনা ছাড়া। সম্পদগুলি ট্রাস্টের মধ্যে রাখা হয়, এবং অনুদানকারী মারা গেলে, ট্রাস্ট স্বয়ংক্রিয়ভাবে অনেকগুলি নতুন ট্রাস্টে উপবিভাজন করতে পারে যতটা আপনি ট্রাস্টে সুবিধাভোগীদের নাম দিয়েছেন৷ এটি একটি রক্তরেখা বিশ্বাস৷
সুতরাং, যদি আপনার তিনটি সন্তান থাকে, তবে এটি তিনটি নতুন ট্রাস্টে বিভক্ত হয়, সম্পদগুলি তিনটির মধ্যে সমানভাবে ভাগ করে। যখন প্রতিটি সন্তান মারা যায়, ট্রাস্ট আবার তাদের সন্তানদের (আপনার নাতি-নাতনিদের) জন্য তাদের নিজ নিজ ট্রাস্টে উপবিভাজন করে এবং আবার সম্পদগুলি সমান ভাগে ভাগ করা হয়।
ট্রাস্ট স্বাস্থ্য, কল্যাণ, রক্ষণাবেক্ষণ এবং সহায়তার জন্য বিস্তৃত ক্ষমতা প্রদান করে। সুতরাং, শিশুরা অর্থকে তারা উপযুক্ত মনে করে ব্যবহার করতে পারে, এটি বিনিয়োগ করে বা আয় বের করে নেয় ইত্যাদি। ট্রাস্ট সুরক্ষিত থাকে, এবং সেই ট্রাস্টে থাকা সমস্ত সম্পদ এবং তার বৃদ্ধি সঠিকভাবে গঠন করা হলে এস্টেট ট্যাক্স এড়িয়ে যায়। আপনার অবশ্যই একজন ট্রাস্টি বা সহ-ট্রাস্টি এবং নথির খসড়া তৈরি এবং কার্যকর করার জন্য একজন যোগ্য এস্টেট পরিকল্পনা অ্যাটর্নি থাকতে হবে।
আপনার ট্রাস্টে জীবন বীমা অন্তর্ভুক্ত করলে পলিসির ভবিষ্যত তরলতা যুক্ত হয়, এবং উপলব্ধ বিভিন্ন উপহারের বিকল্পগুলির মাধ্যমে এই ট্রাস্টে জীবন বীমার জন্য অর্থ প্রদানের বিভিন্ন উপায় রয়েছে৷
আসুন আমরা ধরে নিই যে আপনার একটি সীমিত দায়বদ্ধতা কোম্পানি রয়েছে যার মালিক রিয়েল এস্টেট, এবং আপনি ভবিষ্যতে একদিন সেই রিয়েল এস্টেটটি বাচ্চাদের কাছে হস্তান্তর করতে চান। কেন সেই একই এলএলসি-এর নন-ম্যানেজিং সদস্য শেয়ার ট্রাস্টকে উপহার দেবেন না এবং সেই শেয়ারগুলিকে ট্রাস্টের মধ্যে জীবন বীমা কেনার জন্য পর্যাপ্ত আয় তৈরি করার অনুমতি দেবেন না? এটি সম্পর্কে চিন্তা করুন:আপনি একটি ট্যাক্স-অনুগ্রহপ্রাপ্ত এবং লিভারেজড সম্পদ নিচ্ছেন — জীবন বীমা — এবং এটিকে আগামী প্রজন্মের জন্য করমুক্ত করে তুলছেন। জীবন বীমা সম্পদ হস্তান্তর পরিকল্পনার জন্য একটি অত্যন্ত কার্যকরী বাহন। এই পরিকল্পনার অতিরিক্ত সুবিধা:কোন বাৎসরিক উপহার ট্যাক্স রিটার্ন এবং কোন Crummey চিঠির প্রয়োজন নেই। আপনি যখন জীবন বীমা বা বিভিন্ন সরাসরি উপহারের জন্য সম্পদ উপহার দেন তখন আপনি ক্রুমি উপহার নামে একটি গাড়ি ব্যবহার করেন (1968 সালে একটি ল্যান্ডমার্ক ট্যাক্স মামলার বিষয় অনুসারে নামকরণ করা হয়েছে), অন্যথায় আপনি উপহারের উপর ট্যাক্সের অধীন হতে পারেন।
আপনি যদি আপনার সন্তানদের, তাদের সন্তানদের এবং আপনার নাতি-নাতনিদের রক্ষা করতে চান এবং তাদের জন্য জোগান দিতে চান, তাহলে রাজবংশের আস্থা রাখুন, জীবন বীমা কিনুন এবং আপনি আপনার পথে আছেন৷
ড্যান ডানকিন এই নিবন্ধে অবদান রেখেছেন৷৷
লরেল ওয়েলথ অ্যাডভাইজারস Inc., একটি নিবন্ধিত বিনিয়োগ উপদেষ্টার মাধ্যমে অফার করা বিনিয়োগ পরামর্শমূলক পরিষেবা৷ বার্ষিকগুলি হল বীমা পণ্য যা বিধিনিষেধ, আত্মসমর্পণ চার্জ, হোল্ডিং পিরিয়ড, বা প্রাথমিক প্রত্যাহার ফি যা ক্যারিয়ার অনুসারে পরিবর্তিত হতে পারে। রাইডার সাধারণত ঐচ্ছিক এবং একটি অতিরিক্ত সংশ্লিষ্ট খরচ আছে। বার্ষিক ব্যাংক বা FDIC বীমাকৃত নয়। মূলধনের সম্ভাব্য ক্ষতি সহ বিনিয়োগ ঝুঁকি জড়িত। সুরক্ষা বেনিফিট, নিরাপত্তা, নিরাপত্তা, আজীবন আয়ের যেকোন উল্লেখ সাধারণত নির্দিষ্ট বীমা পণ্য, কখনও সিকিউরিটিজ বা বিনিয়োগ পণ্য উল্লেখ করে না। বীমা এবং বার্ষিক পণ্যের গ্যারান্টিগুলি ইস্যুকারী বীমা কোম্পানির আর্থিক শক্তি এবং দাবি-প্রদানের ক্ষমতা দ্বারা সমর্থিত হয় .